Справочник Бухгалтера

Главная — Статьи

Отражение транспортного налога в учете

В бухгалтерском учете расчеты по транспортному налогу отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 открывается субсчет «Расчеты по транспортному налогу» (Инструкция к Плану счетов). Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.

При начислении и уплате транспортного налога делаются проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу»

— начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу);

Дебет 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу», Кредит 51

— уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Если транспортное средство не используется в основной деятельности организации, например передано по договору аренды (при условии, что этот вид деятельности не является основным), транспортный налог учитывается в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу»

— начислен транспортный налог.

При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если организация применяет кассовый метод, то сумму налога включают в состав расходов только после перечисления ее в бюджет (пп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ). Если организация применяет метод начисления, сумму транспортного налога включают в расходы в момент начисления — в последний день отчетного (налогового) периода (пп.

Налог с транспорта и его составные

1 п. 7 ст. 272 и п. 1 ст. 318 НК РФ).

Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, передан на хранение в другую организацию и т. д.). Это следует из положений пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Транспортный налог соответствует всем критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ:

— у организации имеется обязанность заплатить налог (даже по неиспользуемым транспортным средствам);

— сумма налога подтверждена документально (декларацией, расчетом авансовых платежей, платежными поручениями).

Если организация применяет «упрощенку» и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включают в состав расходов (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывается.

Если организация применяет ЕНВД, то объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо.

Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя.

Чтобы распределить транспортный налог, необходимо определить долю доходов, полученных от разных видов деятельности. При этом долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения рассчитывают по формуле:

Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения делятся на Доходы от всех видов деятельности.

Транспортный налог, который относится к деятельности организации на общей системе налогообложения, рассчитывают так:

Транспортный налог умножается на Долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения.

Транспортный налог, который относится к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, рассчитывают по формуле:

Общий транспортный налог за минусом Транспортного налога, который относится к деятельности организации на общей системе налогообложения.

При определении доли доходов и расходов по конкретному виду деятельности используют показатели за месяц, в котором распределяется сумма транспортного налога (авансового платежа). Такой порядок предусмотрен в Письме ФНС России от 23 января 2007 г. N САЭ-6-02/31@.

Пример. ООО «Крата» (г. Тамбов) продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода. Выручка, полученная ООО «Крата» от различных видов деятельности в июне 2010 г., составляет:

— по оптовой торговле (без учета НДС) — 700 000 руб.;

— по розничной торговле — 300 000 руб.

Организация использует несколько грузовых автомобилей для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В июне по этим транспортным средствам начислен авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал 2010 г. в сумме 20 000 руб.

Расходы по транспортному налогу относятся к обоим видам деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер ООО «Крата» сопоставил выручку по оптовой торговле с общим объемом товарооборота.

Доля выручки от оптовой торговли в общем объеме доходов от реализации за июнь составляет 0,7 (700 000 руб. : (700 000 руб. + 300 000 руб.)).

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, равна 14 000 руб. (20 000 руб. x 0,7).

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которая относится к деятельности организации на ЕНВД, равна 6000 руб. (20 000 руб. — 14 000 руб.) (эта сумма при налогообложении не учитывается).

Отражение транспортного налога в учете

Как отразить транспортный налог в бухучете и при налогообложении

В бухучете расчеты по транспортному налогу отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 открывается субсчет «Расчеты по транспортному налогу» (Инструкция к плану счетов).

Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.

При начислении и уплате транспортного налога делаются проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» – начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу);

Дебет 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51 – уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Если транспортное средство не используется в основной деятельности организации, например передано по договору аренды (при условии, что этот вид деятельности не является основным), транспортный налог учитывается в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» – начислен транспортный налог.

Сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) рассчитывается в бухгалтерской справке. Этот документ является основанием для включения транспортного налога (авансовых платежей) в состав расходов (п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ).

Порядок налогового учета транспортного налога зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

Организация применяет общую систему налогообложения

При расчете налога на прибыль сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сделать это нужно в том же периоде, за который авансовые платежи рассчитаны. Так следует поступать несмотря на то, что с 2011 года организации освобождены от составления расчетов авансовых платежей по транспортному налогу. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 июня 2011 г. №03-03-06/1/333 и от 20 апреля 2011 г. №03-03-06/1/254.

Подтвердить затраты в виде начисленных сумм авансовых платежей по транспортному налогу можно первичными документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством и содержащими все необходимые реквизиты. Такими документами, например, могут быть:

• справка бухгалтера;
• расчет суммы авансового платежа по транспортному налогу;
• регистры налогового учета и т. д.

Название документа в данном случае значения не имеет.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 9 июня 2011 г. №ЕД-4-3/9163.

Если организация использует метод начисления, сумма транспортного налога (авансовых платежей) включается в состав расходов в момент начисления – в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). То есть, на дату составления бухгалтерской справки с расчетом налога (авансового платежа).

Если организация применяет кассовый метод, сумма транспортного налога (авансовых платежей) включается в состав расходов на дату перечисления в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

При расчете налога на прибыль можно учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, передан на хранение в другую организацию и т. п.).

Это следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог соответствуют всем критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ:

• у организации имеется обязанность заплатить налог (даже по неиспользуемым транспортным средствам);
• сумма налога подтверждена документально (декларацией, расчетом авансовых платежей, платежными поручениями).

Организация применяет упрощенку

Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумма транспортного налога не учитывается (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включается в состав расходов (подп. 22 п. 1 ст.

Как отразить транспортный налог в бухучете и при налогообложении

346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывается.

С какого момента начисляется транспортный налог

с какого срока владения автомобилем начисляется налог

Вопрос:

Если купленная машина через месяц переоформляется на др. члена семьи, транспортный налог оплачивается вновь?

Ответ:

Вопрос:

Вам присылали квитанцию

Ответ:

походу один ноль забыли. радуйся. Сейчас налог что-то около 6 или 8 руб за лошадь ( причем в разных регионах может и отличаться). Может, это не за весь год? Не волнуйся, если прислали меньше — то они об этом не забудут. См фото. Это скан. Вопрос:

как правильно избавиться от машины. см. внутри

Ответ:

Максимальный срок доверенности три года. Подавать в угон. Смотря что вы хотите. Если избавится с паспортом в мрэо, вам говорят что за автомобиль на вас стоит и вы можете анулировать регистрицию или утилизировать, вам дадут справку что за. Вопрос:

собираюсь с товарищем скинуться и купить авто,

Ответ:

нет, не может. знаешь, как говрят, бабу и коня ни кому не доверяют. вот и подумай! дружба тут загнется. только на одного, а второй может ездить по доверенности комментаторы, а почему вы решили что имущество нельзя оформить в долевую. Вопрос:

КВАРТИРА В СОВМЕСТОМ ПОЛЬЗОВАНИИ С СЫНОМ по1/2)ПРОДАем ЗА 1700000Т.Р надо ли будет платить налог

Ответ:

Если в собственности менее трёх лет, то налог взимается с суммы, превышающей 1млн. р. 12 от 1,7 млн р. не облагается налогом. Скорее всего не в пользовании, а в собственности по 1/2 и тут важно знать скакого времени у вас собственность и. Вопрос:

срочно помогите. какие меры в отношении крестьян предлагает столыпин в декларации правительства по аграрному вопросу

Ответ:

Не слушайте троллей 1. Отмена урочных лет 2. Закрепление бессрочного сыска беглых крестьян. Удачи вам на экзамене Он предложил в Думе законопроект, востановления Крепостного Права в России, но с элементами демократических свобод для крестьян. Вопрос:

по налогам задача помогите пожайлуста решить

Ответ:

При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, налог на доходы физических лиц подлежит уплате, налогоплательщик обязан подать в Налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию за налоговый период (в данном. Вопрос:

ст.48 налового кодекса

Ответ:

Вот, наслаждайся)) Статья 48. Взыскание налога. сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (в ред. Федерального закона от 04.11.2005 N. Вопрос:

Продал акции, какой процент должен заплатить в налоговую?

Ответ:

от разницы Трехлетную льготу уже год как отменили. заплатите 13% с разницы м/у ценой покупки и продажи, если же у вас нет документов подтверждающих затраты на приобретение (например бумаги получены в результате приватизации) то платите 13. Вопрос:

вопрос по налогам !

Ответ:

Придут судоисполнители и попытаются арестовать чего-нибудь. друг мой ты попал!я так понимаю вам было направлено требование об уплате налога. пеней, штрафа. если вы не оплачиваете данную квитанцию, налоговая имеет право взыскать данные. Вопрос:

Вопрос с налоговой инспекцией. помогите! ВЫРУЧАЙТЕ

Ответ:

не работа налоговой. вы просто уже оборзели))) уплата налогов — гражданская обязанность. вас не надо об этом просить. вы обязаны. по доверенности ДОВЕРЯЮТ, а не продают. к тому же максимальный срок доверенности 3 года! так что с 2005 года. Вопрос:

у пенсионера в собственности 3 недвижимых имущества(1 коммерческое помещение и 2 жилья),как начисляютсяналог на имущест

Ответ:

Обратите внимание на льготы, если они у Вас есть. Налог. начисляемый ежегодно на имущество физических лиц, направляется из налоговых органов в виде уведомлений по адресу проживания плательщиков. Согласно последним изменениям в налоговом. Вопрос:

помогите пожалуйста с задачами)

Ответ:

Вопрос:

что такое налог при продаже квартиры,как начисляется ,и возможно ли уменьшить

Ответ:

почитайте материал по ссылке При продаже кавртиры платится налог от продажной стоимости 13%, в том случае, если стоимость квартиры больше 1 млн рублей и если эта квартира находится в собственности менее 3 лет. На следующий год после продажи. Вопрос:

ИП сдает ли декларацию по земельному налогу. если владеет помещением в жилом доме

Тут надо разобраться в чей собственности земля. Ведь налог на землю начисляется собственнику земли. Если у Вас лично есть свидетельство о собственности на эту землю с кадастровым номером и указанной долей, то тогда надо сдавать декларацию. Вопрос:

Продал машину по ДКП. Новый собст. не поставивил или не хочет ставить на учет.

Что делать?

Ответ:

Идешь в ГАИ и снимаешь с регистрационного учета. Как только этот тип попадет на ГАИшника у него снимут номера и машину на арест площадку. А как Вы узнали, что новый хозяин машину на учёт не поставил? Интересно, договор купли-продажи есть, а. Вопрос:

Какойналог я буду должен уплатить при продаже авто и до какой суммы он не начисляется ?что дать налоговой,если я выкинул

Ответ:

сумма не должна превышать 250 000 по договору купле-продажи. а что выкинул то?и зачем что то давать налоговой?тебе только договор нужен будет предъявить, если вдруг пришлют налог после продажи на авто а авто снимал с учета*если да,то езжай в. Вопрос:

налог на авто и недвижимость начисляется раз в год. А если продажа этих объектов происходит не один раз за год, а больше?

Ответ:

А, цифры то налога и суммы продажи сопоставимы. Налогс транспортных средств и налог на имущество никак не зависят от цены сделки. Транспортный налог рассчитывается исходя из лошадиных сил авто, а налог на имущество — исходя из. Вопрос:

Одним днём поставил-снял машинус учёта, а налог приходит

Ответ:

Можно, такую справку они дают. Налоги всё равно вывернут за месяц. Таковы у нас законы. Налогиначисляются помесячно, а не по дням владения. в гаи в архиве нужно взять справку и отдать в налоговую.Дебилизм,но у нас всё так. Бери справку. И у. Вопрос:

Подскажите сколько будет нолог на авто, покупал за 40т.р хочу продать за 50 т.р автомобиль в собственности меньше 3х лет

Ответ:

mvf.klerk.ru/nk/220.htm. Вопрос:

подскажите что делать? хочу подать исковое заявление, но не могу оплатить гос пошлину, в связи с тяжелым мат положением

Ответ:

Споры из-за земельного участка бывают разного характера. Если, например, Вы не собираетесь истребовать его из чьего-то владения.

Транспортный налог в бухгалтерском учете

то размер госпошлины составит всего 200 руб. пошлина 200 руб всего ходатайство об отсрочке уплаты госпошлины. Вопрос:

Долг по кредиту

Ответ:

без решения суда и постановления приставов ничего они сделать не смогут. но имейте ввиду, что до подачи иска в суд банком, вам начисляются пени и штрафы. Как таковые, коллекторы описать ничего не смогут. Но с русским стандартом шутки плохи. Вопрос:

Почему при оформлении ОСАГО на пол года и эксплуатации автомобиля только полгода, начисляется полный транспортный налог

Ответ:

Это не связанные друг с другом вещи. полис ОСАГО и налог на владение авто никак не связаны между собой а потому что владеешь машиной весь год. А страховка — это страхование ответственности при эксплуатации, на владение а/м не влияет никак Вопрос:

что такое транспортный налог. и как он рассчитывается?

Ответ:

www.vashamashina.ru/tr_nalog.html Вопрос:

Собираюсь купить автомобиль и продать его на следующий день.

Ответ:

за сутки налог не начисляется. ты даже зарегистрировать не успеешь за сутки А что сразу новому хозяину слабо продать без своей покупки. Вопрос:

Добрый день, подскажите почему при покупке авто в договор купли-продажи вписывается сумма 5000?

Ответ:

в договор купли-продажи вписывается сумма по согласованию сторон Налог платится: 1. Если сумма продажи больше суммы покупки и превышает 250тр. 2. Если сроквладения авто менее 3-лет и сумма продажи превышает эти же 250тр. В остальных случаях. Вопрос:

Налог на машину

Ответ:

присылают по почте Штраф,или забирут машину Кажется, налоги платятся только при продаже машины. И то, если указывается стоимость более 125000 руб. Может быть Вы сменили свой домашний адрес и поэтому не получали квитанции. Обратитесь в. Вопрос:

машина не эксплуати-сь а на неё приходит налог

Ответ:

если машина не эксплуатируется — надо снимать номера и брать справку из ГАИ. со всеми согласен. у нас. у Русских пока рак на горе не свиснет и т.д. )все дали правильные ответы раз стояла на учете в гаи — значит транспортный налог. Вопрос:

транспортный налог берётся за два последних года или за весь период что он не оплачивался?

Ответ:

конечно за весь период Вопрос:

Если при продаже квартиры (в собств-ти менее 3-х лет) не подать налоговую декларацию, то может ли налоговая не заметить?

Ответ:

сначала штраф за непредоставление декларации потом налог штрафы и налоги инвалиды платят в полном объеме Ответ Александры просто исчерпывающий) Могу от себя добавить только одно — для ухода от уплаты налогас продажи квартиры, находящейся в.

Категория: Налоги

Похожие статьи:

Что будет если не платить транспортный налог

Что будет, если не платить транспортный налог?

за какой период взимается транспортный налог

До какого числа уплачивается транспортный налог

Проверить задолженность по уплате транспортного налога и как оплатить транспортный налог