Содержание
Порядок ведения кассового учета закреплен в Указе Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014 года. В статье разберем, как осуществляется учет кассовых операций на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД для организаций и самозанятых лиц.
Учет кассовых операций для организаций
Действующим законодательством утвержден общий порядок, согласно которому юридические лица обязаны вести учет кассовых операций вне зависимости от организационно-правовой структуры и используемой системы налогообложения. Таким образом, вести кассовый учет обязаны организации и предприятия на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД.
Ниже в таблице перечислены кассовые документы, оформление которых обязательно для всех юрлиц, не зависимо от выбранной системы налогообложений
| № п/п | Вид кассового документа | Форма документа | Порядок оформления |
| 1 | Приходный кассовый ордер | КО-1 | Поступление наличности в кассу сопровождается оформлением приходного кассового ордера. Документ обязателен к оформлению вне зависимости от источника поступления средств (выручка, возврат подотчетной суммы, возврат переплаты за товар, т.п.). Приходный ордер отображает сумму поступлений, дату прихода средств и основание. При оформлении документ подписывается главным бухгалтером либо лицом, на это уполномоченным. Бланк приходного кассового ордера можно скачать здесь ⇒ Приходный кассовый ордер КО-1. |
| 2 | Расходный кассовый ордер | КО-2 | При выдаче наличных средств из кассы кассир обязан оформить расходный кассовый ордер с указанием:
Расходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер (или уполномоченное лицо) и руководитель организации. |
| 3 | Журнал регистрации кассовых ордеров | КО-3 | Выписанные приходные и расходные ордера подлежат отражению в Журнале регистрации. Документы следует записывать в Журнале ежедневно, в порядке хронологии оформления. |
| 4 | Кассовая книга | КО-4 | Кассовая книга отражает информацию о ежедневному входящем и исходящем остатке наличности в кассе, а также о денежных оборотах в течение дня.
Документ имеет форму таблицу со следующими графами для заполнения:
Ежедневные обороты и остатки в кассовой книге подтверждаются подписью главного бухгалтера, сшитую кассовую книгу заверяют подписью руководителя и печатью организации. Бланк кассовой книги можно скачать здесь ⇒ Кассовая книга. |
| 5 | Книга учета | КО-5 | В случае если на предприятии работает несколько кассиров, то операции по передаче сумм наличности отражаются в Книге учета. |
| 6 | Расчетно-платежная ведомость | Т-51 | Выдача заработной платы, премий, других выплат в виде наличных средств работникам предприятия оформляется расчетно-платежной ведомостью. |
Кассовая дисциплина для организаций
Учет кассовых операций на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД
Субъекты предпринимательства, зарегистрированные в форме юрлица, вне зависимости от режима налогообложения обязаны соблюдать установленные правила кассовой дисциплины.
- Лимит кассы. Организации обязаны соблюдать ежедневный лимит кассы. Сумму наличности, которая превышает установленный лимит, необходимо передать в банк для зачисления на расчетный счет. Лимит кассы устанавливается каждый предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующем локальном акте (например, в Порядке ведения кассовых операций).
- Выдача средств под отчет. Предприятие может выдавать сотрудникам наличные средства под отчет в качестве аванса на командировочные расходы либо с целью использования в хознуждах. В случае если у сотрудника остались неиспользованные средства, он обязан вернуть их до истечения 3-х дней после совершения операции (окончание командировки, осуществление хозрасчета). Внесение средств оформляется приходным ордером.
- Деньги на личные нужды. Сотрудникам организации запрещено изымать деньги из кассы для использования в личных целях. Это правило относится ко всем работников, в том числе к директору, главному бухгалтеру, завкассой, т.п.
- Ограничения расчетов наличными средствами. Сумма наличных расчетов по одному договору не должна превышать сумму 100.000 руб. Если договор заключен в иностранной валюте, то для определения лимита используется эквивалент в рублях, рассчитанный на дату перечисления средств.
Читайте также статью ⇒ «Проверка банками кассовой дисциплины».
Особенности ведения кассового учета для организаций малого бизнеса
Юридические лица, отнесенные к категории субъектов малого предпринимательства, вправе не устанавливать и не соблюдать лимит кассы. Все прочие требования по ведению кассового учета и кассовой дисциплине малые предприятия должны соблюдать в обязательном порядке.
В 2020 году субъектами малого предпринимательства считаются организации:
- с численностью сотрудников до 100 человек;
- с доходом до 800.000.000 руб./год.
Юрлица, занесенные в Единый реестр малого и среднего предпринимательства (МСП), могут не устанавливать и не соблюдать лимит кассы, вне зависимости от выбранного режима налогообложения.
Ведение кассового учета самозанятыми лицами
Для ИП и прочих самозанятых лиц на УСН, ПСН и ЕНДВ установлена упрощенная система учета кассовых операций:
- Предприниматели-«упрощены», ИП на патенте и «вмененщики» не обязаны вести учет кассовых операций. Оформлять кассовые документы ИП не должны.
- Установление и соблюдение лимита кассы для ИП на УСН, ЕНВД и ПСН не предусмотрено.
- Предприниматель на УСН, патенте, а также ИП-плательщик ЕНВД вправе использовать средства в кассе не только в коммерческих и производственных целях, но и для собственных нужд.
При этом самозанятые лица обязаны:
- соблюдать лимит по наличным расчетам в рамках одного договора (до 100.000 руб. либо эквивалент в иностранной валюте);
- обеспечивать охрану кассы и необходимые условия хранения денежных средств;
- устанавливать условия работы с наличностью в трудовых договорах или соглашения ГПХ в случае, если для работы в кассе привлечены сотрудники.
Читайте также статью ⇒ «Заявки на кассовый расход по страховым взносам».
Учет кассовых операций для ИП на ОСНО
Предприниматели, использующие ОСНО, не могут воспользоваться послаблениями в части кассового учета и дисциплины, предусмотренных для ИП-«упрощенцев», предпринимателей на патенте и плательщиков ЕНДВ. Согласно разъяснениям, данными Минфином в письме №ЕД-4-2/13338 от 09.07.2014 года, ИП на ОСНО обязаны вести кассовый учет в общем порядке, а именно:
- оформлять выдачу/приход денег кассовыми ордерами;
- вести кассовую книгу;
- регистрировать кассовые ордера в Журнале;
- оформлять выдачу зарплаты сотрудникам расчетно-платежной ведомостью;
- устанавливать и соблюдать лимит кассы.
Читайте также статью ⇒ «Разменный фонд в кассе».
Кто обязан иметь онлайн-кассы в 2020 году
Организации и предприниматели, ранее использовавшие в своей деятельности кассовые аппараты, в 2020 году обязаны заменить старую ККТ на онлайн-кассы.
По сути, онлайн-касса – модернизированный кассовый аппарат, дополненный новыми функциями, среди которых:
- отправка чека на электронную почту покупателю;
- дублирование чека оператору фискальных данных (ОФД), который, в свою очередь, передает информацию о продаже в ФНС;
- возможность использования QR-кода (сканирование, распознавание, распечатка на чеке).
В 2020 году работать с онлайн-кассами обязаны юрлица и предприниматели при следующих условиях:
- субъект хозяйствования осуществляет наличные расчеты с конечным потребителем;
- организация или ИП работает в сфере торговли или общепита.
В случае если деятельность организации или ИП удовлетворяет вышеуказанным критериям, то вне зависимости от используемой системы налогообложения, субъект хозяйствования обязан установить онлайн-кассу.
Из статьи вы узнаете:
- Что такое лимит по кассе
- Какие компании могут не устанавливать кассовый лимит в 2016 году
- Как рассчитать лимит по кассе на 2016 год
- Образец приказа, которым утверждается лимит остатка наличных денег в кассе
- Должны ли предприниматели иметь лимит по кассе в 2016 году
13.11.2015
Кассовый лимит – это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком. Правила определения граничного размера денег указаны в положении Банка России от 11.03.2014, зарегистрированном под номером 3210–У.
Но что делать, если лимит есть, а по факту его нет? Тогда считается, что он равен 0. Если же остаток превышает фиксированный размер, предпринимателю следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно.
Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции. В данном случае административная ответственность составляет 40000–50000 рублей, что засвидетельствовано в статье 15.1 КоАП РФ.
Кто в 2016 году освобожден от фиксированного лимита по кассе?
В 2016 году имеют право обойтись без установки лимита основатели и представители малого бизнеса. То есть им не запрещается накопления в кассе в любой сумме. Сложность состоит лишь в том, чтобы удостовериться – вы действительно относитесь к списку фирм, занимающихся малым бизнесом.
Признаки субъекта малого бизнеса в 2016 году описаны в Законе:
прибыль за последний отчетный год не должна превышать 400 миллионов рублей;
количество сотрудников допускает 100 человек, не более;
доля вложений в предприятии от юридических лиц не может составлять более 25%.
Как показывает практика налогообложения, под эти требования подпадают как «упрощенцы», так и «вмененщики». Но и здесь есть небольшой нюанс – как ни странно, далеко не все «упрощенцы» занимаются малым бизнесом. Что касается документального подтверждения статуса организации, делать этого не нужно. Если фирма подпадает под основные критерии, о которых идет речь в этой статье, значит можете быть спокойны.
Определиться с составом учредителей, а именно с долей юрлиц, позволит решение о регистрации ООО или справка из ЕГРЮЛ. Опытный бухгалтер отметит нужные сведения и на счетах бухучета. По Инструкции к Плану счетов аналитический учет относительно счета 80 включает обеспечение образования сведений касательно учредителей предприятия и стадий формирования денежного капитала.
Когда руководство предприятия уверено в том, что оно занимается малым бизнесом, необходимо составить приказ, отменяющий лимит, как его правильно оформить, образец представлен ниже.
Образец приказа, отменяющего кассовый остаток организации
ООО «Север»
Приказ № 10
г. Москва 30 мая 2016 года
На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. С 1 июня 2016 года отменить действие приказа от 09.01.2016 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2016 год.
2. С 1 июня 2016 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.
Директор ООО «Север» Павлов С.А. Павлов
Если же требования, определяющие малый бизнес, не выполнены, приказ тоже издается, но в тексте обозначается лимитированная сумма, которую к тому же нужно предварительно рассчитать.
Порядок расчета лимита по кассе в 2016 году
Исчисление лимита по кассе в 2016 году включает возможное применение сразу нескольких способов:
1. Для расчета необходимо знать объем денежных поступлений в кассу за реализованные за текущий период товары или предоставленные услуги. Просто подставьте под формулу собственные данные:
Лимит по кассе если есть выручка = Доходная часть в рублях / Расчетный период, дни * Количество времени, которое прошло между днями сдачи банкнот в банковское учреждение.
При чем расчетный период, который берется за основу при вычислении остатка, в 2016 году не может превышать указанные в законодательстве 92 рабочих дня, но никаких ограничений нет в минимальном значении этого периода.
Время, которое дается между датами сдачи наличных в банк – не более 7 рабочих суток. Если вы можете доказать, что в населенном пункте, где вы проживаете или осуществляете свою деятельность, нет банка, период может увеличиться до 14 дней, и это не будет нарушением.
Пример
Пусть ООО «Ева» реализует товары косметической направленности и применяет форму налогообложения УСН, описывающую удержание отчислений из суммы, полученной из разности доходной и расходной части. Начальство в 2016 году приняло решение лимитировать остаток наличных, которые находятся в кассе. В качестве ориентировочного отчетного периода взят декабрь 2015 года.
Выручка наличными в 2015 году достигла 400000 рублей, магазин работает по графику, в котором не предусмотрено выходных дней. В банк кассир предоставляет выручку трижды в неделю – в понедельник, среду и пятницу с промежутком 2 рабочих дня.
Итак, подсчитаем длительность расчетного периода – она равняется 31 дням, ведь магазин работает без выходных. Между днями сдачи наличных проходит регулярно по 2 дня.
Имеющиеся сведения позволяют бухгалтеру сделать точный расчет по кассовому лимиту:
400000 рублей / 31 день * 2 = 25807 рублей.
2. Второй способ предусматривает знание суммы выдачи наличных средств из кассы. Его следует применить если торговля проводится не за наличные, то есть выбран безналичный метод расчета между клиентом и поставщиком, но в своей деятельности в других областях вы используете как раз наличные.
Лимитированная сумма по остатку денег, исчисляемая из объема выдач денежной массы из кассы = Объем предоставленных денег за отчетный период, в рублях / Расчетный временной отрезок времени, где учтены объем наличных выдач, определяется в днях * Отчетный период между числами получения наличных в банковской структуре, рабочие дни.
Обратите внимание, что к выданным денежным средствам не относятся суммы, за счет которых производится выплата заработка работникам, стипендии и других подобных поощрений.
Расчетный период варьируется в пределах 92 рабочих дня, количество дней между внесением денег в банк допускается не более 7–14 дней.
Пример
ООО «Бум» занимается розничной торговлей, о чем указано в соответствующих регистрационных документах. Организация является «упрощенцем», а в качестве объекта налогообложения выбраны доходные суммы за вычетом расходов. Общество не работает с наличкой, все клиенты вносят оплату через банк. Но все–таки предприятию необходимо время от времени снимать со счета деньги и использовать их для расчета с поставщиками. Поэтому начальство приняло решение зафиксировать лимитированный размер кассового остатка в 2016 году. Чтобы определиться с нужной суммой, в качестве расчетного периода выступает декабрь 2016 года.
Чтобы вычисления стали возможными, бухгалтер выделил такие показатели:
- в декабре 2015 года обществу в банке выданы 800000 рублей, которые были потрачены на оплату поставщикам за товар;
- зарплата из кассы работникам не изымалась;
- в декабре было 20 рабочих дней;
- наличные в банковском учреждении получались по понедельникам и четвергам, таким образом промежуток составляет 3 дня.
Кассовый лимит = 800000 рублей / 20 дней * 3 дня = 120000 рублей.
Как в 2016 году выглядит приказ на определение лимита по кассе
Когда фиксированная сумма рассчитана, необходимо ввести нововведения в действие, осуществляется это путем выдачи соответствующего приказа, образец которого представлен ниже.
Общество с ограниченной ответственностью
«Торговая фирма «Гермес»»
РАСПОРЯЖЕНИЕ № 10
об установлении лимита остатка кассы организации
г. Москва 09.01.2016
1. Установить на 2016 год лимит остатка наличных денег в главной кассе в размере 123 495 руб.
2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе.
Генеральный директор ________ А.В. Киселев
Есть ли право у предпринимателей в 2016 году не фиксировать лимитный размер денег по кассе?
Действительно, предприниматели могут не фиксировать размеры остатка по кассе, т.е. никаких ограничений и обязательных сроков в этом случае не существует. Однако это не выгодно для самого собственника – теперь только он отвечает за сохранность денег, поэтому в интересах сохранности имущества руководству все же следует задуматься о сдаче денег в банк. Еще один вариант – как можно чаще изымать из кассы наличные для траты на личные нужды.
У бизнесмена сразу возникнет вопрос – как документально оформить взятие денег на собственные нужды? Специально заполнять дополнительные бумаги не нужно, просто зафиксируйте суммы в соответствующих графах налогового учета, если вы состоите на УСН, то изменения в денежных массах нет надобности отражать и в Книге доходной и расходной частей, ведь как к таковым затратам они не относятся и ни на что особенно не влияют. Для удобства заведите отдельный блокнот или тетрадь, куда вносите соответствующие записи.
Единственное примечание – каждую операцию подтверждайте приказом, сделать это совсем не сложно.
Индивидуальный предприниматель Павлов Сергей Александрович
Приказ № 10
г. Москва 30 мая 2016 года
На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
ПРИКАЗЫВАЮ:
2. С 1 июня 2016 года отменить действие приказа от 09.01.2016 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2016 год.
3. С 1 июня 2016 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.
Индивидуальный предприниматель Павлов С.А. Павлов
Подписка Разместить:
Цитата:Приложение
к Указанию Банка России
от 11 марта 2014 г. N 3210-У
«О порядке ведения кассовых
операций юридическими лицами
и упрощенном порядке ведения
кассовых операций индивидуальными
предпринимателями и субъектами
малого предпринимательства»
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
1. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L =V/P*Nc
где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, обособленными подразделениями, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 настоящего Указания);
P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);
Nc — период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня равен трем рабочим дням. При определении могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например, сезонность работы, режим рабочего времени).
2. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
N=R/P*Nn
где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 настоящего Указания);
P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);
Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
Лимит кассы устанавливается согласно Положению о проведении операций по кассе. Установление кассового лимита осуществляется исключительно с целью контролирования оставшихся денег в кассе в конце рабочего дня. Наличность на конец дня, которая превышает утверждённый лимит кассы, определяются как свободные наличные ресурсы, сохраняемые учреждением, частным предпринимателем на счетах. В расчёт максимума остатка кассы не входит наличность, требуемая для уплат сотрудникам учреждения (оплата труда, стипендия, отпускные и иные соц. платежи).
Кто и каким документом устанавливает лимит кассы
Предельное значение остатка кассы учреждение формирует самостоятельно.
Для осуществления операций по приёмке наличности, включающих пересчёт, по уплатам наличных денег учреждение выпускает распоряжение об установлении лимита остатка денежной кассы.
Положение регулирует предельное значение наличности, сохраняющейся в утверждённом руководителем помещении для производства операций с наличностью после фиксирования в завершении дня работы остатка кассы в кассовой книге.
Распоряжение об утверждении лимита остатка кассы подлежит оформлению руководителем учреждения.
Малые учреждения вправе не вводить лимит кассы. К ним относятся:
- Кооперативы;
- Учреждения коммерческой сферы;
- Частные предприниматели.
Формулы вычисления лимита
Существует два метода расчёта для установления кассового лимита:
- На основе выручки;
Лимит = R × / P, где:
V — размер вырученных денег за рассматриваемый временной интервал такого же периода за прошедшие годы либо планируемый размер выручки или максимальный объём расходования денежной наличности;
P — расчётный временной промежуток, утверждённый решением руководителя предприятия, в который оно осуществляло деятельность. Временной интервал не может быть более 92 дней работы;
— отрезок времени между датами направления в банковскую организация наличности. Период определяется по желанию предприятия, но не может составлять больше 7 дней работы, а в случае нахождения банковского учреждения на значительном отдалении — 14 дней работы.
Данная формула применятся при присутствии денежной выручки либо в случае, когда прогнозируется её формирование у вновь образованных предприятий (частных предпринимателей).
- Установление кассового лимита на основе выдачи наличных.
Лимит = R/P * , где
R — общий размер затрат наличных денег за рассматриваемый период (исключая платежи сотрудникам);
P — временной период проведения расчёта, включающий неофициальные рабочие дни;
— количество дней работы, приходящихся на временной интервал между выводом наличности со счёта в банковской организации.
Вторую формулу используют в случае отсутствия в настоящем и будущем периоде выручки в форме наличных денег (к примеру, все поступления проходят через банковскую организацию). В этом случае считается не выручка, а расходы на административные и хозяйственные потребности.
Для установления целого рублёвого значения предела оставшейся денежной наличности возможно применять математическое округление.
Период расчёта, для которого руководитель устанавливает лимит кассы на предприятии, возможно выбрать в произвольном виде.
Таковым временным промежутком может являться срок:
- Предшествующий осуществлению вычисления срок (к примеру, расчёт кассового лимита на II квартал делается на основании значений за I квартал текущего года);
- В котором приход денежной наличности имел максимальное значение (к примеру, вычисление производится на основании показателей I квартала прошлого года, в котором был зафиксирован максимальный размер вырученных денежных средств);
- Такой же период за прошлые годы (к примеру, вычисление лимита на II квартал текущего года делается на базе финансовых показателей II квартала пятигодичной давности).
Если учреждением до 1 января лимит остатка кассы не устанавливается, то в будущем году вся денежная наличность в кассе станет сверхнормативной.
Прогнозируемое значение затрат наличности, используемое при вычислении предельного значения остатка кассы, не зависит от размера наличных денег, получаемых организацией в банке согласно потребностям. Важно непревышение рассчитанного предела денежной наличности в кассе по окончании дня работы.
На какой срок лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается и порядок переоформления лимита
Положение не сообщает конкретный период, на который лимит денежных средств в кассе устанавливается предприятием. Организация вправе выбирать срок по собственному желанию. Можно определить предел:
- На квартал;
- Год;
- Месяц;
- Иной целесообразный временной интервал.
Также возможно менять срок при необходимости.
В Положении № 373-П отсутствуют требования о переформировании уже определённого лимита кассы, но правовой акт и не запрещает такую процедуру. Установление кассового лимита происходит ежегодно в начале года, но при наличии существенных расхождений возможен его пересмотр в продолжении года. К примеру, при изменении вырученных денег от продажи продукции (услуг, работ) либо потребности в наличности для погашения платежей.
Кассовый остаток сверх утверждённого значения
Сверхлимитный остаток возможен в двух ситуациях:
- В дни уплаты зарплаты, соцплатежей и стипендий, включая день принятия наличности со счёта банка для исполнения платежей. Требуемая сумма наличности рассчитывается согласно платёжной ведомости. Срок уплаты наличности на подобные расходы утверждается руководителем и фиксируется в ведомости. Положение ограничивает предельный период перечисления наличности для выполнения подобных платежей: срок не может составлять больше 5 дней работы (вместе с днём принятия наличности со счета банковской организации на данные выплаты);
- В выходные и нерабочие дни при проведении предприятием в эти дни операций с наличностью.
Оформление лимита остатка кассы утверждается положением о порядке исполнения кассовых операций, в котором обозначены требования при формировании предела кассового остатка учреждения или частного предпринимателя, прописывается кто конкретно и с оформлением какого документа устанавливает лимит кассы на предприятии.
Установление лимита остатка кассы предусматривается и для обособленной структуры, открывшей счёт в банке. Дубликат приказа о максимальной величине кассового остатка, указания об определении обособленному учреждению максимального значения суммы остатка наличных передаётся учреждением обособленной организации согласно регламенту, определённому юрлицом.
У платёжных агентов формируется особая кассовая книга по суммам денег, полученным в процессе его деятельности.
Данные наличный суммы не принимаются в расчёт предельного остатка кассы и полной сумме передаются в банковское учреждение в день их передачи. В ином случае деньги перейдут в статус сверхлимитированных остатков.
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается следующим документом (любым из них):
- Указанием;
- Приказом;
- Решением;
- Распоряжением;
- Иным документом.
Определять предел остатка наличности нужно, ориентируясь на заработанную выручку, периоды максимума затрат наличности либо планируемых размеров выручки за реализуемую продукцию, произведённые работы, осуществлённые услуги (для вновь образованных учреждений и только что прошедших регистрацию частных предпринимателей).