Компенсации при увольнении

Содержание

Подробнее о том какая компенсация положена работникам

Трудовой кодекс РФ, а именно статья 127 гласит, что каждый член коллектива имеет право на ежегодный отпуск.

При этом у него есть возможность выбора:

  • использовать время отдыха по назначению;
  • отказаться от отпуска в пользу получения денежного возмещения.

Компенсация и отпускные рассчитываются в конкретном порядке, который регулирует ст.139 Трудового кодекса. При этом учитывается размер средней зарплаты и отработанное время.

Таким образом, компенсация за неиспользованный отдых при уходе — это денежные выплаты, который сотрудник получает в том же размере, как если бы он получил их при использовании отпуска. Законодательно закреплено, что член коллектива имеет право на получение пособия в полном объеме.

Впрочем, если работник уходит по своему желанию, никаких других компенсационных и стимулирующих выплат для него не будет.

Законом Российской Федерации предусмотрено 2 варианта для получения компенсации за отдых в случае ухода:

  1. если работник вовсе не использовал отдых;
  2. если он не догулял какую-то часть отпуска в нынешнем или предыдущих годах.

Важно знать. Наниматель при расчете обязан выдать все компенсации, которые причитаются сотруднику, не смотря на срок давности этой задолженности.

Однако если сотрудник уже использовал весь отдых и получил отпускные, но не доработал год до конца (или хотя бы 11 рабочих месяцев года), при расчете излишняя сумма этих выплат будет удержана. На это у работодателя есть все законные основания.

Стоит учесть. Не редко возмещение отпуска, которое выплачивается при увольнении, путают с возмещением остатка компенсаций. Однако это не тождественные понятия. В последнем варианте возместить необходимо отпускные дни, которые превышают обязательные 28 дней. Остальные случаи — это возмещение основного периода отпускных дней.

Такая замена не допустима для некоторых видов трудящихся:

  • беременные;
  • несовершеннолетние;
  • работники на опасном или вредном для здоровья производстве.

Как выплачивают?

Отпускная компенсация формируется на основе среднедневной зарплаты на протяжении действующего календарного года.

Согласно ст.139 ТК Российской Федерации, среднедневной заработок для отпускных выплат и компенсации за неиспользованные дни отдыха рассчитывается за 12 месяцев. Для этого размер начисленной зарплаты делится на 12 и на 29,3 (последнее число является среднемесячным количеством календарных дней).

Ссылаясь на Письмо Министерства соцразвития № 4334-17, период менее середины месяца не берется в учет, а срок более чем половина месяца округляется до полного. Причина ухода сотрудника при этом не имеет значения.

Стоит обратить внимание. Чтобы вычислить количество дней, которые подлежат возмещению, нужно учитывать несколько факторов:

  • стаж работы (с первого дня работы до дня увольнения включительно);
  • временные границы текущего трудового года для конкретного человека.

Из стажа нужно вычесть такие дни:

  • уход за ребенком;
  • длительность соцотпусков без зарплаты, не превышающий 14-дневный период;
  • отсутствие на работе без уважительных причин.

Далее расчет отпускной компенсации ведется на основе общего стажа работника.

Для тех членов коллектива, которые проработали на предприятии более 11 календарных месяцев, действует общий порядок расчета, который называется «полная компенсация». Его основные положения таковы:

  1. к каждому трудовому году насчитывается количество дней 1 ежегодного отпуска, который устанавливается контрактом;
  2. рабочий год исчисляется сугубо индивидуально: он начинается с первого рабочего дня, из него отнимается время, которое не относится к рабочему стажу;
  3. возмещаются все дни неотгуленного отпуска вне зависимости от того, заслужил ли работник это право в данном или прошлых годах;
  4. за текущий год (а он зачастую не отрабатывается до конца) число дней, которые подлежат компенсации, высчитываются прямо пропорционально рабочим месяцам.

Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск — смотрите в видео ниже:

Как рассчитать среднюю ежедневную зарплату?

Расчеты такой зарплаты установлены Постановлением Правительства РФ.

Для корректного расчета среднего заработка за день применяют две позиции:

  1. число рабочих дней за 12 месяцев;
  2. доход работника за аналогичный период времени.

Существует определенный алгоритм для подсчета средней оплаты за труд:

  • берется в учет год, который идет перед датой ухода работника.
  • Из данного временного промежутка вычитают время отсутствия (в том числе учитываются и больничные). Если при таких подсчетах исключается полностью весь период, его нужно отодвинуть еще на один год назад.
  • Подсчет ведется в трудовых днях, за основу берется календарь с 6 рабочими днями в неделе.
  • Если суммируется трудовое время и конкретный трудовой период, то и сама средняя оплата труда рассчитывается в часах.
  • Календарный месяц, по стандарту, состоит из 29,3 дней. Концепция для расчета неполного рабочего месяца такая: 29,3 разделяем на фактическое количество дней в месяце, умножаем на число проработанных дней.

Полезно. Приводим в пример формулу для подсчета среднедневной оплаты: сумма доходов делим на количество отработанных дней за период расчета.

К примеру, некая Петрова Н.Н.получает в год 259 400 руб. Берем эту сумму и делим ее на 338,2 дня, получается 767,017 руб.

Исходя из результатов, не сложно подсчитать конкретную сумму компенсации. Приводим формулу:

компенсация = количество неиспользованных дней умножить на среднедневную зарплату.

Как оформить выплату компенсации?

Чтобы законно уволить работника и начислить ему все необходимые выплаты, понадобятся такие документы:

  1. заявление сотрудника.
  2. Распорядительная бумага, а именно – приказ об увольнении. Он составляется на специальном бланке формы Т-8. При желании здесь можно прописать указания ответственного бухгалтера о необходимости выплаты компенсации.
  3. Документ о расчете выплат, которые предусмотрены при увольнении. Составляется по единой форме Т-8.

Бланк приказа формы Т-8.

Пример заявления сотрудника

Если сотрудник решил уйти по своей воле, он обязательно должен написать заявление. Оно составляется в произвольной форме. В документе нужно указать свои данные, должность и причину ухода.

При этом не обязательно прописывать требование о компенсации за не потраченный отпуск. Данные выплаты по умолчанию положены по закону. Однако эта формулировка необходима, если работник хочет воспользоваться отпуском перед увольнением.

Заявление об уходе имеет такую структуру:

  • Шапка;
  • заголовок;
  • основная часть текста;
  • дата, подпись работника.

Ниже приводим пример формулировки данного документа.

Пример документа об увольнении

Приказ об увольнении необходимо оформить по форме Т-8. В нем указываются данные работника, причина ухода, дата увольнения, ставится роспись работодателя и печать фирмы.

Ниже приводим пример документа.

Итак, расчеты компенсации за неиспользованный отдых – это многоэтапный процесс, который требует от бухгалтера знаний и опытности.

Выплаты и компенсации при расторжении срочного трудового договора

Естественно, что при увольнении или окончании срока договора производятся соответствующие выплаты и компенсации. Но от случая к случаю расчеты могут отличаться в зависимости от типа увольнения. Но даже несмотря на это, при любой ситуации действуют определенные правила и принципы начисления средств за работу.

При любом типе увольнения

Работодатель по законодательству обязан произвести выплаты увольняемому при любом типе увольнения. К таким компенсациям относятся:

  • Зарплата за отработанный период;
  • Компенсация неиспользованного отпуска.

Дополнительные выплаты могут быть установлены в частном порядке профсоюзом, работодателем или сторонами, которые заключают договор. Также выплаты производят в зависимости от ситуации размером до трехмесячного среднего заработка, если уволенный встал на учет в территориальный центр занятости, но в течение двух недель подходящей работой обеспечен не был.

При заключении срочного договора работник редко задумывается о том, полагается ли ему отпуск. Но на самом деле этот вопрос строго прописан в законодательстве. По факту, если брать пример работы срочника с месяц продолжительностью, то при увольнении работодатель должен компенсировать ему положенные два дня неиспользованного отпуска. По сути, даже если работник отработал 15 дней, то ему положены эти два дня. Но если срок составляет менее 15 дней, то отпуск не начисляется вообще.

Важно! Если работник отработал по факту более 2 месяцев по срочному контракту, то дни отпуска рассчитываются в том же порядке, что и для сотрудников с бессрочным договором.

При отдельных видах

Если говорить об отдельных видах увольнения, то и здесь полагаются выплаты определенных типов:

  • При увольнении по соглашению сторон:
    • Зарплата за отработанное по факту время;
    • Компенсация отпуска и/или больничного;
    • Выходное пособие (размер будет зависеть от переговоров с начальством).
    • При увольнении из-за реструктуризации, сокращения штата, ликвидации предприятия, смены владельца:
      • Зарплата за отработанный и неоплаченный ранее период;
      • Выходное пособие, равное средней зарплате;
      • Выплаты в течение 2-3 месяцев в виде среднего заработка производит служба занятости;
      • Компенсация неиспользованных дней отпуска;
      • Дополнительные выплаты, если таковые предусмотрены договором или иными сторонами.
    • По собственному желанию:
      • Зарплата;
      • Компенсация отпуска.
      • По инициативе работодателя (если присутствует вина сотрудника):
      • Зарплата и компенсация отпуска/больничного.

То есть по факту, наиболее выгодным считается по согласованию сторон для работника. Но по факту получается, что такой исход достаточно редок. Но при отсутствии положенных по законодательству выплат работник имеет право обратиться в соответствующие инстанции, чтобы получить полагающиеся ему средства.

Дополнительные выплаты при расторжении трудового договора (пример соглашения)

Выплаты при расторжении трудового договора — тема этого видео:

Разнообразие выплат

Увольнение по инициативе работодателя (при сокращении числа сотрудников) регламентируется п. 2 ст. 81 Трудового Кодекса РФ, который оглашает перечень необходимых работнику выплат:

  • Выходное пособие,
  • В течение 2 месяцев за работником сохраняется месячный заработок (период трудоустройства),
  • Компенсация за отпуск, который не был использован,
  • В некоторых случаях месячный заработок выплачивают и в 3-й месяц после увольнения, но для этого необходимо решение службы занятости, основанием для решения является статус безработного на текущий момент.

Выплаты сотрудникам, имеющим разный статус, могут отличаться.

Компенсация при увольнении обычного сотрудника по инициативе работодателя

При увольнении простого сотрудника, работодатель должен рассчитаться с ним по всем установленным законом пунктам, т. е. — выплатить выходное пособие, компенсацию за период его трудоустройства, компенсацию за неиспользованный сотрудником отпуск.

Совместители

Для совместителей по Трудовому законодательству сохраняется на 1 месяц выходное пособие. Если же по каким-либо причинам совместитель теряет и вторую работу, то выходное пособие продлевается на 2-3 месяца, на период его трудоустройства.

Инвалиды

При увольнении инвалида 2 и 3 группы ему причитаются те же выплаты, что и обычному сотруднику: выходное пособие, компенсация за 2 месяца, компенсация за отпуск (в некоторых случаях размер выходного пособия обсуждается индивидуально); при увольнении инвалида 1 группы, т. е. при полной потере трудоспособности, ему положено выплатить выходное пособие из расчета за две недели.

Увольнение пенсионера

При увольнении пенсионера работодатель обязан рассчитаться с ним по основным выплатам (зарплата, компенсация отпуска, дополнительные выплаты, предусмотренные трудовым договором) и по дополнительным, к которым относится выходное пособие за первый месяц. В тех случаях, когда пенсионер проживает на Крайнем Севере, выплата выходного пособия продлевается на полгода.

За неиспользованный отпуск

Выплачивается компенсация не за один неиспользованный отпуск, а за все отпуска, включая неиспользованные (ст. 127 ТК РФ).

Выходное пособие

При расчете выходного пособия в этой ситуации опираются на ст. 178 ТК РФ.

Нормы

Согласно ТК РФ размер входного пособия должен соответствовать размеру месячного заработка сотрудника. Эта же сумма предусмотрена к выплате в следующие два месяца, если работник в течение этого времени так и не был трудоустроен.

  • Такие выплаты предусмотрены в тех случаях, когда на предприятии проходит сокращение или неизбежна его полная ликвидация. В остальных случаях размер выходного пособия будет меньше в два раза, поскольку выплачивается лишь половина месячного заработка.
  • Такие расчеты являются основанием для выплаты выходного пособия, но на каждом предприятии могут присутствовать локальные акты, обозначенные в трудовом договоре, по которым предусмотрены другие расчеты, в том числе и повышение размера выходного пособия.

Особенности расторжения трудового договора по инициативе работодателя, включая расчет выплат описаны в видео ниже:

Как рассчитать

При расчетах за основу берут расчетный период (12 месяцев). Он включает в себя все выплаты, проведенные за это время:

  • Заработная плата,
  • Премии,
  • Надбавки,
  • Прочие выплаты.

Из этого периода исключаются все периоды нетрудоспособности: больничные, отпуска и пр. Из полученных цифр определяют среднедневной размер заработка сотрудника и умножают его на количество дней первого месяца увольнения (пп. 3, 5, 9 Положения по Постановлению № 922).

При расчете 2-х недельного выходного пособия используют тот же алгоритм.

Пример расчета пособия при увольнении по инициативе работодателя

Выходное пособие по ТК РФ: как выплатить при различных основаниях увольнения

Дополнительная компенсация за досрочное увольнение

О предстоящем сокращении работодатель обязан предупредить сотрудников не менее чем за два месяца до увольнения (ч. вторая ст. 180 ТК РФ). В течение этих двух месяцев работники продолжают работу. Но трудовой договор при сокращении численности или штата можно расторгнуть досрочно. Для этого получите письменное согласие сотрудника.

Работнику полагается дополнительная компенсация. Ее платят независимо от выплат, предусмотренных статьей 178 Трудового кодекса, при увольнении в связи с сокращением штата работников (ч. третья ст. 180 ТК РФ). Дополнительную компенсацию исчисляют пропорционально до даты увольнения в уведомлении. Компенсация сотруднику положена со следующего дня после фактического увольнения по дату предполагаемого увольнения. Дополнительную компенсацию рассчитайте по формуле:

Справка

Пример

Глеб И. работает в ООО «Сектор». 11 февраля он получил уведомление о сокращении. Дата расторжения трудового договора – 20 апреля 2017 года. Стороны договорились, что работник не будет отрабатывать положенные месяцы, а уволится раньше – 31 марта. Средний дневной заработок сотрудника составляет 1544 руб.

Дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудового договора ему положена с 1 апреля по 20 апреля 2017 года. По графику работы сотрудника – 14 рабочих дней. Сумма дополнительной компенсации:

1544 руб. × 14 дн. = 21 616 руб.

При досрочном расторжении трудового договора сотрудник получает не только дополнительную компенсацию, но и остальные выплаты на период трудоустройства. При этом второй и третий месяц отсчитывайте со дня фактического увольнения, а не изначально запланированной даты сокращения.

Уведомление сотрудника о возможности досрочного расторжения договора в связи с ликвидацией организации (сокращением штата)

Выплаты при увольнении

Помимо окончательного расчета и компенсации за неиспользованный отпуск, сокращенные работники могут рассчитывать на:

  • выходное пособие в размере среднего заработка (ч. первая ст. 178 ТК РФ);
  • средний заработок на период трудоустройства (ч. первая и вторая ст. 178 ТК РФ).

Однако они не получают все деньги сразу. Выплаты начисляют работникам в разные периоды. Сроки, в которые выдают пособие и средний заработок, зависят от того, в какой период сотрудник устроится на новую работу. Рассмотрим, в какие дни работнику обращаться за выплатами и с какими документами.

Справка

В день увольнения выплатите сотруднику:

  1. заработную плату;
  2. компенсацию за неиспользованный отпуск;
  3. выходное пособие за первый месяц, независимо от дальнейшего трудоустройства работника.

Второй месяц после увольнения. Если работник не нашел новую работу, ему нужно выплатить средний заработок за следующий месяц. Для этого попросите его предъявить трудовую книжку без записи о новой работе, паспорт и написать заявление.

Справка

Возьмем условия предыдущего примера. В течение второго месяца после увольнения (с 18 февраля по 17 марта 2017 года) Вера И. не устроилась на работу. Кадровик проверила этот факт. В трудовой книжке нет новых записей. Поэтому 20 марта 2017 года бывшему курьеру выплатили средний заработок. С 18 февраля по 17 марта 2017 года – 17 рабочих дней. Сумма среднего заработка за второй месяц после увольнения составила:

17 дн. × 485,83 руб. = 8259,11 руб.

Если бывший сотрудник в течение второго месяца устраивается на работу, у него остается право на средний заработок за часть второго месяца, когда он не трудоустроился. Чтобы получить пособие, работник представляет бывшему работодателю копию трудовой книжки, заверенную по новому месту работы, паспорт и пишет заявление.

Третий месяц после увольнения. За третий месяц средний заработок на период трудоустройства выплачивается работнику при исключительных обстоятельствах (ч. вторая ст. 178 ТК РФ). Когда работник обратится за пособием, проверьте, что:

в течение двух недель с момента расторжения трудового договора он обратился в службу занятости населения по месту регистрации и его поставили на учет; в течение трех месяцев после увольнения служба занятости его не трудоустроила.

В исключительных обстоятельствах после окончания третьего месяца служба занятости выдаст работнику справку. Помимо нее, попросите сотрудника представить трудовую книжку без записи о трудоустройстве, паспорт и написать заявление. На основании документов выплатите средний заработок за третий месяц после увольнения.

Справка

Сохраним условия примера. Вера И., которую уволили по сокращению штата 17 января 2017 года, встала на учет в службе занятости 25 января 2017 года. Средний заработок за третий месяц она может получить начиная с 18 апреля 2017 года. В ООО «Рим» она представила паспорт, трудовую книжку, справку из службы занятости и заявление.

В третьем месяце после увольнения (с 18 марта по 17 апреля 2017 года) – 22 рабочих дня. Сумма среднего заработка на период трудоустройства за третий месяц после увольнения составила:

21 дн. × 485,83 руб. = 10 202,43 руб.

Выплата выходного пособия работникам Севера

Специальные правила выплаты выходного пособия предусмотрены для работников Крайнего Севера. Сотрудникам, которых сокращают из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, также выплачивают выходное пособие в размере среднемесячного заработка.

И также за ними сохраняют средний месячный заработок на период отсутствия работы, но не свыше трех месяцев со дня увольнения. При этом выходное пособие засчитывается в счет оплаты компенсации за первый месяц без работы.

Главная особенность – чтобы получить средний заработок за третий месяц, работникам Крайнего Севера не нужно решение службы занятости (ч. первая ст. 318 ТК РФ).

Срок получения среднего заработка для северян продлен до шести месяцев. Так, в исключительных случаях средний месячный заработок сохраняют за уволенными северянами в течение четвертого, пятого и шестого месяца со дня увольнения. Но для этого уже потребуется решение службы занятости. Такое решение принимается, если в течение первого месяца после увольнения работник обратился в службу занятости и не получил работу (ч. вторая ст. 318 ТК РФ).

О том, как выплачивается выходное пособие тк РФ при увольнении пенсионеров по сокращению штата, читайте в нашей статье.

Выходное пособие по соглашению сторон

Выше мы перечислили те выходные пособия ТК РФ, которые прямо названы в статье 178. Между тем, статья ТК РФ предусматривает выходное пособие и в других ситуациях.

Так, частью 4 ст.178 ТК РФ прямо устанавливается, что выплата выходного пособия может быть предусмотрена:

трудовым договором;

Коллективный договор

В этой связи, непосредственно в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к трудовому договору могут быть установлены основания выплаты выходного пособия, а также размер такой выплаты.

Отметим, что в данной ситуации часто возникают вопросы относительно налогообложения НДФЛ суммы выходного пособия, выплаченного по соглашению сторон.

Разберемся, как кадровой службе оформить выплату выходного пособия, чтобы у работодателя не возникло проблем с налоговой инспекцией и уволенным сотрудником.

Налогообложение выходного пособия по соглашению сторон

Выходные пособия не облагают НДФЛ, если они не превышают трехкратного среднего месячного заработка сотрудника (п. 3 ст. 217 НК РФ). С суммы, которую организация выплачивает работнику сверх этого лимита, налог удерживают и перечисляют в бюджет (письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-06/36117).

Работодатель выплачивает выходные пособия в случаях, которые предусматривает закон. Например, при сокращении штата, ликвидации компании и т. д. (ч. первая, третья ст. 178 ТК РФ). Закон не требует платить выходное пособие, если сотрудника увольняют по соглашению сторон, этот вопрос относится к компетенции работодателя. Компания вправе установить в трудовом или коллективном договоре случаи выплаты выходных пособий, кроме определенных законом (ч. четвертая ст. 178 ТК РФ).

Споры с налоговиками обычно возникают, если такие выплаты прописали только в соглашении об увольнении, а в трудовом договоре сотрудника или коллективном договоре о них не упоминалось.

По этому поводу есть две позиции.

Первая позиция. В разъяснениях Минфина России преобладает позиция, что компенсации при увольнении в пределах трех средних заработков не облагают НДФЛ, если их предусматривает коллективный или трудовой договор (письмо Минфина России от 4 апреля 2017 г. № 03-04-06/19710). Соглашение об увольнении ведомство рассматривает как дополнительное к трудовому договору (письмо Минфина России от 21 марта 2016 г. № 03-04-06/15454). Такого мнения придерживаются и некоторые суды (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27 октября 2014 г. по делу № А29-9206/2013).

Вторая позиция. Но ранее Минфин России высказывал и мнение, что НДФЛ нужно удержать со всей суммы выплаты при увольнении по соглашению сторон. Исключение – случаи, предусмотренные статьей 178 Трудового кодекса и коллективным договором (письмо Минфина от 23 ноября 2016 г. № 03-04-06/69183).

Часть судов также считает, что соглашение об увольнении само по себе не может устанавливать случаи выплаты выходного пособия. Поскольку суммы, которые предусмотрены этим документом, не являются выходным пособием, с них нужно удержать НДФЛ (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27 октября 2016 г. № Ф07-8057/2016 по делу № А42-7562/2015, постановление ФАС Московского округа от 26 марта 2014 г. № Ф05-1712/2014).

Справка

Как же выбрать безопасный вариант?

Итак, разъяснения Минфина России и судебная практика противоречивы. Если компания предусмотрела выходное пособие только в соглашении об увольнении и не удержала с него НДФЛ, есть риск проиграть в суде спор с налоговой инспекцией. Чтобы подстраховаться, укажите в коллективном или трудовом договоре, что организация может выплачивать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон (ч. четвертая ст. 178 ТК РФ). Это можно прописать и в дополнительном соглашении к трудовому договору, оформленному за некоторое время до увольнения сотрудника.

В соглашении об увольнении сошлитесь на документ, который устанавливает выплату выходного пособия.

Если компенсацию предусмотрели только в соглашении об увольнении, то с учетом последней судебной практики безопаснее удержать с нее НДФЛ. Чтобы избежать конфликта с работником, заложите в размер пособия на 13 процентов больше.

Подробно о расчете выходного пособия, выплачиваемого по соглашению сторон, читайте в нашей статье.