Код дохода отпуск

Содержание

Код дохода компенсация при увольнении в справке 2 НДФЛ

В день увольнения организация проводит с бывшим сотрудником окончательный финансовый расчет. При этом работодатель должен выплатить работнику кроме его зарплаты компенсацию за отпуск, который человек не успел использовать.

Кто указывал код 2012 на компенсацию отпуска?

Эта выплата облагается налогом в общем порядке, то есть, удерживается налог в размере 13 процентов. Но многих интересует, какой нужно указывать код дохода компенсации при увольнении в справке 2 НДФЛ, ведь в ней каждой выплате соответствует свой код.

Какой код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении нужно указывать в справке 2 НДФЛ?

Вся информация о доходах физических лиц находится в справке 2 НДФЛ, которая выдается уволенному работнику вместе с трудовой книжкой. Кроме того, такой документ организация предоставляет ежегодно в налоговую инспекцию. Налоговый Кодекс считает сумму компенсации за неиспользованный человеком отпуск при увольнении доходом, который облагается в размере 13 % на общих основаниях.

Все коды доходов, которые требуется отразить в форме 2 НДФЛ, указаны в приложении под № 3 к приказу ФНС РФ от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611. Но для выплат за неиспользованный сотрудником отпуск при увольнении специальный код этим приложением не предусмотрен. Это касается компенсаций и связанных с увольнением, и не связанных. Но какой же тогда код указывать в справке? Существуют следующие варианты:

  1. эта сумма включается в справку под кодом 4800 – «Иные выплаты»;
  2. можно указывать код 2000 – «Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей»;
  3. подойдет и код 2012 – «Отпускные выплаты».

Однако в налоговой службе России советуют использовать первый вариант – 4800, чаще всего его и указывают бухгалтера, когда вышеуказанную форму работнику, который увольняется. Ведь по своей сути такая выплата считается компенсацией и никак не связывается с вознаграждением за работу, а также не относится к отпускным начислениям. И если указать этот код, то уж налоговая точно не предъявит никаких претензий бухгалтеру предприятия.

Зачем нужна справка 2 НДФЛ уволенному работнику?

Сотруднику, который увольняется, организация обязана выдать справку по форме 2 НДФЛ непосредственно в день увольнения. Она может потребоваться человеку:

  1. на новой работе. Отдел кадров нового места работы может запросить у вас этот документ. Поэтому лучше всего потребовать ее у прежнего работодателя заранее, но на многих предприятиях человеку в любом случае выдадут эту справку в тот день, когда он увольняется;
  2. на бирже труда. Если не получается сразу найти новую работу, человек становится на биржу труда, где ему предложат работу или начнут платить пособие по безработице. Там справка 2 НДФЛ нужна обязательно. Такой документ указывает, какую заплату получал гражданин, и от этой суммы будет зависеть расчет пособия по безработице. Подавать справку на биржу труда нужно только тогда, если со времени увольнения еще не прошел один год.

Какой код нужно указывать в поле "Тип корректировки" при представлении уточненной формы РСВ-1 ПФР (1, 2 или 3), если уточненный расчет изменяет и сумму начисленных взносов в ПФР, и сумму взносов к уплате?

Ответ: При подаче уточненного расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на титульном листе расчета в поле "Тип корректировки" указывается код причины уточнения. Отдельного кода для ситуации, когда в расчете изменяется сумма начисленных и уплаченных взносов в Пенсионный фонд РФ, не установлено. По нашему мнению, в подобном случае применять нужно код 2 (уточнение расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам)), указывающий на основную причину корректировки расчета.

Обоснование: Ошибки в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам плательщик страховых взносов исправляет путем представления в Пенсионный фонд РФ уточненного расчета (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").

Форма расчета РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п (далее — Порядок).

Согласно п. 5.1 Порядка при подаче уточненного расчета на титульном листе в поле "Номер корректировки" проставляется номер, указывающий, какой по счету расчет, с учетом внесенных изменений, представляется в Пенсионный фонд РФ (например, 001, 002, 003… 010 и т. д.). В поле "Тип корректировки" титульного листа ставится один из трех кодов причины представления уточненного расчета:

1 — уточнение касается уплаты страховых взносов в ПФР (в том числе по дополнительным тарифам);

2 — уточнение связано с начислением страховых взносов в ПФР (в том числе по дополнительным тарифам);

3 — корректируются страховые взносы на обязательное медицинское страхование или другие показатели, не затрагивающие сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Отдельного кода для уточненного расчета, в котором изменяются сумма начисленных и сумма уплаченных взносов в Пенсионный фонд РФ, Порядком не предусмотрено.

По нашему мнению, в подобном случае в поле "Тип корректировки" следует указывать код 2, что основано на следующем.

Плательщики страховых взносов производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам исходя из величины начисленных физическим лицам (работникам) вознаграждений и тарифов страховых взносов. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который он начисляется (ч.

Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы отражения в 2 НДФЛ

5 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ). Если организация (плательщик страховых взносов) неверно рассчитает сумму выплат, облагаемых страховыми взносами, это повлечет ошибку при исчислении страховых взносов. Соответственно, уплачена будет тоже неверная сумма. Таким образом, изначально причина, по которой потребуется корректировка расчета, — исправление суммы к начислению. Ошибка в уплате взносов — лишь следствие неверного исчисления.

Код 1 в поле "Тип корректировки" следует использовать, когда ошибка допущена только в части уплаты суммы взносов к уплате (например, арифметическая ошибка при исчислении взносов, неверная уплата из-за ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление взносов) и не затрагивает сумму к начислению.

М. Ю.Гриня

Издательство "Главная книга"

07.05.2014

——————————————————————

Главная » Бухгалтеру » Код компенсация за неиспользованный отпуск

Код компенсация за неиспользованный отпуск

Вернуться назад на Компенсация за неиспользованный отпуск

Согласно пп.

1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ в целях гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 223 НК РФ, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме.

Компенсация за неиспользованный отпуск код дохода НДФЛ 2017

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Оплата отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку отпуск — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению (ст. ст. 106 и 107 Трудового кодекса РФ).

Пунктом 4 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

По мнению ФНС России, в разд. 3 справки формы N 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В графе "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями ст. 223 НК РФ, в справочнике "Коды доходов" Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ для компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск код не установлен, в связи с чем выплата за неиспользованный отпуск должна быть отражена в справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ с указанием кода 4800 справочника "Коды доходов" Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ (Письма ФНС России N 18-0-09/0001, N 3-5-04/380@).

Учитывая изложенное, при предоставлении компенсации работнику за неиспользованный отпуск организация обязана в справке N 2-НДФЛ в графе "Месяц" указать порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, и код дохода в данном случае 4800.


Код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ

Код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ – 2012. Справка является неотъемлемым элементом отчетности по полученным доходам.

Компенсация за неиспользованный отпуск — код дохода

Со всех доходов физического лица в обязательном порядке взимается определенный налог на социальное (медицинское) и пенсионное страхования. Таким образом, становится понятно, что налоговый агент – работодатель, в обязательном порядке на каждого сотрудника заполняет справку формата 2 НДФЛ, в которой в обязательном порядке отражаются все виды доходов сотрудника. Причем, все доходы указываются исключительно в виде кодов, поэтому, для заполнения справки нужно использовать специализированный справочник кодов.

Код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ

  1. Все коды доходов, которые используются в процессе создания справки 2 НДФЛ, перечислены в приложении №3 приказ НС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611;
  2. Есть специализированный код, который отражает в себе данные по отпуску человека – 2012;
  3. С отпускных средств в обязательном порядке осуществляется отчисление налогов в размере 13%.

Таким образом, становится понятно, что при заполнении документа нужно будет указывать код 2012, если человек в определенный момент был в отпуске.

Весьма серьезный момент – компенсация отпуска, который не был использован. Нужно сразу же заметить, что данные по виду дохода определенно должны быть отражены в справке формата 2 НДФЛ. Об оформлении данного элемента нужно поговорит более детально.

Отпуск – компенсация

В принципе, специализированного кода, отображающего данную сумму средств – не существует. Именно по этой причине и возникают определенные сложности заполнения документа.

Есть следующие варианты оформления данных доходов в справке 2 НДФЛ:

  1. В первом случае нужно указать код 2000, который предполагает под собой указание суммы вознаграждения за выполнение трудовых или же иных обязательств;
  2. Есть вариант указать код 2012, который будет отображать сумму отпускных выплат;
  3. Можно указать код 4800, который в себе отражает иные доходы.

Тем не менее, нужно заметить, что ФНС рекомендует в оформлении справки 2 НДФЛ указывать 4800. Таким образом, становится понятно, что если речь идет о оформлении компенсации по неиспользованному отпуску, то в справке данные параметры отображаются в виде иных доходов. В данном случае, доходы будут облагаться налогами в размере 13%.

При оформлении справки 2 НДФЛ очень важно, чтобы все данные были указаны правильно. Все виды доходов облагаются налогами, но есть и такие виды доходов, с которых налоги не снимаются. Так что, нужно использовать справочник кодов и правильно указывать все коды выплат, чтобы впоследствии избежать сложностей и проблем. Все разъяснения по поводу указания кода по компенсации неиспользованного отпуска указаны в разъяснениях.

Оформление учебного отпуска.

  1. Получите от работника:

– заявление о предоставлении учебного отпуска;

– справку-вызов, выданную образовательной организацией по утвержденной форме (ст. 177 ТК РФ).

  1. Издайте приказ о предоставлении учебного отпуска (форма N Т-6), в разделе “Б” которого укажите:

– вид отпуска – например, “дополнительный оплачиваемый отпуск с сохранением среднего заработка (учебный)”;

– количество оплачиваемых дней отпуска;

– общее количество дней отпуска;

– даты его начала и окончания.

  1. В табеле учета рабочего времени (форма N Т-12 или N Т-13) дни учебного отпуска обозначьте как:

– оплачиваемый отпуск – буквенным кодом “У” или цифровым кодом “11”;

– неоплачиваемый отпуск – буквенным кодом “УД” или цифровым кодом “13”.

  1. Сделайте отметку об учебном отпуске в разд. VIII личной карточки работника.

Оплата учебного отпуска. За каждый календарный день оплачиваемого учебного отпуска, включая выходные и нерабочие праздничные дни, работнику надо выплатить средний дневной заработок (ст. ст.

Какой код дохода применять для компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

173, 173.1, 174, 176 ТК РФ, п. 14 Положения о среднем заработке). Он рассчитывается по тем же правилам, что и средний дневной заработок для оплаты ежегодного основного отпуска (ст. 139 ТК РФ).

Выплатить средний заработок, начисленный работнику за время учебного отпуска, надо за три календарных дня до его начала (ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 30.07.2014 N 1693-6-1).

Учет оплаты учебного отпуска. Средний заработок, начисленный работнику за период учебного отпуска:

– в налоговом учете как при ОСН, так и при УСН учитывается в расходах на оплату труда (п. 13 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2009 N 03-11-06/2/48);

– облагается НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС (Письмо Минфина России от 24.07.2007 N 03-04-06-01/260, ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

В зависимости от способа расчетов с работниками НДФЛ, который был удержан с суммы среднего заработка, начисленного за период учебного отпуска, перечисляется в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.01.2015 N 03-04-06/2187):

– или в день перечисления отпускных на банковскую карту (счет) работника;

– или в день получения в банке наличных денег для выплаты отпускных.

В справке 2-НДФЛ сумма среднего заработка, начисленного за период учебного отпуска, указывается с кодом дохода 2012.

В бухгалтерском учете проводки будут такими:

Проводка Операция
Д 20 (23, 25, 26, 44 и т.д.) – К 70 Начислен средний заработок за период учебного отпуска (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты)
Д 20 (23, 25, 26, 44 и т.д.) – К 69 Начислены страховые взносы на сумму оплаты учебного отпуска (дебетуются те же счета, что и при начислении взносов с зарплаты)
Д 70 – К 68 Удержан НДФЛ с суммы оплаты учебного отпуска
Д 70 – К 50 (51) Выплачена сумма оплаты учебного отпуска

Просмотров: 227

No votes yet.

Please wait…

Хотя многие используют 2000 и 2012 коды без последствий со стороны проверяющих органов. В части «Страховые взносы» вид дохода укажите «Целиком облагаемые страховыми взносами». В следующей части укажите, что учет ведется по статье, и выберите параграф 1, статья 255 НК РФ. Далее в части окна «Отражение в бухгалтерском учете» указываем:

  • Способ: тот, какой вам подходит для отнесения затрат
  • Если вы плательщик ЕНВД, тоже выберите нужный вам вариант

Нажимаем кнопку «записать». Вот что должно получиться: Начисление и расчет отпуска в 1С 8.3 при увольнении Теперь переходим к документу начисления отпускных в 1С Бухгалтерия. Как уже писалось ранее, сумму компенсации нужно посчитать вручную. Создаем новый документ. Так как сотрудник увольняется, в данном документе можно произвести еще и окончательный расчет. Советуем сделать отдельные документы, будет меньше путаницы.

Компенсация отпуска при увольнении в 1с 8.3 бухгалтерия

Далее в части окна «Отражение в бухгалтерском учете» указываем:

  • Способ: тот, какой Вам подходит для отнесения затрат.
  • Если Вы плательщик ЕНВД, тоже выберите нужный Вам вариант.

Нажимаем кнопку «записать». Вот что должно получиться: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Начисление и расчет отпуска в 1С 8.3 при увольнении Теперь переходим к документу начисления отпускных в 1С Бухгалтерия. Как я уже говорил ранее, сумму компенсации Вы должны посчитать вручную.


Создаем новый документ. Так как сотрудник увольняется, в данном документе можно произвести еще и окончательный расчет. Но я все же советую сделать отдельные документы, будет меньше путаницы.

Бухучет инфо

Мы уже ранее произвели полный расчет по заработной плате, и осталось выплатить лишь компенсацию. Добавим вручную на вкладку «Начисления» нашего увольняемого сотрудника. В одноименной колонке выберем вид «Компенсация за неиспользованный отпуск».

Важно

Г. Рассчитаны программой автоматически. После проведения документа начисления на основании этих данных сформировались соответствующие движения. Все они отнесены на 26 счет, как указано у созданного нами вида начислений. НДФЛ, который удержан с сотрудника отнесен на 70 счет.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в 1с бухгалтерия 8

Затем в документе «Начисление зарплаты» на закладке «Начисления» добавляем сотрудника, которому начисляется компенсация. Выбираем из списка начислений «Компенсация отпуска», указываем рассчитанную сумму и в колонке дн. указываем количество календарных дней, за которые начислена компенсация. Проводим документ, по нему формируются проводки по начислению компенсации, а также проводки по НДФЛ и взносам.

Вот так можно сделать начисление компенсации за неиспользованный отпуск в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях Когда работник увольняется необходимо сделать начисление компенсации за неиспользованный отпуск, в этой статье мы разберем порядок расчета компенсации и ее отражение в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0..Со 2 апреля 2014 года для расчета отпускных … .
Когда работник увольняется необходимо сделать начисление компенсации за неиспользованный отпуск, в этой статье мы разберем порядок расчета компенсации и ее отражение в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Со 2 апреля 2014 года для расчета отпускных и суммы компенсации за неиспользованный отпуск используется новое значение среднемесячного числа календарных дней, которое составляет 29,3. При начислении компенсации за неиспользованный отпуск в расчет берутся полные месяцы, а неполные месяцы округляются.

Внимание

Если работник отработал меньше 15 дней в месяце, такой месяц в расчет не берется. Если больше 15 дней, то такой месяц округляется до единицы и берется в расчет. Например, работник уволился 10 сентября 2014 года. Отпуск использован по 31 декабря 2013 года.

Код компенсации за неиспользованный отпуск

Для расчета компенсации берется восемь полных месяцев (с января по август).
Начисление компенсации отпуска К сожалению, программой 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не предусмотрено специального документа начисления компенсации за неиспользуемый отпуск при увольнении работника. В связи с этим вам будет необходимо самостоятельно создать и рассчитать сумму отпускных выплат соответствующим документом. Начисление компенсации производится документом «Начисление зарплаты».

В рамках нашего примера мы будем создавать данный документ с указанием только компенсации отпуска. На практике часто встречается, что данные выплаты рассчитываются в отдельных документах для большего удобства. Первым делом необходимо указать месяц. В нашем случае это сентябрь 2017 года.

При необходимости так же можно указать и подразделение. Для простоты примера предположим, что для увольняемого сотрудника Лифановой С. Г.

В 1с 8 3 вычет код при начислении компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия провести документ по компенсации неиспользованного отпуска? Специального документа для оформления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия нет. Автоматизации расчета суммы тоже нет, считать придется в ручную. Но выход имеется, придется немного поработать руками. Создание нового вида начисления Для начала в справочнике «Начисления» нужно добавить начисление с названием, допустим, «Компенсация отпуска». В части окна указываем, что доход облагается НДФЛ. В поле «Код» нужно указать код начисления. Ходит много споров, какой именно код здесь указывать, но есть разъяснение данного вопроса директора журнала «Главбух». Оказывается, что в перечне кодов, допустимых для обозначения компенсации неиспользованного отпуска, нет.
Выполняются следующие действия:

  1. Настройка вида начисления.
  2. Расчет и начисление компенсации за неиспользованный отпуск.

Настройка вида начисления Для начисления компенсации за неиспользованный отпуск в плане видов начислений (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления) доступен предопределенный вид начисления Компенсация отпуска при увольнении (рис. 1), в настройках которого в разделе НДФЛ должно быть указано:

  • в поле код дохода — 2013. С 01.01.2018 для дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск с точки зрения налогообложения применяется новый код дохода — 2013 (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/);
  • в поле Категория дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.

Рис.

Обращаю ваше внимание на то, что в поле «Код» должно быть уникальное значение (может включать в себя любой набор цифр или букв, который не должен совпадать с кодами других видов расчета), для целей учета НДФЛ используется код 2012, начисление является доходом, целиком облагаемым страховыми взносами, и не входит в состав начислений для расчета РК. В расходах на оплату труда учитывается по пп. 8 ст. 255 НК РФ. Вид расчета создан, нажимаем «Записать и закрыть». Далее необходимо начислить компенсацию увольняющемуся сотруднику.

Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления». Выбираем «Начисление зарплаты» И заполняем документ, указывая месяц начисления, дату и организацию, нажимаем кнопку «Заполнить».
Заполняем шапку документа:

  • дату начисления (имеется в виду месяц);
  • целиком дату документа;
  • организацию;
  • если в документе один сотрудник или несколько, но принадлежащих к одному подразделению, можно заполнить реквизит «Подразделение», в остальных случаях это не имеет смысла, следует указывать подразделение в каждой строке табличной части;
  • кнопкой «Подбор» или «Добавить» выбираем сотрудника или нескольких сотрудников:
  • выбираем вид начисления «Компенсация отпуска» (мы его создали ранее);
  • указываем сумму для начисления.

НДФЛ рассчитается автоматически: Проверим, какие проводки сформировал документ: Так как при занесении вида начисления «Компенсация отпуска» в способе отражения мы указали 26 счет, то он и корреспондирует по дебету со всеми счетами, кроме НДФЛ.