Какую отчетность должен сдавать ИП на патенте

Какая отчетность есть у ИП на ПСН без работников

Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчетность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:

  • не должен сдавать декларацию по ПСН в ФНС;
  • не должен отчитываться перед государственными фондами.

Однако он обязан:

  • в соответствии со ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке);
  • в предусмотренных законом случаях направлять статистическую отчетность в Росстат.

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Подробнее о расчете НДПИ ИП и юрлицами читайте .

ИП на ПСН в отдельных случаях обязаны уплачивать НДС, налог на имущество и т.д. В каких случаях и какие налоги помимо патента обязаны уплачивать предприниматели на ПСН, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Отчетность у ИП на ПСН с работниками

Если у ИП есть работники, то у него, во-первых, могут возникать все те обязанности, что перечислены выше, а во-вторых, ИП должен отчитываться перед:

  • ФНС (предоставляя туда в установленные сроки справки о среднесписочной численности штата, формы 2-НДФЛ, 6 НДФЛ, ЕРСВ);
  • ПФР (предоставляя туда формы персучета, например СЗВ-М и СЗВ-ТД);
  • ФСС (предоставляя туда форму 4-ФСС).

Отметим, что на фоне всеобщей оцифровки отчетности, когда значительная часть документов предоставляется бизнесами государству в электронном виде (при сопутствующих расходах на приобретение необходимого ПО и оборудования), ИП имеет преимущество в виде возможности использовать традиционную бумажную отчетность — как при взаимодействии с ФНС, так и при отправке документов в государственные фонды. Преимущество, конечно, не самое очевидное — многие ИП только приветствуют возможность не посещать ФНС, а взаимодействовать с ведомством удаленно.

Дело в том, отчетность в ПФР в электронном виде сдается, только если ИП имеет более 25 сотрудников, в ФНС — если 25 и более (при отчетности по НДФЛ), а также при штате более 100 человек (по остальным отчетным документам). Ни то ни другое на ПСН невозможно.

Сдавать ли отчетность, предусмотренную иными режимами?

К сожалению, придется сдавать.

Так, если предприниматель когда-то подавал уведомление о переходе на упрощенку, то даже в отсутствие иной деятельности, кроме «патентной», он должен по окончании года подать декларацию по УСН — нулевую. Иначе налоговая выпишет ему штраф на 1 000 руб. Формально он является упрощенцем, а значит, не освобожден от отчетности по этому режиму.

Что касается ИП, не переводивших свой бизнес на УСН, то в отношении них также могут выдвигаться аналогичные требования (о подаче нулевой 3-НДФЛ). Декларацию обязательно потребуют, если предпринимателем при регистрации были заявлены иные виды деятельности, помимо того, на который получен патент. А возможно, контролеры захотят увидеть ее в любом случае. Поэтому во избежание штрафа рекомендуем узнать мнение вашей инспекции по данному вопросу.

Об особенностях налогообложения ИП на ПСН читайте в материале «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Преимущества и недостатки отчетности ИП на ПСН

Получается, что с точки зрения отчетности ИП на ПСН имеют следующие преимущества:

  • не нужно сдавать отчетность по ПСН-налогу;
  • не нужно представлять отчетность в государственные фонды за себя;
  • не нужно оформлять ЭЦП и покупать ПО для электронной отчетности (кроме отчетности по НДС в установленных законом случаях).

Но и определенные сложности в аспекте отчетности ИП на ПСН также имеют:

  • нужно сдавать нулевые декларации по УСН или по НДФЛ;
  • если в бизнесе используется объект, попадающий под налогообложение, например месторождение полезных ископаемых или транспортное средство, нужно платить налог за него и направлять в предусмотренных законом случаях отчетность по данному налогу в ФНС;
  • необходимо представлять в Росстат предусмотренную законом отчетность;
  • обязательства по предоставлению отчетности для ИП на ПСН, имеющих работников, те же, что и для других работодателей.

Очевидно, данные сложности с трудом можно отнести к недостаткам, характеризующим отчетность по ПСН. Но это важные нюансы, которые предпринимателю на патенте следует учитывать в ходе ведения бизнеса.

Итоги

Предприниматели, использующие ПСН, сдают минимум отчетности в госструктуры в общем случае. Если они параллельно ведут деятельность, не подпадающую под ПСН, или имеют наемных сотрудников, отчетной работы у них прибавляется.

Изучить иные нюансы ведения ИП деятельности в рамках ПСН вы можете в рубрике «ПСН».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.