Как рассчитать торговый сбор

Содержание

Что облагается торговым сбором

Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.

Более того, сумма сбора практически не зависит от регулярности торговли. В статье 412 НК РФ указано, что ТС за квартал взимается в полном размере, даже если торговля за этот период велась всего один раз. Какого-либо перерасчёта в соответствии с реально отработанными днями кодекс не предусматривает. От уплаты сбора может быть освобожден только полный квартал, в течение которого торговля не велась ни разу.

Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым. Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади. Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров.

Кроме того, есть дифференциация по районам Москвы – самые высокие ставки сбора установлены для Центрального административного округа. Конкретные суммы ТС вы можете узнать из таблиц ниже.

Итак, торговым сбором облагаются объекты:

  • стационарной торговой сети с торговыми залами;
  • стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);
  • нестационарной торговой сети.

Важно: торговой сетью признается совокупность двух и более объектов (ст. 2 закона от 28.12.09 № 381-ФЗ). Однако для обложения торговым сбором не имеет значения количество точек. Даже если это только один магазин или киоск, сбор всё равно надо платить. Об этом говорится, например, в письме Минфина от 30.11.2017 № 03-11-13/79321.

В статье 413 НК РФ указан ещё один вид объектов, облагаемых торговым сбором. Это товарные склады и базы. Однако в законе г. Москвы от 17.12.2014 № 62 ставка ТС для них не установлена, поэтому на территории столицы эти объекты сбор не платят.

Кроме того, в соответствии со статьей 3 закона № 62 от уплаты торгового сбора в Москве освобождены:

  • торговые (вендинговые) автоматы;
  • торговля на ярмарках и объектах, расположенных на территории розничных рынков (в данном случае ТС взимается не с конкретных точек, а со всей площади рынков);
  • разносная розничная торговля в зданиях и помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
  • торговля на территории агропродовольственного кластера;
  • Почта России;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • религиозные организации;
  • киоски со специализацией «Печать»;
  • торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если доля доходов от продажи билетов составляет 50% и более;
  • торговля книгами, журналами, газетами, если выручка от реализации этих товаров превышает 60% оборота;
  • организации сферы быта, оказывающие некоторые услуги (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, текстильных изделий, обуви, часов, ювелирных изделий, металлической галантереи, ключей), если площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, не превышает 10% от общей, а вся площадь объекта – не более 100 кв. метров.

И всё же по вопросу обложения ТС разных объектов возникает много вопросов. На многие из них Минфин отвечал в отдельных письмах.

Вид объекта или торговли

Надо ли платить торговый сбор

Выставочный зал (шоу-рум), где демонстрируется товар и принимается оплата

Да, потому что в этом помещении ведётся торговая деятельность (письмо от 26.09.2016 № 03-11-06/4/55977)

Интернет-магазин

Нет, потому что торговые объекты здесь не используются (письмо от 15.07.2015 № 03-11-10/40730)

Торговля с открытых площадок без временных построек (например, сезонные овощные развалы, где овощи продают с земли или с поддонов)

Нет, т.к. в этом случае торговый объект отсутствует (письмо от 14.10.2015 № 03-11-09/58630)

Купля-продажи недвижимости

Нет, потому что реализация недвижимости не относится к торговой деятельности. Классификатор ОКВЭД относит это направление бизнеса к отдельному разделу G

Организация при продаже товаров собственного производства через фирменный магазин

Да, потому что для уплаты ТС продажа товаров собственного производства через фирменные магазины относится к розничной торговли (письмо от 27.07.2015 № 03-11-09/43208). Не платить сбор про реализации таких товаров через свои магазины могут только плательщики ЕСХН

Точка общепита, если она, в том числе, торгует готовыми покупными товарами

Нет, т.к. объект общепита вправе продавать готовые товары, в том числе, на вынос (письмо от 04.10.2016 № 03-11-12/57653)

Автосервис, который при оказании услуг по ремонту транспорта продает запчасти без их установки

Да, потому что закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 освобождает от уплаты ТС только некоторые организации по оказанию услуг

Организация, в офисе которой выдают товар и принимают деньги от покупателей

Да, ведь объектом торговли признаются не только специализированные (магазины, киоски и др.), но и другие помещения, где совершаются сделки купли-продажи (письмо от 15.07.2015 № 03-11-10/40730)

Собственник торгового объекта, который не использует его в своей деятельности

Нет, потому что само по себе владение таким объектом не подразумевает ведения на нём торговли (письмо от 19.10.2015 № 03-11-09/59842)

Если вы не уверены, надо ли в вашей ситуации платить торговый сбор, советуем получить письменное разъяснение от Минфина или ФНС. Обратиться можно в московскую ИФНС по месту ведения деятельности или через онлайн-форму обращений на сайте этих ведомств.

А теперь о том, кто платит торговый сбор. Дело в том, что эта обязанность установлена не для всех организаций и предпринимателей, которые торгуют в Москве. Здесь есть прямая зависимость от налогового режима, который применяет продавец.

Этот платёж обязателен только на общей (ОСНО) и упрощенной (УСН) системах налогообложения. На режимы ПСН и ЕСХН торговый сбор не распространяется. Кроме того, нельзя совмещать уплату торгового сбора с ЕНВД. Однако в Москве этот режим уже давно не применяется, а с 2021 года вообще прекращает свое действие.

Что в итоге получается? Работать на ПСН организации не могут, ЕНВД в столице не действует, а ЕСХН вправе применять только сельхозпроизводители и рыболовецкие предприятия (а также те, кто оказывает им определённые услуги). Значит, освободиться от уплаты ТС в Москве могут только индивидуальные предприниматели, которые оформили патент на розничную торговлю.

Учёт затрат на уплату торгового сбора

В определённой мере расходы на уплату ТС можно компенсировать. Но для этого организация или ИП должны самостоятельно встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора.

Есть ещё одно важное условие – налог можно уменьшить в том случае, если он уплачен в тот же бюджет, что и торговый сбор. Например, если ИП на ОСНО зарегистрирован в Калужской области, а торгует в Москве, то свой НДФЛ он уменьшить не сможет.

И, конечно, уменьшение налога с доходов от продажи будет происходить в соответствии с правилами выбранной системы налогообложения продавца. Так, для организаций на ОСНО уплаченные суммы ТС не могут включаться в расходы (п. 19 статьи 270 НК РФ), но уменьшают сумму начисленного налога на прибыль. На УСН Доходы минус расходы сбор может быть учтён при расчёте налоговой базы на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Плательщики УСН Доходы уменьшают единый налог на сумму ТС, для этого в годовой декларации предусмотрен отдельный раздел 2.1.2. Но кроме того, упрощенцы уменьшают налог на уплаченные страховые взносы. В каком порядке это сделать?

Согласно п. 8 статьи 346.21 НК РФ уплаченный торговый сбор уменьшает единый налог в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 этой же статьи. Это означает, что сначала из исчисленного налогового платежа вычитают страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. При этом для работодателей действует ограничение на уменьшение налога (не более 50%). И уже оставшуюся часть налога можно уменьшать на торговый сбор (письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).

Как плательщику торгового сбора встать на учёт

Предполагается, что встать на учёт плательщик ТС должен самостоятельно, подав специальное уведомление по форме № ТС-1 в течение пяти рабочих дней с начала торговли. Для этого надо обратиться в ИФНС по месту ведения деятельности. ООО и ИП, которые занимаются в столице развозной или разносной торговлей, уведомление должны подавать в ИФНС по месту своей регистрации.

Подтверждением постановки плательщика сбора на учёт будет свидетельство, которое в течение пяти рабочих дней направляет налоговая инспекция. Если торговая точка не встанет на учёт добровольно, это всё равно произойдет, но уже в принудительном порядке. Выше мы уже отмечали, что в таком случае плательщик ТС теряет право уменьшать налог на расходы по уплате сбора.

За тем, как взимается торговый сбор в Москве в 2019 году, отвечает, в том числе, Департамент экономической политики и развития. Ведомство выявляет точки организации торговли, которые не подали уведомление, и передает эти данные в ФНС. За это ООО или предпринимателя оштрафуют по статье 116 НК РФ в размере 10% от суммы полученного дохода, но не менее 40 000 рублей.

Как платить торговый сбор

Суммы сбора продавец рассчитывает заранее и самостоятельно, указывая их в уведомлении о постановке на учет. Если же объект поставлен на учет принудительно, то требование об уплате с рассчитанной суммой направляет ИФНС.

При увеличении площади объектов или их количества в течение квартала размер сбора должен быть увеличен с начала квартала, в котором произошло изменение. Если же характеристики объектов, наоборот, сократились, то уменьшить размер сбора можно только с начала следующего квартала. В обоих случаях, а также при закрытии какой-либо точки, надо подать новое уведомление по форме № ТС-1, где будут указаны измененные характеристики объектов.

Что делать, если наверняка известно, что в каком-то квартале торговой деятельности не будет? НК РФ не предусматривает приостановления уплаты сбора. В этом случае, чтобы не платить сбор, надо до начала этого квартала подать уведомление о прекращении торговой деятельности по форме № ТС-2. Но затем, при возобновлении торговли, придется заново становиться на учёт.

Рассчитанную сумму сбора надо перечислить по итогам отчетного квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца. В таблице мы указали сроки уплаты ТС за 2019 год

Отчетный период

Крайний срок уплаты

Первый квартал 2019

Второй квартал 2019

Третий квартал 2019

Четвертый квартал 2019

Сбор перечисляют на реквизиты той налоговой инспекции, куда организация или ИП подавали уведомление. КБК для основного платежа по ТС (в том числе, перерасчеты, недоимка и задолженность) — 182 1 05 05010 02 1000 110. Пени при опоздании с оплатой перечисляются по КБК 182 1 05 05010 02 2100 110.

Торговый сбор: как рассчитать и уплатить

Каждый объект торговли приносит владельцу прибыль, поэтому с каждого предприниматели должны платить особый сбор. Такое правило установлено только в российской столице, а власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока смотрят на эксперимент со стороны. В статье рассмотрим, что собой представляет торговый сбор в Москве, кому платить и как рассчитывать такие платежи.

Законодательная основа

НК РФ требует, чтобы торговая организация (ИП) рассчитывала и платила торговый сбор с каждого имеющегося в распоряжении объекта. Чтобы бизнесу было проще разобраться, власти публикуют список тех магазинов, складов и центров, владельцы которых платят по особым правилам.

Платежи регулируются нормами главы 33 НК РФ. Из нее следует, что плата вносится ежеквартально. Как рассчитать торговый сбор? Самостоятельно – при добровольной постановке на учет или сразу платить по расчетам ИФНС.

Как рассчитать торговый сбор в Москве в 2018 г (конкретный пример)

Прежде, чем разъяснить, как посчитать торговый сбор, разберемся, какие начальные сведения понадобятся:

  • вид деятельности (указан в уведомлении о постановке на учет (строка 1.2));
  • место размещения и особенности объекта (раздела 2 уведомления);
  • ставка квартального платежа (информация представлена в таблице).

С первыми двумя показателями все понятно. Что касается ставки, то она зависит от особенностей объекта. В Законе г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 указано, что при расчете сумм с объектов без торговых залов или с торговыми залами площадью до 50 кв.м. используют ставку в целом за объект. Аналогичный подход, если платят с объектов, участвующих в развозной или разносной торговле. Для розничных рынков и крупных объектов плата рассчитывается с учетом ставки за каждый квадратный метр. В этом случае площадь объекта определяют по правилам, действующим для плательщиков ЕНВД.

Важно помнить, что ставки для розничных рынков ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор, утверждаемый Минэкономразвития. В 2017 г. этот показатель равен 1,237, а в 2018 – 1,285. При уплате сбора с других объектов повышающие коэффициенты не введены.

Многих интересует, как рассчитать торговый сбор за неполный квартал. Отвечаем: никаких дополнительных расчетов делать не придется, потому что продолжительно использования объекта не меняет сумму.

Еще один вопрос: как платить торговый сбор за неполный квартал, если изменились характеристики объекта. Как объясняла ФНС в письме от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11229, если площадь уменьшилась, то изменение показателей учитываются в следующем квартале, а если увеличилась – то в текущем (в том, когда зафиксированы).

Теперь разберемся, как рассчитать торговый сбор в Москве. Допустим, ООО «Небо» торгует через:

1. магазин 300 кв.м. в ЦАО;

2. магазин 45 кв. м. в ЮАО;

3. киоск в Зеленограде;

4. палатку в Ярославском районе СВАО;

5. десять мест, арендованных на одном из рынков.

Посмотрим, сколько заплатит «Небо» за каждый объект:

  • за магазин в центре – 72 500 руб. (1200 руб. × 50 кв. м + 50 руб. × 250 кв. м);
  • за второй магазин – 30 000 руб.;
  • за киоск – 28 350 руб.;
  • за палатку – 40 500 руб.

Общая сумма 171 350 руб. В расчет не берем арендованные места, потому что в этом случае плательщик – не ООО «Небо».

Срок уплаты торгового сбора

За 3 квартал 2017 года надо заплатить не позже 25 октября, а за 4 – до 25 января 2018 года. В 2018 году сроки уплаты сохранятся: до 25 числа первого месяца следующего квартала. Если выпадает выходной, уплатить можно либо накануне, либо в первый рабочий день. Но за нарушение сроков предусмотрена пеня.

Обратите внимание: в нашем примере организация имеет торговые площади на территории другой инспекции. На какой КПП платить торговый сбор? Все зависит от места постановки на учет, объяснила ФНС в Письме № СД-4-3/17948@ от 14.10.2015. Такая информация – в уведомлении. Или воспользуйтесь реквизитами ИФНС, где организация (ИП) стоит на учете.

Платежки оформляйте по общим правилам. Детальное описание доступно в отдельном материале – Как правильно заполнить платежные поручения.

Если компания самостоятельно не стала на учет, и власти выявили неучтенный объект, налоговая сама пришлет требование об уплате со сроком расчета. Он редко превышает 8 рабочих дней. Но чтобы не было пени, учтите: заплатить надо не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.

>Как рассчитать торговый сбор за месяц неполный квартал. пример

Как рассчитать торговый сбор за неполный квартал

Как платить торговый сбор за неполный квартал

Законодательством не предусмотрена корректировка суммы торгового сбора в зависимости от количества фактического времени осуществления деятельности в течение налогового периода.

Вам необходимо заплатить налог за весь отчетный период, т.е. за квартал.

Cбор является ежеквартальным, а значит, все показатели, применяемые для его расчета, исчисляются за квартал (ст.

414 НК РФ).

Таким образом, действия налоговых органов правомерны.

  • Вопрос ___ИП с 10_01_2015 по 15_07_2015 применяя ОСН торг(46 kB)
  • Вопрос В уведомлении о снятии с учета организации в качеств(39 kB)

Как происходит уплата сбора при смене адреса (и ИФНС) в середине квартала? по какой форме нужно подать уведомление в ИНФС в данном случае?

Наша фирма является плательщиком торгового.

Если, начиная со второго месяца квартала, деятельность была прекращена, в ИФНС были поданы соответствующие документы, должны ли мы заплатить налог за весь квартал,….

  • Платит ли интернет-магазин торговый?

    Здравствуйте!

    Интернет-магазин ООО г.Москва продает товары покупателям-физлицам. 1) Заказы передаются со склада И-М в Москве сторонней курьерской организацией (для доставки покупателям-физлицам ).

    В момент выдачи заказа курьерская организация (….

  • Торговый: кафе и рестораны

    Обязаны ли платить сбор в Москве точки общественного питания и точки оптовой торговли?

    ✒ В соответствии с п. 1 ст. 411 Налогового кодекса РФ плательщиками торгового сбора признаются….

  • Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор

    1. площади зала (если объект стационарный).
    2. местоположения объекта торговли;

    Ставки торгового в Москве Показатель (за что взимается сбор) Величина ставки в рублях за квартал Через стационарную торговую сеть без торговых залов (кроме АЗС) и нестационарную сеть (кроме разносной торговли в розницу). По районам: 1) Центрального административного округа Москвы

    Как рассчитать торговый сбор (пример расчета)?

    Исходя из расчета видно, что налоговая нагрузка на организацию не увеличилась.

    Стоимость торгового в год для объектов стационарной торговли площадью до 50 кв.

    м:

    1. в остальных округах Москвы — 120000 рублей,
    2. для объектов в Новой Москве — 84000 рублей.
    3. в ЦАО 240000 рублей в год,

    Для расчета сбора можно воспользоваться калькулятором, который размещен в общем доступе на сайте consultantpuls.

    Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика 2 примера

    Если ТС уплачен не вовремя или не в полном размере, то назначается штраф:

    1. При не умышленной неуплате – 20% от + сам сбор;
    2. При умышленной неуплате – 40% от + сам сбор.

    ТС считается за квартал .

    Если нужно посчитать сумму сбора за месяц или за неполный квартал, то нужно знать, что размер не зависит от количества дней торговли .

    Как правильно рассчитать торговый сбор

    При этом первые 2 показателя — взаимоисключающие.

    Особенности их применения мы рассмотрим далее в статье.

    Сумму, указываемую в налоговом уведомлении об уплате, необходимо внести в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

    Если ТС не уплатить, то ФНС, как и в случае с другими налогами, потребует это сделать, а также может начислить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы сбора и пени в порядке ст.

    Торговый сбор: ставки

    30 000 руб. за каждый объект 21 000 руб. за каждый объект зал площадью более 50 кв.

    м 1200 руб. за каждый кв.м площади в пределах 50 кв.м; плюс 50 руб.

    за каждый кв.м сверх 50 кв.м 600 руб. за каждый кв.м площади в пределах 50 кв.м; плюс 50 руб.

    за каждый кв.м сверх 50 кв.м 420 руб. за каждый кв.м площади в пределах 50 кв.м;

    Постановка и снятие с учета в одном квартале: как платить торговый сбор?

    При этом дата возникновения объекта обложения сбором — это дата начала использования объекта торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор (подп.

    1 п. 2 ст.

    412 НК РФ). Ставка торгового устанавливается в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь (п. 1 ст. 415 НК РФ).

    А сумма торгового рассчитывается для каждого объекта, начиная с периода, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли (п. 1 ст.

    Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика + 2 примера

    Торговый сбор сроки уплаты в году Торговый сбор В настоящее время торговый сбор введен только в Москве пункт 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Закон г. По общему правилу уплачивать сбор обязаны организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются в г.

    Москве любым из следующих видов деятельности: Платить торговый сбор придется, даже если: Торговый сбор надо уплачивать, только если ведется торговля. Плательщики торгового сбора освобождены от его уплаты при торговле в г.

    Не являются плательщиками торгового сбора при ведении деятельности в г.

    Удивительно, но факт! Это возможно, если Департамент экономической политики и развития обнаружит торговые объекты, которые используются, но не поставлены на учет. Если налогоплательщик не встал на учет, а объект налогообложения по информации, полученной ИФНС от уполномоченного органа, у него есть, то налоговый орган в срок не позднее 30 дней с даты получения информации о наличии объекта направит налогоплательщику требование об уплате, в котором сумма налога будет рассчитана по данным, имеющимся у ИФНС.

    Сроки оплаты торгового сбора Торговый сбор уплачивается ежеквартально не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом статья , пункт 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. За IV квартал г. Для года сроки уплаты торгового сбора такие: Никакой отчетности по торговому сбору подавать не надо.

    Ставки торгового сбора за квартал установлены статьей 2 Закона г. Торговый сбор в Москве зависит от расположения объекта и его площади. К примеру, магазин в Центральном округе платит сбор в сумме, превышающей в два-три раза его аналог в остальных районах Москвы.

    Например, по одинаковым магазинам, один из которых работал весь III квартал, а второй открылся только 30 сентября, за III квартал вы заплатите одинаковую сумму торгового сбора. С года увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, которые занимаются организацией розничных рынков.

    Новый коэффициент-дефлятор для максимальной ставки торгового сбора составляет 1, За счет этого максимальная ставка выросла до ,35 руб. Ставки торгового сбора в году: Молжаниновский район САО 3.

    Все районы САО кроме Молжаниновского 2. Ставка определена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на год п.

    Если в регионе введен торговый сбор, то применение ЕНВД к торговой деятельности, попадающей под торговый сбор, невозможно.

    Торговой считается деятельность, ведущаяся на объектах ст. Базой для расчета налога служит вид или площадь объекта торговли. В зависимости от характера и размера объекта в НК РФ определены особенности ставок этого сбора ст.

    Однако правила, содержащиеся в НК РФ, лишь определяют общие черты этого платежа, а конкретный порядок применения в т.

    Поэтому выясняя, кто платит торговый сбор в конкретном регионе, надо узнать: Торговый сбор — налог местного уровня п.

    Они же ответственны за назначение органа, который должен собирать информацию об объектах налогообложения и предоставлять эту информацию в ИФНС ст. То есть все полномочия по контролю правильности исчисления и уплаты этого налога ложатся на местные инстанции.

    И ответ на вопрос о том, куда платить торговый сбор, очевиден: Введение торгового сбора стало возможным с Обязательным условием появления этого налога в регионе является принятие соответствующего закона. Остальные субъекты РФ планировали ввод торгового сбора не ранее года.

    Однако и в году к г. Москве ни один из регионов страны не присоединился. Москвы определил круг налогоплательщиков и перечень объектов налогообложения в детализации, приведенной в НК РФ, не установив при этом ставку для торговли, осуществляемой непосредственно со складов ст.

    Москвы , что освободило эту деятельность от налогообложения.

    Москвы предусмотрен ряд льгот в виде освобождения от уплаты налога: На учет налогоплательщики ставятся при самостоятельном обращении в ИФНС или на основании информации, предоставленной Департаментом экономической политики и развития г.

    На должностных лиц организаций возможно наложение административного штрафа в размере от 2 до 3 руб. Торговый сбор — квартальный налог, уплачиваемый налогоплательщиком не позднее 25 числа месяца, который последует за отчетным периодом п.

    Если налогоплательщик не встал на учет, а объект налогообложения по информации, полученной ИФНС от уполномоченного органа, у него есть, то налоговый орган в срок не позднее 30 дней с даты получения информации о наличии объекта направит налогоплательщику требование об уплате, в котором сумма налога будет рассчитана по данным, имеющимся у ИФНС.

    Аналогичный порядок будет соблюден при выявлении недостоверности сведений об объекте налогообложения, представленных налогоплательщиком в ИФНС при постановке на учет как плательщика этого сбора п. Для этой ситуации в платежном документе приводят код ОКТМО, соответствующий месту учета в качестве плательщика сбора.

    Платежное поручение по торговому сбору оформляется в обычном для налоговых платежей порядке с использованием стандартного набора реквизитов.

    В качестве КБК указывают: Оформление платежных документов на оплату торгового сбора не представляет сложности.

    Следует соблюдать сроки оплаты и делать расчет сбора на основании достоверных данных.

    Удивительно, но факт! Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет. На учет налогоплательщики ставятся при самостоятельном обращении в ИФНС или на основании информации, предоставленной Департаментом экономической политики и развития г.

    В году КБК коды бюджетной классификации по уплате торгового сбора не изменятся. КБК вписывают в строку платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа – основной платёж, пени или штрафы.

    Для каждого вида платежа – свой КБК.

    Для удобства представим КБК торгового сбора в виде таблицы: Основной платёж 1 05 10 02 Пени 1 05 10 02 Штрафы 1 05 10 02 Получателем налога считается та налоговая инспекция, в которой стоит на учёте плательщик.

    Кто платит торговый сбор в Москве

    Реквизиты этой ИФНС вписывают в платёжку. При этом важно, что плательщики встают на учёт по месту нахождения объекта торговли.

    Если сама фирма или предприниматель зарегистрированы в другом регионе, а торгуют в Москве, деньги они уплачивают в московскую ИФНС.

    Типовая форма платёжки, которую заполняют плательщики, приведена в Приложении к положению Банка России N П.

    Каждой строке платёжного получения соответствует номер поля. Реквизиты получателя по строкам: Плательщик в качестве своих реквизитов при заполнении платёжки в указывает: При этом существуют разные случаи указания кода муниципального образования.

    Удивительно, но факт! Разовую торговлю целесообразно осуществлять на рынке или ярмарке выходного дня, чтобы воспользоваться установленной льготой.

    Они зависят от того, уплачивается ли сумма по месту нахождения стационарного торгового павильона, или по месту нахождения фирмы или жительства ИП.

    При уплате сбора за недвижимый объект укажите код того муниципального образования, где ведётся торговля – расположен павильон.

    Если вы платите налог по месту нахождения фирмы жительства ИП , независимо от расположения точки продаж, то код ОКТМО можно посмотреть в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика.

    Указывается старый КПП по месту нахождения фирмы, который был присвоен еще при постановке на учёт. Торговый сбор сроки уплаты в году Торговый сбор требуется уплачивать каждый квартал.

    Однако отчетных периодов по торговому сбору нет ст. Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет.

    Плательщик должен рассчитать сбор и перечислить его в бюджет.

    В году также необходимо вносить платежи по торговому сбору. Сроки уплаты торгового сбора в году Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее го числа месяца, следующего за облагаемым периодом кварталом. В году это следующие сроки:

    Расчет торгового сбора за квартал если работали не весь

    как именно, читайте в этой рекомендации.

    чтобы рассчитать торговый в москве, нужно знать: – вид деятельности, к которой относится объект. этот показатель можно определить по строке 1.2 формы уведомления тс-1; – характеристику и местонахождение объекта.

    эти показатели возьмите из раздела 2 формы тс-1; все ставки можно посмотреть в таблице.

    о том, был ли он направлен в правительство рф для оценки, сведений из официальных источников нет.

    плательщики и объект обложения торговля – вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной сети, а также через товарные склады (подп. 2 п. 4 ст. 413 нк рф)

    как рассчитать и уплатить торговый сбор

    организация открыла в районе «теплый стан» юзао г.

    москвы продуктовый магазин площадью 102 кв. м и 2 стационарных овощных киоска без залов.

    для района «теплый стан» юзао г. москвы установлены следующие ставки торгового сбора: — для объекта стационарной торговой сети с залом свыше 50 кв. м — 600 руб. за каждый кв. м площади, не превышающей 50 кв.

    м, и 50 руб. за каждый кв.

    как платить торговый сбор за неполный квартал

    законодательством не предусмотрена корректировка суммы торгового сбора в зависимости от количества фактического времени осуществления торговой деятельности в течение налогового периода.

    вам необходимо заплатить налог за весь отчетный период, т.е. за квартал.

    cбор является ежеквартальным, а значит, все показатели, применяемые для его расчета, исчисляются за квартал (ст.

    414 нк рф).

    таким образом, действия налоговых органов правомерны.

    • вопрос ___ип с 10_01_2015 по 15_07_2015 применяя осн торг(46 kb)
    • вопрос в уведомлении о снятии с учета организации в качеств(39 kb)

    как происходит уплата сбора при смене адреса (и ифнс) в середине квартала? по какой форме нужно подать уведомление в инфс в данном случае?

    наша фирма является плательщиком торгового.

    если, начиная со второго месяца квартала, деятельность была прекращена, в ифнс были поданы соответствующие документы, должны ли мы заплатить налог за весь квартал,….

  • платит ли интернет-магазин сбор?

    здравствуйте!

    интернет-магазин ооо г.москва продает товары покупателям-физлицам.

    1) заказы передаются со склада и-м в москве сторонней курьерской организацией (для доставки покупателям-физлицам ). в момент выдачи заказа курьерская организация (….

  • торговый сбор: кафе и рестораны

    обязаны ли платить торговый сбор в москве точки общественного питания и точки оптовой торговли?

    ✒ в соответствии с п. 1 ст. 411 налогового кодекса рф плательщиками сбора признаются….

  • законодательством не предусмотрена корректировка суммы сбора в зависимости от количества фактического времени осуществления торговой деятельности в течение налогового периода.

    style=» float:=»» left;=»» margin:=»» 0=»» 10px=»» 5px=»» 0;»=»» src=»» alt=»Расчет торгового сбора за квартал если работали не весь»>

    Вы здесь

    Для определения площади объекта торговли используются инвентаризационные и правоустанавливающие документы. К ним могут относиться:

    1. Иные документы.
    2. Тех.паспорт объекта.
    3. Договора аренды помещений.
    4. Экспликации, планы, схемы.
    5. Договора купли-продажи.

    Также обращаем ваше внимание, что сбор уплачивается и в отношении арендованного имущества.

    Торговый сбор: разложим все по полочкам

    О том, был ли он направлен в Правительство РФ для оценки, сведений из официальных источников нет.

    Плательщики и объект обложения Торговля – вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной сети, а также через товарные склады (подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ)

    Для определения площади объекта торговли используются инвентаризационные и правоустанавливающие документы. К ним могут относиться:

    1. Экспликации, планы, схемы.
    2. Иные документы.
    3. Тех.паспорт объекта.
    4. Договора аренды помещений.
    5. Договора купли-продажи.

    Также обращаем ваше внимание, что сбор уплачивается и в отношении арендованного имущества.

    Торговый сбор в 2017 году

    Определение: называется дополнительный сбор, взимаемый по решению местных властей в соответствующий бюджет с участников экономической деятельность, занятых в торговле. Скачать для просмотра и печати:

    Торговый сбор: кто, сколько и когда платит | Как платить торговый сбор?

    В 2015 году в Налоговом кодексе появился новый платеж для предпринимателей и организаций, которые занимаются розничной, оптовой и мелкооптовой торговлей.

    В Москве он начинает действовать 1 июля 2015 года. Другие города будут принимать решение о вводе торгового сбора позже.

    Расскажем, в чем суть нововведения и что нужно сделать москвичам прямо сейчас.

    Кто платит

    Торговый сбор регулирует глава 33 Налогового кодекса и нормативные акты органов местного самоуправления и городов федерального значения. Для Москвы это Закон № 62 «О торговом сборе» от 17 декабря 2014 г. Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют:

    • через стационарные объекты торговой сети без торговых залов (кроме автозаправочных станций);
    • через объекты нестационарной торговой сети;
    • через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;
    • со склада. В Москве продажи со склада не облагаются торговым сбором, потому что они не перечислены в законе;
    • на розничных рынках. В Москве торговля на ярмарках и розничных рынках освобождена от торгового сбора по льготе;

    Льгота в Москве распространяется на торговлю через автоматы, на почте и в госучреждениях. Льготники сбор не платят, но на учет встают.

    Кто не платит

    Статья 411 Налогового кодекса освобождает от уплаты торгового сбора:

    • ИП на патентной системе налогообложения;
    • налогоплательщиков на ЕСХН.

    Кому и что нужно сделать до 7 июля 2015 года

    Если вы уже сейчас ведете деятельность, которая облагается торговым сбором, вам нужно встать на учет в ИФНС и получить свидетельство.

    • вид деятельности,
    • объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
    • характеристики: количество и площадь помещений.
    1. Владельцы стационарных магазинов подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.
    2. Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы.
    3. Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.

    Компаниям, которые начнут торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление в течение 5 рабочих дней с начала продаж.

    Если вы не зарегистрированы как владелец стационарной торговой точки, а торгуете время от времени — например, с машины раз в несколько месяцев, — не подавайте уведомление сейчас. Подайте его в течение 5 рабочих дней после торговли.

    Если не подадите уведомление вовремя, попадете на штраф от 40 000 рублей.

    В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.

    Сколько и когда платить

    Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона. Для стационарной и нестационарной торговли они разные. Ставки для стационарной торговли зависят от площади торгового зала и его местоположения.

    Ставка торгового сбора не может превышать расчетную сумму налога на патентной системе налогообложения за 3 месяца.

    Специалисты Минфина предлагают определять торговую площадь, руководствуясь главой Налогового кодекса о патентной системе.

    Торговый сбор с магазина в ЦАО в 2 раза превысит торговый сбор в остальных районах старой Москвы и почти в 3 раза — на вновь присоединенных к городу территориях.

    Платить торговый сбор нужно ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Москвичи впервые заплатят не позже 26 октября 2015 года, потому что 25 октября — воскресенье.

    Отчитывать по торговому сбору не нужно.

    Как уменьшить налоги

    1. Налогоплательщики на ОСНО уменьшают на сумму торгового сбора налог на прибыль в региональной части;
    2. УСНщики на «Доходах» вычитают торговый сбор из суммы единого налога, если торговый сбор и налог платятся в одном регионе;
    3. Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» прямых указаний нет. Но перечень расходов включает «сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах». Торговый сбор удовлетворяет этому условию, поэтому его можно включать в расходы при расчете единого налога. На сумму торгового сбора уменьшится не единый налог, а расходы при его расчете;
    4. ИП уменьшает на сумму торгового сбора НДФЛ, если торговая деятельность осуществлялась в том регионе, где он зарегистрирован как ИП.

    Если компания платила 100 000 рублей налога на прибыль, а теперь должна платить 10 000 рублей торгового сбора, то она заплатит 90 000 рублей в счет налога на прибыль и 10 000 рублей торгового сбора. В этом случае налоговая нагрузка добросовестного налогоплательщика не изменится.

    Как перестать платить торговый сбор

    Даже если вы использовали торговый объект всего один раз, торговый сбор придется заплатить за весь квартал.

    Поэтому если вы прекращаете торговую деятельность совсем или не планируете что-то продавать в ближайшем будущем, стоит сняться с учета.

    Для этого подайте уведомление по форме ТС-2 в инспекцию, в которой вы числитесь как плательщик торгового сбора. Санкт-Петербург и Севастополь введут торговый сбор не раньше 2016 года.