Справочник Бухгалтера

Регистрация ИП

Для регистрации в качестве ИП в Российской Федерации, в частности, в Смоленской области, гражданин Беларуси должен иметь Разрешение на временное проживание либо вид на жительство с регистрацией по месту жительства в Смоленской области или в Смоленске. Это самое важное условие для регистрации бизнеса. Итак, как белорусу открыть ИП в России?
Для начала необходимо определиться со следующими вопросами:

• Выбор системы налогообложения – открывая свое дело, будущий индивидуальный предприниматель должен иметь четкое представление, на какой системе налогообложения ему выгоднее находиться. От правильного выбора системы налогообложения зависит успех дальнейшей работы.
• Выбор видов экономической деятельности. На данный момент действует Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). В нем подробно указаны виды экономической деятельности.

Оформление ИП: документы и стоимость

Чтобы оформить ИП, потребуются следующие документы:

• заявление по Форме Р21001. Подпись заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке (при условии, что документы на регистрацию будут представлены по доверенности уполномоченным лицом либо направлены почтовым отправлением).
• нотариальная копия паспорта + копия документа, подтверждающего законное право гражданина Беларуси проживать на территории РФ.
• квитанция об оплате государственной пошлины. На данный момент государственная пошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей
• нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц на территории Смоленской области осуществляет Межрайонная ИФНС России № 5 по Смоленской области. Полный комплект документов представляется в данный регистрирующий орган.
Стать предпринимателем в РФ можно через 3 рабочих дня с момента представления документов на регистрацию. На четвертый рабочий день регистрирующий орган выдает свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, а также лист записи из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Гражданин Республики Беларусь осуществляет предпринимательскую деятельность в течение срока действия документа, подтверждающего его законное нахождение на территории РФ. По истечении данного срока регистрирующий орган может внести запись о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Рекомендуем заблаговременно осуществлять продление данного разрешения.
Обращаясь в компанию «Бизнес Консалтинг», вы доверяете свое дело профессионалам, которые помогут решить ваши проблемы при регистрации бизнеса и дальнейшем его ведении, а главное, сохранить ваше время и нервы.

Создание Таможенного союза заметно упростило миграционные процедуры для трудовых мигрантов. А как обстоят дела для белорусов, планирующих осуществление предпринимательской деятельности в РФ? Отвечают наши эксперты — Евгений Морозов и Елена Лукина.

Разберемся по порядку. Две самых распространенных в России формы ведения бизнеса — индивидуальное предпринимательство и общество с ограниченной ответственностью (ООО). Причины популярности в одном случае связаны с минимальным количеством документов для регистрации, простотой и быстротой их оформления, меньшими расходами на процедуру открытия. В другом — с отсутствием личной ответственности учредителей и большим количеством разрешенных видов деятельности.

Может ли белорус открыть ИП в России в 2020 году

Конечно, да, белорус может быть индивидуальным предпринимателем в РФ.

По общему правилу статьи 4 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» иностранные граждане имеют те же самые права и обязанности, что и граждане РФ. А в отношении граждан РБ существует отдельный документ — Соглашение между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «Об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств — участников Союзного государства». Государственная регистрация ИП для белорусов или ООО проходит в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон о регистрации). Обязанность физического лица-иностранного гражданина, желающего зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, представить документ, подтверждающий право временно или постоянно проживать на территории РФ, закреплена ст. 22.1 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О госрегистрации юрлиц и ИП». Для случаев временного разрешения на проживание в пакет документов для регистрации предоставляется разрешение на временное проживание (в форме отдельного документа или штампа в документе, удостоверяющем личность). Для случаев разрешения на постоянное проживание предоставляется вид на жительство. По теме также разъяснительное письмо ФНС России от 16.12.2004 г. № 09-1-03/4567@. Таким образом, регистрация белорусу в качестве ИП в России представляется возможным на основании одного из двух документов: разрешения на временное проживание на территории субъекта РФ или вида на жительство.

Документы белорусу для регистрации ИП

Чтобы открыть ИП в России гражданину Беларуси, белорус оформляет и подает в налоговую инспекцию пакет документов, предусмотренных статьей 22.1 Закона о регистрации:

Заявление установленного образца. Сервис для регистрации ИП можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. В заявлении необходимо указать ИНН.

Что такое ИНН, обязан ли белорус получить ИНН

ИНН — это идентификационный номер налогоплательщика или, проще говоря, индивидуальный номер гражданина в налоговой системе. С любого полученного дохода в РФ необходимо уплачивать налог и, чтобы отслеживать уплату налогов и погашение задолженности, была введена налоговая нумерация граждан. Подробно в статье «Что такое ИНН, как его получить».

Претендуя заниматься предпринимательством, как россиянам, так и белорусам ИНН необходим. Мы не говорим обязан. Такой обязанности законами РФ не предусмотрено, Мы говорим, необходим. Как машина жителю в большом городе. Причем использовать ИНН своей страны (УНП РБ или ИИН Казахстана) нельзя. Обноснование здесь простое. Логическое — ИНН нужен для идентификации гражданина. Происходит это достаточно просто:

1. Иностранный гражданин, работающий на территории РФ, самостоятельно регистрируется по месту жительства миграционной службой;
2. Налоговая инспекция ставит на учет иностранных граждан на основе сведений, которые получает из ФМС России (п. 3 ст. 85 НК РФ) в течение пяти дней;
3. Иностранный гражданин получает на руки Свидетельство о постановке на учет, в котором будет указан российский ИНН, после запроса в ИФНС. Для этого ему следует подать в налоговую инспекцию по месту жительства (пребывания) ряд документов, обычно заявление и паспорт.

Перед этим рекомендуем проверить факт наличия или отсутствия ИНН у физических лиц, используя сервис ИФНС «Узнать ИНН».

Оригинал и копия документа, признаваемого в соответствии с международным договором РФ в качестве удостоверения личности иностранного гражданина. Для белорусов это копия всех страниц паспорта. Основание — статья 14 Договора от 08.12.1999 «О создании союзного государства», ратифицированного РФ и республикой Беларусь. В соответствии с этой нормой до введения единого образца документов, удостоверяющих личность гражданина Союзного государства, на его территории признаются документы, выданные государственными органами и органами местного самоуправления государств – участников;

Квитанция об уплате государственной пошлины;

Оригинал и копия документа, подтверждающего право иностранца постоянно проживать в Российской Федерации — разрешение на временное проживание или вид на жительство.

Срок открытия ИП для белоруса

В течение 3 (трех) рабочих дней с момента подачи документов налоговая инспекция проведет государственную регистрацию. В итоге иностранный индивидуальный предприниматель получит на руки лист записи из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и уведомление о постановке на налоговый учет. В общем, всё просто. Если бы не разрешение на временное проживание или вид на жительство…

Что такое разрешение на временное проживание, вид на жительство для белоруса

Подробнее об этих двух документах

В соответствии со статьей 2 Закона об иностранцах (Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации») разрешение на временное проживание подтверждает право иностранцам временно проживать в РФ до получения вида на жительство. Представляет собой отметку в паспорте иностранного гражданина. Выдается на 3 года. Вид на жительство — отдельный документ, подтверждающий право постоянно проживать в РФ и свободно пересекать границу РФ. Оформляется сроком на 5 лет. ВНЖ позволяет белорусам: перемещаться по РФ без уведомления ФМС, получение образования детьми, медпомощи и пенсии, возможность получать кредиты, открывать ИП. При этом не происходит потери предыдущего гражданства, позволяет оформить гражданство.

Как видно из определений, эти два документа различаются внешне, по объему прав и сроку действия. Разрешение является первоначальной легализацией. Вид на жительство оформляется иностранным гражданам, прожившим в России не менее года и имеющим разрешение на временное проживание. Гражданин Беларуси может сразу оформить вид на жительство, минуя разрешение. А может пойти общим путем.

Какие основные препятствия на пути получении вида на жительство

Ограниченное количество разрешений. Выдача осуществляется в пределах квот, устанавливаемых ежегодно Правительством РФ. Из этого правила есть исключения. Они касаются родившихся на территории РСФСР, состоящих в браке с гражданами РФ и некоторых других категорий иностранных граждан. Полный список можно посмотреть на сайте любой территориальной ФМС. Очевидно, что если квота исчерпана, то разрешения не выдаются.

Значительные затраты времени, денег и нервов на сбор документов. Например, белорусу потребуется уведомление о прибытии с отметкой о постановке на миграционный учет; сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции; справка об отсутствии опасных инфекционных заболеваний, выданная уполномоченным медицинским учреждением РФ. И это только три позиции из одиннадцати. А еще длинные очереди и замечательные чиновники…Аналогичные сложности ждут гражданина Беларуси и при получении вида на жительство.

Иностранец, имеющий разрешение на временное проживание, обязан ежегодно лично подавать в ФМС уведомление о подтверждении своего проживания в РФ. Кроме уведомления, гражданин Беларуси должен принести копию справки о доходах или налоговую декларацию за истекший год, копию паспорта и еще ряд документов.

И, наконец, необходимость подтверждения прожиточного минимума при оформлении вида на жительство. Это значит, что к заявлению гражданин прилагает документ, подтверждающий наличие у него средств, достаточных для обеспечения прожиточного минимума ему и членам его семьи. Поясним на примере для трудоспособного белоруса, приехавшего без семьи. По официальной информации прожиточный минимум в Смоленской области в 4 кв. 2019 года равен 11 110 рубля. Умножаем его на 12 и получаем 133 320 рублей. Наличие этой суммы гражданин Беларуси обязан подтвердить выпиской со счета или справкой с места работы при подаче заявления для оформления вида на жительство.

3 месяца для регистрации ИП белорусом или 3 дня для открытия ООО

1. Если есть РВП или ВНЖ — срок регистрации ИП 3 (три) дня. Регистрация индивидуального предпринимателя;

2. Если нет РВП или ВНЖ — сначала получаем, примерный срок получения примерно 3 месяца. Потом регистрируем ИП. Или рекомендуем регистрировать ООО. Срок регистрации ООО белорусом — 3 (три) дня. Регистрация ООО с юридическим адресом для белоруса.

Особенности регистрации ООО белорусами в РФ:

• Процедура создания ООО с участием белоруса аналогична при создании фирмы с участником РФ. Никаких миграционных приключений продолжительностью в нескольких месяцев;
• В отличие от РБ, в России открыть ООО может один участник, он же может быть и директором этой фирмы;
• Третий плюс ООО связан со сложившейся деловой практикой. Большие российские компании или торговые сети предпочитают работать именно с обществами. Иностранный индивидуальный предприниматель имеет мало шансов на сотрудничество с «крупняком». Это связано с различиями в системах налогообложения и рисками работы с инидивидуальными предпринимателями. Особенно, если индивидуальным предпринимателем является иностранный гражданин;
• Сам процесс регистрации достаточно простой. Согласно ст. 12 Закона о регистрации для создания общества в налоговую инспекцию подается заявление установленного образца, решение, учредительные документы и квитанция об уплате государственной пошлины. Существуют особенности при подготовке заявления, выборе системы налогообложения, выборе и оформлении юрадреса, уплате госпошлины в банке, их просто нужно знать.

С этими и другими тонкостями отлично знакомы специалисты Фирммейкер, не первый год регистрирующие ООО в Смоленске с участием белорусов. Ощутимые волны миграции белорусского бизнеса мы ощущали в 2000, 2009 и 2011 годах, тогда за регистрацией ООО в Смоленске обращалось более 200 белорусов в месяц. Сегодня мы фиксируем около 100 обращений в месяц, причем происходит перераспределение в пользу услуг. Белорусским предпринимателям мы с готовностью предоставим юридический адрес, зарегистрируем фирму, рассчитаем налоги и сдадим бухгалтерскую отчетность.

Зарегистрируем фирму

3 дня, удаленно, для клиентов на БО — бесплатно

Бесплатная консультация

Предпринимательство представляет собой деятельность, направленную на получение прибыли предпринимателем, и выражающуюся в удовлетворении социально-экономических потребностей гражданского общества. Возможность открытия ИП на территории РФ доступна не только гражданам России, но и иностранцам — лицам, не имеющим гражданства. Для того, что бы разобраться в нюансах оформления ИП гражданами Белоруссии на территории нашего государства, следует ознакомиться с порядком разрешения наиболее распространенных вопросов данной сферы.

Может ли белорус стать индивидуальным предпринимателем в России?

Конституцией РФ закреплен ряд основополагающих принципов, которыми в равной степени руководствуются при осуществлении прав и исполнении обязанностей, как граждане России, так и Белоруссии, за исключением перечня обстоятельств, предусмотренных законодательством. Причем приобретение права на занятие предпринимательством возникает только после государственной регистрации такого права.

Возможно ли белорусу открыть ИП на территории РФ?

Конечно можно, поскольку нормативные акты РФ регламентируют возможность открытия ИП, начиная с момента достижения лицом совершеннолетия (данное условие применимо и по отношению к белорусам).

Можно ли гражданину Белоруссии открыть ИП в России в случае отсутствия прописки на ее территории?

Нет, поскольку, если белорус прописан и проживает на своей Родине, а открыть ИП желает в Санкт-Петербурге, то налоговые службы данного города вынесут обязательное решение об отказе. Чтобы добиться противоположного исхода подобной ситуации, иностранцу потребуется сменить свое место прописки с Белоруссии на Санкт-Петербург, получив разрешение на временное проживание в городе.

Гражданам Беларуси в процессе оформления ИП потребуется собрать стандартный пакет документов, необходимых для регистрации:

• паспорт и его ксерокопию;
• квитанцию об оплате государственной пошлины;
• заявление о государственной регистрации;
• идентификационный код плательщика налогов, его получение доступно в налоговых органах или на их официальном сайте;
• заявление по факту перехода налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения;
• разрешение на работу.

Как белорусу пройти процедуру оформления и открытия ИП в РФ?

ФЗ -129 устанавливает ряд обязательных указаний по факту регистрации ИП иностранцем и закрепляет возможность открытия предпринимательства только по месту жительства (временного проживания). Для осуществления регистрации в качестве ИП гражданином Белоруссии в органы налоговой службы по месту жительства должны быть представлены следующие документы:

• заявление о государственной регистрации ИП, написанное по установленному образцу (форма Р21001 играет ведущую роль в решении подобного рода вопросов);
• копия документа, удостоверяющего личность гражданина Белоруссии, а так же его дату и место рождения;
• копия разрешения на временное проживание на территории РФ;
• копия документа, подтверждающего место постоянного проживания;
• оплаченная квитанция на государственную пошлину.

Все расходы на открытие ИП суммируются, исходя из цен на копии необходимых документов и 800 рублей на оплату госпошлины. В случае невозможности подачи «регистрационного пакета» в налоговые органы лично, потребуется нотариальное заверение заявления о регистрации ИП и перехода на УСН. Каждое заверение документа может обойтись порядка 20 рублей.

Равные условия для осуществления предпринимательства

РФ поощряет стимулирование роста малого бизнеса и развития предпринимательства не только среди граждан РФ, но и белорусов. Условия для открытия ИП равнозначны для любой категории граждан. Единственное, о чем стоит побеспокоиться иностранцам – это приобретение временного или постоянного места жительства, без которого открытие ИП невозможно.

Согласно действующему законодательству все иностранные граждане не имеют права оформления необходимой документации для открытия ИП на своем родном языке на территории РФ. Перед подачей всех требуемых документов на рассмотрение налоговым органам, необходимо произвести их грамотный перевод, осуществлением которого занимаются специальные организации.

Получение ИП

После того, как все необходимые документы были собраны и направлены в местный отдел налогового органа по месту прописки, через 5 рабочих дней станет возможным получить свидетельство о государственной регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя, ЕГРН и выписку из ОГРИП. После регистрации ИП налоговые органы обязаны передать соответствующую информацию в органы Пенсионного фонда и Федерального ФОМС. Если по истечении 7 дней с момента получения вами документации по факту регистрации ИП, не было получено никакого уведомления о постановке на учет в указанных органах, то это потребуется сделать самостоятельно.

Нужен ли расчетный счет?

Граждане Белоруссии, так же, как и россияне подвергаются действию равноправных условий, возникающих в процессе осуществления ИП. В том случае, если транзакции с партнерами или клиентами будут происходить на сумму меньшую 100 000 рублей, то открытие расчетного счета не будет являться целесообразным.

Оформление печати

Для граждан Белоруссии, осуществляющих деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, вопрос заведения печати не имеет значения. Только, как исключение из общих правил, возможно появление необходимости в ее оформлении при открытии банковского счета, предъявляющего в редких случаях требования к ИП по наличию печатей.

Компания «Коллегия юристов Степанов и К» также окажет помощь в открытии ООО в Смоленске для белорусов, при необходимости поможет защитить интересы в суде, предоставит бухгалтерское сопровождение.

Когда мы говорим своим клиентам-белорусам, что в Москве фирму открыть не сложнее чем в Минске, они не верят. Но это на самом деле так.

Вообще все кажется сложным, если ты не знаешь правил или их игнорируешь. А правила достаточно просты.

Самый простой вариант — найти фирму, которая оказывает услуги по регистрации ООО под ключ. Причем лучше всего, чтобы такая фирма или индивидуальный предприниматель имела доступ хотя бы к одной налоговой инспекции, в которой осуществляется регистрация без отказов.

Реклама: КОНСТРУКТОР НОВОГО ПОКОЛЕНИЯ для самостоятельного создания интернет магазина от СКБ Контур. СКБ Контур — 31 год на рынке, более 30 продуктов для бизнеса.

К исполнителю услуг нужно приходить 2 раза: первый раз приходишь, чтобы расписаться на заявительных документах, второй чтобы получить свидетельство о регистрации юрлица. Вместе с реальным юрадресом это стоит около 30 тысяч. Но если юрадрес без гарантии его последующей аренды, то можно уложиться и в двадцатку.
Чтобы регистрация прошла гладко, нужно обязательно сделать временную регистрацию (она делается в почтовом отделении, где есть такая услуга, или в Центре государственных услуг).

Временную регистрацию (регистрацию по месту пребывания) может сделать на 3 месяца физлицо, гражданин России по своему месту проживания, либо работодатель — на период до года по месту регистарции юрлица. Все делается очень быстро и очень просто.

Временная регистрация — входной билет в полноценную столичную жизнь

Как было уже сказано, корешок о временной регистрации нужен, чтобы без проблем зарегистрировать юрлицо. Он нужен, чтобы получить номер налогоплательщика.

Чтобы Вы знали — СНИЛС заказывает работодатель. И он же заводит на работодателя российский вкладыш трудовой книжки. И он же заключает с работником трудовой договор. И он же уведомляет соответствующий госорган о том, что принял на работу иностранного гражданина.

Имея СНИЛС, трудовой договор и временную прописку, можно так же легко получить полис обязательного медицинского страхования. Эта процедура тоже очень простая в исполнении.

Имея на руках страховой полис и временную регистрацию, можно выбрать поликлинику для обслуживания.

Имея свидетельство о регистрации юрлица, можно самостоятельно решать вопросы временной регистрации себя, получения СНИЛСа и т.д. Можно открыть счет в банке.

Для ведения бухгалтерии можно приобрести пакет услуг облачной бухгалтерии — на год это стоит около 12-15 тыс. руб. минимум. Наличие этого сервиса позволяет легко справляться с бухгалтерскими обязанностями, даже не имея специальных навыков.

Итак, если у Вас возникли вопросы, записывайтесь на консультацию. Заявку можете направить по адресу tppkaravella@yandex.ru. Ответы на свои вопросы Вы можете получить как в нашем офисе ООО ТПП «Каравелла», в 3 минутах от метро Волгоградский проспект, так и письменно.

И в первом и во втором случае необходимо направить перечень вопросов, на которые Вы хотите получить ответ. На консультацию захватите с собой копию белорусского паспорта. Это позволит исключить вероятность неточных ответов на Ваши вопросы.

На что имеет право обладатель временной регистрации

Имея временную регистрацию на год, можно получить российские номера на новый автомобиль, не регистрируя его в Беларуси. Это можно сделать и при наличии временной регистрации на 3 месяца, которую имеет право сделать Вам гражданин России. Но по истечении этих трех месяцев, нужно будет опять продлять и прописку, и регистарцию номеров.

Кредит в банке на покупку или строительство квартиры тоже можно взять, но не в любом банке.

Белорусы имеют в Москве те же права, что и приезжие граждане России

Кстати, если Ваш работодатель будет платить за Вас социалку, то Вы в последующем сможете получать и российскую пенсию тоже, но на территории Беларуси один раз в квартал и в белорусских рублях, если Вы к началу выхода на пенсию не получите в России вид на жительство. То же, если отчисления в пенсионный фонд за себя как за руководителя фирмы, будете платить Вы как юрлицо.

Как отчитываться по доходам, полученным в России, как стать владельцем недвижимости, где найти недорогое жилье для проживания без обманов и дорогих посреднических услуг, как устроиться официально на работу к работодателю, который не знает российского законодательства — все это мы тоже знаем и готовы рассказать Вам.

Просто поверьте и доверьтесь 🙂

Обратившись сразу к нам, Вы лишите себя удовольствия долгого бессмысленного копания в Интернете в поисках достоверной информации, общения с некомпетентными юристами и консультантами (здесь знают о правах белорусов только специально обученные люди в госорганах и госсервисах, а также специалисты-практики в разных сферах, имевшие успешный соответствующий практический опыт).

Мы даже готовы Вам подсказать, как лучше общаться с нотариусами, в каких случаях нужны нотариальные переводы, в каких нет, как они должны делаться, как избежать многочисленных ошибок в нотариальных документах.

Мы даже посоветуем Вам, в какой день месяца лучше всего открывать счет в банке, чтобы сэкономить немного денег на банковских услугах.

Говорят, что время — деньги. В Москве это особенно актуально.

Опубликовано15 апреля 2019 в 09:41

Здравствуйте.

ИП, зарегистрированный в Белоруссии, для Российского законодательства является гражданином, в связи с чем, договор будет иметь гражданско-правовой характер.(письмо Минфина РФ от 3 сентября 2012 г. N 03-04-06/4-266)

7. Вопрос: О начислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на выплаты гражданину Республики Беларусь по договору подряда, если работы выполняются за пределами РФ (Минтруд России письмо от 28.08.2015 N 17-3/В-439).

Ответ: Исходя из положений пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) лица, заключившие договоры гражданско-правового характера, включая иностранных граждан, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В соответствии с частью 4 статьи 7 Закона N 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами, в том числе в Фонд.

В связи с вышеизложенным суммы вознаграждения гражданину Республики Беларусь, выполняющему работу за пределами территории Российской Федерации по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, не подлежат обложению страховыми взносами. (Информационное письмо ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615 )

В статье 73 Договора предусмотрено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.

Положения вышеуказанной статьи Договора применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.

С 1 января 2015 года налогообложение доходов в связи с работой по найму, полученных гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, производится по ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации. При этом нормы Договора не содержат четкого определения понятия «работа по найму», поэтому применяется общепринятое значение — привлечение лиц к определенной работе, труду. В соответствии со статьей 96 Договора под трудовой деятельностью понимается деятельность на основании трудового договора или деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) на основании гражданско-правового договора, осуществляемая на территории государства трудоустройства в соответствии с законодательством этого государства.

Исходя из положений пункта 1 статьи 702 Гражданского кодекса Российской Федерации , статьи 2 и пункта 1 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 24 ноября 2014 года N 368-ФЗ «О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации» следует, что работа по найму относится к трудовому договору игражданско-правовому договору.

Таким образом, по мнению Департамента, к доходам, полученным по гражданско-правовым договорам, применяются положения статьи 73 Договора.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента

налоговой и

таможенно-тарифной политики

И.В. Трунин

Может ли российская компания заключить договор подряда на выполнение услуг по сопровождению продаж продукции с физическим лицом из Республики Беларусь? Какие налоговые последствия возникнут? Как рассчитывать НДФЛ и страховые взносы? Новости Правительство изменило правила подсчета страхового стажа для начисления стажа Правительство одобрило законопроект, увеличивающий страховой стаж по уходу за детьми до 4,5 лет В Госдуму внесен законопроект о повышении МРОТ Супруг родителя, уплачивающего алименты, имеет право на детский вычет Минфин уточнил порядок расчета налога при выплате дивидендов Вопрос задал подписчик «Российского налогового курьера» с помощью сервиса «Вопрос эксперту» Российские компании могут заключать договоры подряда с гражданами любой страны, каких-либо ограничений законодательство РФ на этот счет не содержит. Правила, которые установлены гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан и лиц без гражданства (абз. 4 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Даже если работы по договору подряда выполняются на территории России, гражданину Беларуси не нужно получать разрешение на работу в РФ (ч. 5 ст. 96 и ч. 1 ст.97 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в г. Астане 29.05.14 и вступившего в силу с 01.01.15). Налоговые последствия Зависят от того, на территории какого государства гражданин Беларуси будет выполнять работу. На территории иностранного государства. Выплачиваемое ему вознаграждение считается доходом от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Такие доходы не облагаются НДФЛ в России, если гражданин Беларуси не является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 и п. 2 ст. 209 НК РФ, письмо Минфина России от 16.04.13 № 03-04-06/12783). Если же он – налоговый резидент РФ, то есть находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, с вознаграждения по договору подряда нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ). На территории России. Вознаграждение облагается НДФЛ (ст. 209 НК РФ). Независимо от того, где выполняются работы, НДФЛ удерживается по ставке 13% начиная с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе, письмо ФНС России от 03.02.15 № БС-4-11/1561). Если по итогам года гражданин Беларуси, который выполнял работы в России, не будет иметь статуса налогового резидента РФ, НДФЛ нужно пересчитать по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Алгоритм действий: принимаем на работу иностранного гражданина Страховые взносы в фонды Порядок начисления взносов зависит от статуса иностранца: Белорус постоянно проживает в РФ (имеет вид на жительство) Страховые взносы в фонды начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п. 1 ст. 7 и п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ») Белорус временно проживает в РФ (имеет разрешение на временное проживание) или временно пребывает в РФ Организация начисляет взносы в ПФР только на финансирование страховой пенсии (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ) Белорус временно проживает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) Белорус временно пребывает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ не начисляют (п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).