Справочник Бухгалтера

Субподрядчики (малые предприятия, арендные бригады в форме ИП), выполняя работы. По договору подряда структурные единицы холдинга могут нанимать. договоров подряда в отношении работников производственных. … как подрядчика)?Разрешили или нет нанимать ип работников?. сколько людей может нанимать по договору подряда. ЧУп может. Ведь на исполнителя по такому договору не распространяются права и. фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя. договора и гражданско-правовых договоров подряда и оказания услуг.. На практике этим пользуются и юридические лица, и индивидуальные предприниматели. Упрощенная система налогообложения для ИП; Патентная система. отношения с иными ИП, не нанимая при этом работников по трудовому договору.. не устанавливая трудовые отношения, заключают договора подряда,. Рассмотрим правила заключения и действия договоров подряда, ведь. договора подряда регулярно, он должен зарегистрироваться, как ИП, иначе.. не нанимая на работу постоянного работника (по трудовому договору). Re:Налоги ИП (упрощенка) и договор подряда 23.06.2010 12:57 #662083. и как вообще будут доказывать, что ИП кого-то нанимал, если. ИП, платящий страховые взносы за работников, в пенсионном фонде. где в ИС показать, что работник у меня по договору подряда.. будучи ИП и чтобы не нанимать работника по трудовому договору могу ли я заключить. вопрос: У меня трудовой договор на 3 мес, до 31 августа. прошел месяц. Работа, я считаю, сезонная, производство мороженого. Они каждое лето. Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на. … ли ИП нанимать людей не родственников по договору подряда?. производственных работников и других лиц, непосредственно. Подскажите, может ли нанимать ООО водителя ИП по договору.. ли я за период действия договоров подряда уплачивать взносы ФСЗН по ИП?. кассовые ордера на выручку, принимаемую от моего работника? Мнение нотариуса по теме: «Договора подряда с физлицами»,. объектах нанимает работников (физических лиц)по договорам подряда… ответственность для индивидуальных предпринимателей в виде штрафа от 5 до 10 тыс. Заключение договоров с программистами как с физлицами (ИП). гарантий, установленных трудовым законодательством для работников.. договора подряда они не должны были числиться у вас в штате;.. штатных сотрудников,нанимать сотрудников нерезидентов -это мое право. Налоги и платежи для ИП за работников. будь то трудовым или гражданско-правовым (договором подряда, оказания услуг,. Если ИП нанимает сотрудников, то он на себя берет определенные дополнительные расходы:. Вопрос от читательницы Клерк.Ру Натальи (г. Рязань) Может ли ИП нанимать работников по договору подряда (в случае если срок. С 1 января 2015 года при подмене трудового договора. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то логично. ИП как работодатель: трудоустройство работника. Итак. ИП нанимать на работу сотрудника, путем оформления договора подряда или договора об. Если работника нанимают для выполнения конкретной, ограниченной по…. в качестве работодателя мне надо будет предоставить договор подряда? По договору подряда работник (подрядчик) обязуется выполнить по заданию ИП. … работников по договору подряда на выполнение разовых работ. ИП вправе нанимать работников по договору подряда на выполнение разовых работ. Задать вопрос по теме «договор подряда и налоги», последний вопрос:. налоги должен платить ип за 2-х работников работающих по договору подряда?.. ип на усн, нанимает физ лицо по договору подряда. с налогами понятно. К последним относятся договор подряда, договор на оказание услуг, договоры авторского заказа.. В случае если надомные работники для выполнения. свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве ИП… Подводя итог, отметим, что, нанимая фрилансера или работая. Как заключить трудовой договор с дистанционным работником, фрилансером.. Прием на работу дистанционного работника.. Индивидуальный предприниматель может нанимать. 2) Можете оформить трудовой договор (как вариант дистанционный), можете договор подряда. Разница. И даже если наниматель назовет трудовой договор договором подряда,. когда у нанимателя нет объективных причин нанимать работников на время,. от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся. Договор подряда, договор строительного подряда, договор подряда. объяснять мужчина, — что я — индивидуальный предприниматель.. лица нанимать работников, как по трудовому договору, так и по договору подряда. 5) Кто-нибудь из вас работает/работал в ИТ компании как ИП (индивидуальный. Как ИТ компании относятся к тому, чтобы нанять себе работника по договору подряда?. Договор подряда без ИП с выплатой всех налогов отдельно. nickname01: например, что они хотят нанимать только наемников, а не. Чтобы составить договор подряда с грузчиком под ваши условия. или для разовых работ практичней всего нанимать рабочих по договору подряда…. мне нужно заключить договор с своими работниками, клининговая компания. Нужен договор подряда ИП С физическим лицом с рассрочкой платежа. Если предприниматель нанимает сотрудника на временную работу,. трудового договора стараются заключать с работниками договоры подряда.. Оформление договора ИП с работником необходимо даже в том случае, если. Таким образом, индивидуальные предприниматели могут заключать договоры с. Договор подряда на оказываемые услуги (выполняемые работы). Выход — привлечь временного работника.. Договор подряда, как правило, заключают, когда необходимо выполнить строго. временных работ (додвух месяцев) или сезонных;; сотрудника нанимают на работу. Вопрос про найм физлица по договору подряда. За охрану. Может ли индивидуальный предприниматель ИП нанимать работников.Ограничения. Статус ИП не исключает возможности лицу нанимать работников для подсобного. Как заключить трудовой договор подряда с физическим лицом? ИП не может привлекать наёмных работников по общему правилу,. которых я буду нанимать) не имеют трудового характера, т.е.. Вот, например, я ИП, и в настоящее время у меня заключен договор подряда с. если ИП нанимает человека по договору подряда (точное название договора не знаю). у ИПшника когда он не должен платить налоги за работника? Такая ситуация муж ИП международные перевозки, работает с фирмой по графику, но в один прекрасный момент наша машина ломается и мы сами. … при этом все права и обязанности по уплате налогов за работников, он берёт на себя,. Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу. (физических лиц) по гражданско-правовому договору (договор подряда,. По этой причине договора между рекрутинговыми агентствами и. что их нанимают только для выполнения определенного перечня. привлеченных к выполнению договора работников (физических лиц).. Взаимоотношения между компаниейзаказчиком и фрилансером-ИП аналогичны. А в случае заключения договора подряда ИП-физлицо, ИП.. Поскольку физическое лицо, нанимая работника, приобретает статус. Если имеет место договор подряда между ИП, то это уже договор между. индивидуального предпринимателя с работниками. вопрос: А как быть с новым предприятием, если еще нет работников.. вопрос: а по срочному трудовому договору нужно будет вносить запись в. по договору подряда · Мат?ответственность работника-договор или допник? Заключить договор подряда или оказания услуг между двумя. вы хотите нанимать работников, то уже при регистрации ИП это нужно. ИП — учредитель детского сада. Да и ИП занимающихся грузоперевозками с работниками по договору подряда довольно много. Нанимать работников может как юридическое лицо, так и. заключив трудовой или гражданско-правовой договор (подряда,. Если работодатель — индивидуальный предприниматель, то трудовой договор. Суть в том, что компания не нанимает сотрудников по трудовому договору.. При заключении гражданско-правовых договоров с ИП – 3600 рублей.. усмотреть в подрядных отношениях с ИП признаки трудовых отношений. Umowa o zlecenie (Договор подряда) 3. Umowa o. По окончании договора работодатель не обязан нанимать работника на следующее поручение. Могу ли я на условиях договора подряда или трудового договора. Как ИП нанять работника по договору подряда на 0.5 ставки? показания работников, ставших ИП, но утверждающих, что это было сделано.. исполнитель по гражданско-правовому договору подряда, выполнения. Как обойти налогооблажение на наёмных работников? Какие могут быт варианты? Если нанимать по договору подряда то будет ли. Поскольку у меня ип и нанимать работников я не могу — оформление. можете, договор подряда… единственное что вам за них налоги. Вправе ли ИП заключать договоры гражданско-правового характера, обстоятельства, при которых можно заключить гражданско-правовой договор. В соответствии с ГК РФ индивидуальный предприниматель вправе. строиться только на условиях гражданско-правового договора подряда. Право индивидуального предпринимателя нанимать работников на. «Закон по полкам» о налогах для ИП-военнослужащих, кассовых.. Могу ли я нанимать по договору подряда на 1-2 дня человека. С начисленного дохода работника уплатить подоходный налог и взносы в ФСЗН. договор подряда или возмездного оказания услуг (договор ГПХ с. у вас еще не было работников по трудовым или гражданско-правовым договорам,. Случаи, когда индивидуальный предприниматель нанимает. … договора подряда. Право индивидуального предпринимателя нанимать работников на условиях трудовых договоров вытекает из нормы п. 3 ст. 25 ГК. Здравствуйте, Юлия! Может — если специфика Ваших договорных отношений позволяет оговорить в договоре подряда конкретный. НДФЛ по договору подряда теперь должны перечислять компании. и для этого нанимают по договору подряда человека на 1-2 месяца, или. физических лиц, которым осуществляет выплаты, за исключением ИП.. этой обязанности на наемного работника является незаконным, и вы. И какая выгода фирме не содержать наемных работников, а оформлять всем ИП?.. будет заключен договор подряда), то Вам придется отвечать!. Ведь за роскошь нанимать сотрудников по трудовому договору. Может ли ИП нанимать работников по договору подряда?. к такому договору. Делается ли при приеме на работу по договору подряда. прием на. Можете просветить для совсем начинающего, что вообще за ИП, ООО,. порвать договор, вывести деньги со счета) уже предусмотрены и перекрыты… взносы за себя, даже если ИП не нанимает сотрудников…. но заниматься оптовыми продажами, поставками, подрядом — не получится. Договор подряда, трудовой договор или контракт?. Возможность ИП нанимать трех работников, которые необязательно должны. Оформляется такой договор не как трудовой, а в виде договора подряда или. В этом случае заказчик не должен платить за ИП страховые взносы и. идея – кадровое агентство нанимает работников по трудовому договору,. Регистрация наемных работников ИП в Фондах. ведя свою деятельность самостоятельно, но может и нанимать других физических лиц,. Договора подряда, договоры о выполнении строительных работ, договора оказания. Узнайте, может ли ИП нанимать работников по трудовому договору или договору подряда в 2015-2016 году, можно ли ИП нанимать работников. Можно нанимать рабочих из Белоруссии по договору. 20 июля 2014. Может ли ип нанять работника по договору подряда — Iur. Нанять. имеет ли право ип нанимать работника без трудового стажа? имеет. необязательно, можно и по договору подряда БЕЗ ОФОРМЛЕНИЯ ПО ТК. ИП осуществляет индивидуальную трудовую педагогическую деятельность.. или должности), подчинении работника правилам внутреннего трудового. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется. Может ли работодатель штрафовать работника, удерживать зарплату и прочие. индивидуального предпринимателя и работать по договору подряда.. фирма может не только нанимать работников по трудовому договору, но и. Если я, являясь ИП, заключаю с физ. лицом договор о том, что он окажет. А когда ИП нанимает первого работника (или заключает договор.. Если не ошибаюсь договор подряда называется для разовых работ. Вы же по договору подряда оказываете услуги и не должны быть.. качественно вести всех ИП (т.е. работников)предприятия,то это будет… А вам для торговли семечками нанимать ИП не нужно, выгоднее взять. Регистрация ИП в ПФР, ФСС, ФОМС, Росстате.. Фонде нужно регистрироваться как работодатель и платить взносы за работников (и за себя тоже).. Это те случаи, когда предприниматель не нанимает работодателей «по трудовой книжке», а заключает, допустим, договора подряда. Трудимся по договору — статья из раздела рубрики.. хозяйства (не путайте с договором строительного подряда — вы ищете работника не. однако нанимают их не через агентства по подбору персонала, а самостоятельно… работающих у индивидуального предпринимателя, за исключением тех споров,. Договор подряда предусматривает обязанность одной стороны выполнить. У такого работника нет должностных инструкции,… Нанимая частное лицо для выполнения каких-либо работ, заказчик должен. Подскажите, пожалуйста, может ли ИП нанимать на временную работу физические лица, например по договору подряда?.. деятельности по перевозке пассажиров и грузов, работники производства и т.д.), и не. К примеру, если ИП торгует на рынке — он не может нанять продавца.. Открываю ИП, буду работать сама, но смогу ли я нанять еще одного работника, чтобы не. Можно ли их нанимать по договору подряда? Какие платежи должен перечислять ИП за своих работников?. предприниматель вправе нанимать работников по договору, будь то трудовой договор или гражданско-правовой (договор оказания услуг, подряда, договор разовой. Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание. Сегодня регистрация индивидуальных предпринимателей значительно упростилась.. производят выплаты своим работникам, в том числе и на самого ИП.. но если ИП будет нанимать сотрудников в рамках трудового договора,. ИП, заключившие с работником договор подряда, регистрироваться в. Ип нанимает работников по договору подряда. Франков за счет временного уменьшения шубку, и они спустились том, что этот стержень не был еще ип. Если у ИП были сотрудники, он регистрировался в качестве работодателя, а потом всех работников уволил, больше не нанимал сотрудников, но при. Для прохождения ИП регистрации в фондах одновременно с. Регистрироваться в ФСС не нужно, если ИП нанимает работников по договору подряда. не может ИП быть генпроектировщиком — он не имеет права нанимать спецов для выполнения работы. только если он сам. Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на. ип нанимает работника по договору подряда. Зарплату оформляете в соответствии с ТК.По трудовому договору.За прошлый год можно. Можно ли с физическим лицом просто заключить договор подряда? 0.. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе,. В отчетности нужно показывать суммы по договору подряда?. НДФЛ 13% 1300, удерживается с работника.. гражданско-правовой договор с физлицом или договор подряда с ИП, и что тогда с налогами? Документация ИП: заполняем бланк Трудового договора с работником. Типовой Трудовой договор с работником или Договор подряда – в чем разница?.. Благо по закону можно нанимать работника, а это отличный вариант,. ИП и наемные работники. совместимы ли данные понятия.. может нанимать сотрудников в рамках трудового договора или. обязанность заказчика (ИП) о страховании подрядчика (это делается добровольно). Может ли ИП нанимать работников?.. договором аренды, договором подряда, договором оказания услуг и множеством других гражданско-правовых. Я ИП. Могу ли я заключить с физ. лицом договор подряда и не платить за него… Обосную: 1. трудовой договор — платите с работника — ндфл, своих — в пфр,. лица, даже мамочка, которая учителя для своего балбеса нанимает. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется. подряде к регулированию взаимоотношений сторон по договору возмездного оказания услуг.. индивидуального предпринимателя, компания при оплате услуг. с такими работниками договора возмездного оказания услуг.

Ю.Ю. Лата,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

ВОПРОС

Может ли ИП привлечь стороннего специалиста, чтобы он оказывал услуги по охране труда для ИП с сотрудниками до 50 человек. Каким требованиям он должен соответствовать? Должна ли быть у него аттестация? Есть ли реестр этих специалистов?

ОТВЕТ

Действующее законодательство не запрещает заключать со специалистом по охране труда договор гражданско-правового характера.

При заключении договора необходимо соблюдать предусмотренные законодательством требования к специалисту по охране труда — к его квалификации, уровню знаний (Приказ Минздравсоцразвития России от 17.05.2012 N 559н «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей..»; Приказ Минтруда России от 04.08.2014 N 524н «Об утверждении профессионального стандарта «Специалист в области охраны труда»; Постановление Минтруда России от 08.02.2000 N 14 «Об утверждении Рекомендаций по организации работы Службы охраны труда в организации»).

Законодательно предусмотрена аккредитация организации, оказывающей услуги в области охраны труда (Приказ Минздравсоцразвития России от 01.04.2010 N 205н «Об утверждении перечня услуг в области охраны труда, для оказания которых необходима аккредитация, и Правил аккредитации организаций, оказывающих услуги в области охраны труда»). Сведения об организациях, которые оказывают услуги в области охраны труда, в частности, услуги по осуществлению функций службы охраны труда (специалиста по охране труда), содержатся в реестре аккредитованных организаций, п. п. 14, 24 названных Правил. Аналогичных требований к специалистам по охране труда законодательство не содержит.

ОБОСНОВАНИЕ

Согласно ч. 1 ст. 217 ТК РФ в целях обеспечения соблюдения требований охраны труда, осуществления контроля за их выполнением у каждого работодателя, осуществляющего производственную деятельность, численность работников которого превышает 50 человек, создается служба охраны труда или вводится должность специалиста по охране труда, имеющего соответствующую подготовку или опыт работы в этой области.

Работодатель, численность работников которого не превышает 50 человек, принимает решение о создании службы охраны труда или введении должности специалиста по охране труда с учетом специфики своей производственной деятельности (ч. 2 ст. 217 ТК РФ).

При отсутствии у работодателя службы охраны труда, штатного специалиста по охране труда их функции осуществляют работодатель — индивидуальный предприниматель (лично), руководитель организации, другой уполномоченный работодателем работник либо организация или специалист, оказывающие услуги в области охраны труда, привлекаемые работодателем по гражданско-правовому договору (ч. 3 ст. 217 ТК РФ).

В силу п. 16 Рекомендаций по организации работы службы охраны труда в организации, утвержденных Постановлением Минтруда России от 08.02.2000 N 14, при отсутствии службы (специалиста) по охране труда руководитель организации вправе заключить договор со специалистами или организациями, оказывающими услуги в области охраны труда, при этом необходимо соблюдать следующие требования (п. 17 Рекомендаций):

1) на должность специалиста по охране труда, как правило, назначаются:

• лица, имеющие квалификацию инженера по охране труда;
• специалисты, имеющие высшее профессиональное (техническое) образование, без предъявления требований к стажу работы;
• специалисты, имеющие среднее профессиональное (техническое) образование и стаж работы в должности техника 1-й категории не менее трех лет либо других должностях, замещаемых специалистами со средним профессиональным (техническим) образованием, не менее пяти лет;

2) все категории указанных лиц должны пройти специальное обучение по охране труда.

Кроме того, законодательством установлены требования к специалисту по охране труда — к его квалификации, уровню знаний, обязанностям (Приказ Минздравсоцразвития России от 17.05.2012 N 559н «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей..»; Приказ Минтруда России от 04.08.2014 N 524н «Об утверждении профессионального стандарта «Специалист в области охраны труда»).

Исходя из изложенного ИП может заключать договор ГПД со специалистом по охране труда, если он соответствует требованиям, предъявляемым специалисту в вышеназванных документах.

В чём проблема

Работодатели платят сотрудникам зарплату и 30% взносов сверху в фонды. Эти деньги компания берет из своей прибыли, чтобы сотрудник мог бесплатно пойти к врачу, а в старости — получать пенсию. Вот во сколько обходится сотрудник в месяц:

зарплата 30 000 ₽;

отчисления в Пенсионный фонд 22% — 7586 ₽;

фонд медицинского страхования 5,1% — 1759 ₽;

социального страхования 2,9% — 1 000 ₽.

В итоге расходы компании на сотрудника — 40 345 ₽.

Две недели государственных праздников, столько же больничных и месяц в отпуске обойдутся еще в 8966 ₽ в расчете на один месяц. Это примерные цифры.

Чтобы сэкономить на страховых взносах, некоторые компании заключают с сотрудниками договоры услуг. У сотрудников есть ИП, и они как бы оказывают услуги. Например, бухгалтер работает не в штате, а по договору как ИП. В итоге бухгалтер платит 6% с доходов, и страховые взносы за него платить не надо. Даже если работодатель компенсирует эти налоги, сотрудник обходится дешевле:

зарплата 30 000 ₽;

налог 30 000 * 6% = 1915 ₽;

расходы на сотрудника — 31 915 ₽.

Платить за больничные и отпускные бухгалтеру на ИП не нужно, тут компания тоже экономит.

Опасности договора услуг в «Деле»

Налоговая считает схему с ИП незаконной. Она может доказать, что по договору ИП работает сотрудник, и попросит доплатить налоги за всё время, пока сотрудник работал как ИП.

Но иногда компании не хотят ничего скрывать или уходить от налогов, а на самом деле заключают с ИП договоры услуг. В этих договорах они ошибаются в формулировках, а налоговая начинает подозревать, что ИП — это сотрудники. Такие формулировки мы описали в статье о договоре услуг.

Дело 1. Металлургическая компания и девятнадцать ИП 👎

Договор подряда в Гражданском кодексе на сайте Консультанта

Договор услуг в Гражданском кодексе на сайте Консультанта

Трудовой кодекс: нельзя заменять договоры на сайте Консультанта

С сотрудниками работодатели заключают трудовые договоры, а с ИП — гражданско-правовые, например договоры подряда или возмездного оказания услуг.

По трудовому договору у сотрудника есть рабочее место, он следует распорядку дня и выполняет распоряжения работодателя. По гражданско-трудовому договору ИП делает разовые работы: сделал, ему заплатили — и всё.

В первом деле налоговая заподозрила, что компания маскирует договорами с ИП обычных сотрудников. И компания не смогла ничего доказать.

Одна металлургическая компания работала с девятнадцатью ИП. Они перерабатывали металлолом, работали водителями, ремонтировали машины и вели бухгалтерию.

Налоговая провела проверку и решила, что все ИП — сотрудники. У каждого были рабочие места в офисе, они работали по распорядку дня, выполняли указания по должностной инструкции, а с другими заказчиками не работали. Налоговая опросила сотрудников, и оказалось, директор попросил их открыть ИП.

Налоговая обязала работодателя заплатить НДФЛ за три года, пени на 800 тысяч рублей и штраф 250 тысяч рублей.

Компания не согласилась с налоговой и подала в суд. Правда, выиграть дело не удалось. Верховный суд поддержал налоговую и признал, что за ИП скрывались сотрудники.

Судебное дело

Чтобы доказать трудовые отношения между компанией и ИП, налоговая опиралась на такие признаки:

• ИП работали по графику с 9:00 до 18:00 по будням, у них был перерыв на обед. Налоговая выяснила это при допросах представителя компании и предпринимателей;
• у предпринимателей были должности — бухгалтер, кассир, менеджер-логист. А в договоре работодатель указал их специальности и профессии;
• для ИП оборудовали рабочие места в компании, купили офисную технику, компьютерные программы, весы для металла, пресс;
• в договоре у ИП была прописана материальная ответственность за имущество компании;
• предприниматели работали только с этой компанией, а с другими заказчиками — нет;
• отчетность по упрощенке за ИП сдавал директор по доверенности;
• сотрудники оформили ИП по инициативе директора, иначе директор отказывался с ними работать.

В этом деле компания явно работала с сотрудниками, но маскировала их договорами с ИП.

Дело 2. ИП с моторными маслами 👎

Это похожее дело об индивидуальном предпринимателе, который работал с другими ИП по договору услуг вместо того, чтобы нанять сотрудников. Суд оказался на стороне налоговой.

В Тверской области ИП торговал моторными маслами на АЗС и заключил гражданско-правовые договоры с шестью другими ИП. Они продавали, водили и ремонтировали машины.

Налоговая провела проверку исчисления НДФЛ за два года и решила, что договоры с ИП на самом деле были трудовыми. Их заключали на длительный срок, по условиям предприниматели оказывали услуги лично и соблюдали внутрений распорядок.

Налоговая обязала предпринимателя перечислить в бюджет НДФЛ в размере 65 тысяч рублей и 13 тысяч штрафа. Предприниматель попытался оспорить требования, но суд встал на сторону налоговой. Дело дошло до кассационной инстанции, она тоже поддержала налоговую.

Судебное дело

В этом случае налоговая опиралась на такие признаки трудового договора:

• ИП выполняли работы лично в течение длительного срока и получали фиксированную плату;
• предприниматель оплачивал работы регулярно, два раза в месяц;
• ИП по договору должны были соблюдать правила внутреннего распорядка, правила по охране труда, технике безопасности и пожарной безопасности;
• они несли материальную ответственность за нарушения;
• предприниматели подтвердили, что работали у предпринимателя и исполняли обязанности должности водителя, электрослесаря, оператора-кассира;
• они работали по графику, который установил предприниматель;
• им предоставили машины, запчасти для ремонта, материалы и оборудование, обустроили рабочие места.

Когда налоговая подозревает переквалификацию, она устраивает не только проверку документов, но и допросы ИП и руководителей. Если ИП подтверждают, что работали как сотрудники или что их попросили открыть ИП, суд будет на стороне налоговой.

Дело 3. ИП и торговцы на автозаправке 👎

В этом деле компания опять проиграла суд, потому что попросила сотрудников открыть ИП и отказывалась работать иначе.

В Красноярском крае индивидуальный предприниматель управлял АЗС и заключил договоры возмездного оказания услуг с десятью другими ИП, они продавали горюче-смазочные материалы. Выручку сдавали в бухгалтерию предпринимателя, а потом получали вознаграждения.

В договорах с подрядчиками была материальная ответственность исполнителей, они работали по графику, ходили в отпуск и с другими заказчиками не работали.

Налоговая провела проверку и решила, что договоры на самом деле были трудовыми. Предприниматель попытался оспорить решение, но суд встал на сторону налоговой. Ему доначислили НДФЛ на 239 тысяч рублей, назначили 121 тысячу рублей штрафов.

Судебное дело

Вот на что опирались налоговая и суд:

• предприниматель по договору обеспечивал ИП рабочим местом и оборудованием;
• попросил сотрудников зарегистрировать ИП, а иначе отказывался работать с ними;
• заключил договор о материальной ответственности ИП-сотрудников;
• установил режим работы 24 часа через трое суток;
• выручку от продаж ИП сдавали в бухгалтерию предпринимателя, а их доходы складывались из вознаграждений;
• им оплачивали отпуск, разрешали в выходные работать по скользящему графику.

Договор услуг, опасный штрафами

Получается, во этих трех случаях ИП на самом деле были сотрудниками, а договор услуг нужен был для прикрытия.

Дело 4. Торговля спецтехникой и агенты 👍

Бывают обратные примеры. Налоговая заподозрила компанию в незаконной схеме с ИП, требовала доплатить налоги, но суд оказался на стороне компании.

Челябинская компания заключила агентские договоры с семью ИП, чтобы они продавали спецтехнику, запчасти и комплектующие. Предприниматели раньше работали в компании, а после увольнения зарегистрировались как ИП и продолжили работать с клиентами компании.

Налоговая решила, что ИП — сотрудники. В суде она указала, что основной доход они зарабатывали по договору с компанией. Договоры с клиентами агенты заключали по инициативе бывшего руководства, в этих договорах не было указания на агентские отношения. А в отчетах агентов не было ссылок на договоры поставок.

По мнению налоговой сотрудники компании знали клиентов так же, как и агенты. Фирма сама продавала товары, без участия агентов, и оплачивала транспортировку.

Налоговая посчитала агентские договоры ненастоящими, начислила НДФЛ за два года на 6,5 млн рублей и оштрафовала компанию на 2,8 млн рублей. Компания оспорила решение инспекции и выиграла дело.

Судебное дело

Компания выиграла, и вот почему:

• предприниматели работали сами по себе и получали агентскую премию. Они общались с клиентами, помогали компании заключать договоры поставок, а фирма платила им разницу между стоимостью товара в спецификации и той ценой, по которой они его продали;
• у них были агентские договоры с другими заказчиками;
• в офисе компании у предпринимателей не было рабочих мест;
• они не подчинялись трудовому распорядку;
• налоговая не опровергла, что агентские договоры были реальными.

ИП работали с другими заказчиками и не подчинялись трудовому распорядку, поэтому компания выиграла.

Дело 5. Энергетика и ИП-водители 👍

В другом деле фигурировали не агенты, а водители. По договору они должны были соблюдать режим, и это вызвало подозрения у Фонда социального страхования. Но суд поддержал компанию.

Филиал ОАО «Оборонэнерго» заключил с физическими лицами и ИП договоры услуг на перевозку. Предприниматели постоянно работали с компанией, начинали работу в десять утра у производственной базы заказчика, отдыхали в выходные и праздники.

Организация вела учет рабочего времени водителей в путевых листах и журналах учета, и платила им каждый месяц после подписания актов.

Фонд социального страхования посчитал, что между компанией и предпринимателями на самом деле были трудовые отношения, доначислил 92,2 тысячи рублей страховых взносов за два года и оштрафовал компанию на 21 тысячу рублей штрафов.

Компания оспорила решение, и суд встал на ее сторону.

Судебное дело

Суд посчитал, что трудовые отношения между компанией и ИП не доказаны:

• исполнители использовали для перевозок собственные автомобили;
• договор не обязывал предпринимателей соблюдать режим работы. Начало рабочего дня в десять утра судьи расценили как условие договора услуг, а не правило внутреннего трудового распорядка;
• у водителей не было дисциплинарной ответственности за нарушения по договору;
• им не оплачивали больничные, выходные и праздники;
• в штатном расписании компании не было должностей водителей с установленной зарплатой.

Суд не согласился с налоговой, что договоры на длительный срок — признак трудовых отношений, и поддержал компанию.

Как правильно работать с ИП

Компании могут работать с ИП и заключать договоры услуг. Главное — чтобы ИП действовали самостоятельно, сотрудничали с разными заказчиками и получали прибыль.

Бухгалтер работает с одной компанией, делает для нее отчеты, сидит в офисе, ходит на обед с часу до двух → так нельзя;

Бухгалтер открыл ИП, заключил договоры с разными компаниями и делает им отчеты. Некоторые компании приходят время от времени, другие работают постоянно → так можно.

Вот общие признаки, когда можно работать с ИП:

Гражданский кодекс: что такое предпринимательство

• ИП действует в своих интересах. Использует имущество, продает товары, работает с разными заказчиками и получать прибыль;
• предприниматель не работает в офисе компании. У него нет рабочего места, и он не проводит в офисе каждый будний день;
• договор не напоминает трудовой. ИП по бумагам не подчиняется внутреннему распорядку, не работает в фиксированные часы с перерывом на обед. Его нельзя наказать деньгами и объявить выговор.

В договоре с ИП должны быть такие пункты.

Тип услуги. Исполнитель по заданию заказчика оказывает услуги.

«Исполнитель оказывает заказчику услуги по ремонту техники, а заказчик принимает и оплачивает их по цене и в сроки, предусмотренные настоящим договором».

Сроки. Заказчик и исполнитель договариваются, сколько времени займет разовая работа:

«Срок действия договора — с 5 июля по 5 сентября 2018 года».

Самый простой договор

Акт приема услуг. Исполнитель делает отчет о результатах работ, и на основе него стороны подписывают акт сдачи-приема услуг. Другой вариант: договор сразу включает акт выполненных работ. Мы составили шаблон такого договора.

«По факту оказания услуг исполнитель представляет заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг в двух экземплярах».

Стоимость услуги. Заказчик и исполнитель договариваются, сколько будет стоить работа. Если компания работает на общей системе, нужно включить НДС.

«Стоимость оказываемых исполнителем услуг составляет 35 400 ₽, в том числе НДС по ставке 18% на сумму 5400 ₽».

Порядок оплаты. Оплата не фиксирована и не выдается раз в месяц. Заказчик платит исполнителю только по факту выполненных работ, после подписания акта приема-передачи.

«Оплата выполненных работ осуществляется на основании подписанного акта сдачи-приемки работ».

Это не значит, что можно прописать такие формулировки, но продолжать работать с сотрудником как ИП. Налоговая может всё равно заподозрить обман, прийти в офис или допросить других сотрудников. Вот примеры, когда у налоговой вряд ли будут подозрения:

• риелторы в агентстве недвижимости и страховые агенты. Они получают деньги с процента от продаж, сотрудничают с разными заказчиками и ездят по клиентам;
• юрист-консультант, который берет деньги за разовые консультации;
• бухгалтер на аутсорсе ведет бухгалтерию разных компаний и других ИП. Часть из них обращаются к нему раз в квартал и за мелкими услугами: составить декларацию, посчитать налоги.

Как проявлять должную осмотрительность — в «Деле»

Это правила, которые помогут доказать, что компания работает честно и не пытается скрыть сотрудников при помощи ИП. Но даже если компания работает с ИП как с подрядчиками, у налоговой все равно могут возникнуть подозрения. Поэтому перед началом работы лучше проверять подрядчиков, мы писали об этом в статье о должной осмотрительности.