Форма 3 НДФЛ 2018

Добрый день, Анастасия. Немного хочу вас поправить, так как вижу, что вы совсем не в теме. Документ, который нужно подавать в налоговую инспекцию для возврата подоходного налога, называется: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Это не справка, а декларация по определенной форме.

Такую декларацию обязаны подавать все граждане, при получении любых доходов, помимо доходов от работодателя (продажа квартиры, машины, получение в дар чего-либо, выигрыш, и т.д.). В этих случаях декларация должна быть подана до 30 апреля следующего за событием года.

Граждане, которые хотят получить налоговый вычет по подоходному налогу подают документ в такой же форме, но они не ограничены сроком. Подать декларацию они могут в любой день года, следующий за годом, когда средства были потрачены на лечение, благотворительность, обучение, пенсионные выплаты или приобретение квартиры. Такие декларации можно подавать и за более длительный срок (три предшествующих налоговых периода). Например, в 2018 году можно подать декларации 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета за 2017, 2016 и 2015 годы.

Как я поняла, вы хотите получить вычет с сумм, потраченных на лечение. Для этого вы должны по каждому году отдельно заполнить декларацию по форме, подтвердив данные следующими документами: Копия паспорта, справка от работодателя (работодателей, если он был не один) по форме 2-НДФЛ, договор с лечебным учреждением о предоставлении медицинских услуг, копия лицензии медицинского предприятия, копии и оригиналы платежных документов.

Декларацию вы можете заполнить в любом учреждении, предлагающем бухгалтерские услуги, или самостоятельно. Налоговая предлагает сделать это в личном кабинете ФНС или на сайте Госуслуг, если у вас есть личная электронно-цифровая подпись (ЭЦП). Можно скачать бесплатно на сайте программу Декларация и заполнить ее на компьютере, можно распечатать форму и заполнить ее от руки. Но, хочу заметить, что форму для каждого года нужно брать свою, так как они претерпевают изменения!!! В нашей налоговой службе, например, есть специальное окно, где инспектор за деньги заполняет декларации всем желающим. Хочу сказать, что в декларационную компанию там всегда огромная очередь. Самому сделать это будет быстрее и дешевле. Возможно, не все сразу будет понятно, но разобравшись единожды, вы сможете без труда заполнить декларации за все периоды, и на будущее у вас не возникнет трудностей.

ФНС России утвердила новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которая будет применяться с 1 января 2019 года начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2018 года (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»)1. При этом действующая в настоящее время форма декларации утратит силу.

Отметим, что названия приложений новой формы декларации аналогичен названиям листов в действующей сейчас декларации. Новая форма декларации 3-НДФЛ утверждена с целью упрощения действующей формы. Так, в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» заполнение суммы исчисленного налога и облагаемого дохода исключено. Кроме того, несколько налоговых вычетов объединены в одно приложение. Например, расчет социальных, стандартных, инвестиционных налоговых вычетов по новой форме будет заполняться в приложении 5. В данный момент для расчета стандартных и социальных вычетов предусмотрен лист Е1, а для инвестиционных – лист Е2.

Можно ли подать декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов не дожидаясь окончания года? Узнайте из материала «Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что декларация по форме 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса).

Добавим, что с 19 февраля вступил в силу Федеральный закон от 19 февраля 2018 г. № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)». Данный закон внес изменения в п. 60 ст. 217 НК РФ. А именно, доходы акционера (участника, учредителя) при ликвидации контролируемой иностранной компании теперь освобождаются от НДФЛ при получении в денежной и (или) натуральной формах. Сумму такого дохода необходимо будет указать по строке 071 приложения 2.

1 С текстом Приказа ФНС России от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном портале правовой информации.

По уже сложившемуся обычаю плательщики сразу сообразили: «рекомендовано» значит «необходимо». И дружно устремились на поиски электронной формы обновленной декларации. Однако на тот момент технические возможности ГФС не успевали за ее рекомендациями и многие плательщики посдавали отчетность «по-старому».

Сейчас ситуация разрешилась, а контролирующий орган в письме от 13.02.19 г. № 4622/7/99-99-15-02-01-17 прояснил отдельные моменты декларирования прибыли за 2018 год. Рассмотрим эти разъяснения.

Какие идентификаторы электронных форм можно использовать плательщикам налога на прибыль для подачи отчетной декларации за 2018 год?

Можно использовать как старые индентификаторы, так и новый. При этом идентификаторы «старых» форм декларации действительны до 01.04.19 г. (п. 46.6 Налогового кодекса, далее – НК), это:

  • J0100116 – для плательщиков с квартальным базовым отчетным периодом;
  • J0108104 – для годовых плательщиков.

В то же время можно подать декларацию и по обновленной форме с кодом идентификации J0100117. Отметим, что форма с данным идентификатором универсальна – с ее помощью могут отчитываться как «квартальщики», так и «годовики». Плательщику достаточно поставить в форме соответствующую отметку.

Как поступать плательщикам, которые не дождались появления обновленной электронной формы и подали декларацию со старыми кодами?

Если такому плательщику все-таки хочется отчитаться за 2018 год по новой форме, он может не позднее 1 марта 2019 года подать декларацию повторно – с кодом идентификации J0100117. Данная декларация будет считаться новым отчетным документом и налоговые обязательства в интегрированной карточке плательщика будут начислены именно на основании такой декларации. Но, повторим, делать это не обязательно.

Какие идентификаторы электронных форм декларации нужно использовать плательщикам единого налога?

Если единщик в течение 2018 года выплачивал нерезиденту доходы, которые подлежат обложению налогом согласно п. 141.4 НК, он должен подать декларацию с заполненным приложением ПН. При этом специалисты ГФС настаивают, что такую декларацию он должен подать только по обновленной форме. Основание: в данной форме теперь предусмотрена специальная отметка о том, что декларация подается именно единщиком. Таким образом, по мнению ГФС, единщики уже с отчетности за 2018 год должны применять новые формы декларации с такими идентификаторами:

  • J0100117 – юрлица;
  • F0100702 – физлица.

А что делать тем единщикам, которые уже успели отчитаться по старым формам? Пересдавать отчет?

Пересдать нужно только в том случае, если у плательщика есть такое желание. Ведь, согласно п. 46.6 НК старая форма декларации для составления отчетности действует до 01.04.19 г. И поэтому требование ГФС об обязательном применении новой формы до этой даты – неправомерно.

А с какими идентификаторами плательщикам нужно подавать уточняющие декларации?

До 01.04.19 г. уточненки принимаются по старым кодам форм (J0100116 и J0108104 соответственно).

А сельхозпроизводители, которые в 2015–2017 годах пользовались «особым» годовым отчетным периодом (с 1 июля прошлого года по 30 июня текущего года) и исправляют ошибки за эти периоды, до 01.04.19 г. применяют форму с кодом идентификации J0100516. При этом они обязательно ставят соответствующую «сельхозотметку» в поле 9 заголовочной части декларации.

Внимание! Начиная с 01.04.19 г. уточнять налоговые обязательства всем плательщикам можно будет только по обновленной форме декларации с кодом идентификации J0100117.

Кто должен подавать декларацию о доходах

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Декларацию также необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендует на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Но если они не претендуют на вычет, декларацию могут не подавать.

Как и когда подается декларация

Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае, если Вы отчитываетесь по налогам, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позднее 30 апреля. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации). Декларацию можно послать по почте. В таком случае, она должна быть послана не позднее 30 апреля (дойдет до налоговой инспекции в таком случае она позже, но это не беда). Крайний срок уплаты налога не такой, как крайний срок подачи декларации. В том случае, если Вы должны уплатить налог, это нужно сделать не позднее 15 июля (года, следующего за тем, за который платится налог).

Форма декларации за 2018 год

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Форма декларации за 2017 год

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/671@»).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Образцы деклараций за 2016 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Как заполняется декларация

Заполнить декларацию Вы можете на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения 3-НДФЛ. Вам нужно будет только ответить на простые вопросы, которые Вы увидите на экране. Ответив на вопросы, Вы сможете скачать готовый документ в формате PDF. Вам останется только его распечатать. Чтобы перейти к заполнению, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Полезные ссылки

Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год.

Узнать, что такое декларация 3-НДФЛ.