Справочник Бухгалтера

Вера Харитончик

Специалист по электронному документообороту

Выставление электронных счетов отражает расчетные операции по НДС между участниками сделки (покупателем и продавцом). Утверждена форма этого первичного документа Министерством по налогам и сборам. Она неизменна для всех предпринимателей — плательщиков НДС.

Следует помнить, что сформированные ЭСЧФ по НДС не смогут заменить счет-фактуру формы СФ-1. Плательщику необходимо оформлять эти два документа отдельно.

Электронные счета фактуры по НДС в РБ:

• Формируют налоговые обязательства по НДС.
• Помогают контролировать правильность учета хозяйственной деятельности.
• Выставляются только в белорусских рублях.

Выставление электронных счетов-фактур: на кого возложена ответственность?

Оборот электронных счетов по НДС регулируется Налоговым кодексом РБ (и дополнениями к нему). Согласно законодательству Беларуси выставлять счета-фактуры обязаны все индивидуальные предприниматели, компании и другие организации, если то с чем они работают является объектом обложения НДС.

Основанием для выставления ЭСЧФ является:

1. Продажа своих товаров, услуг (в т.ч. экспортные операции). В этом случае обязанность выставления счета возложена на продавца.

2. Приобретение на территории Беларуси активов у нерезидентов, которые не являются плательщиками налогов в РБ. СФ выставляет покупатель.

3. Отражение суммы НДС по выполненной операции, когда лицо не является участником сделки (не продавец и не покупатель), но обязано выплатить НДС.

4. Ввоз товаров на территорию нашей страны. СФ выставляет покупатель.

Сроки выставления электронных счет фактур.

Процедуру выставления СФ необходимо выполнять по факту реализации товаров, услуг, имущественных прав и других активов. В этом случае дата выставления электронного счета фактуры не должна опережать дату фактического осуществления операции, но и не должна быть позже 5-го числа периода, наступившего после отчетного.

Если основание выставления электронных счетов-фактур — это ввоз товаров в РБ с территории разных государств, то срок подачи этого документа должен соответствовать дате уплаты налога на добавленную стоимость.

Стоит отметить, что выставление электронного счета на импортные товары не должно быть ранее подачи заявления о ввозе товара в МНС. Или подачи таможенной декларации на товары. Эти счета должны быть выставлены не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

При ввозе актива из других стран – не позднее 5 числа следующего периода после выпуска товаров.

Выставление ЭСЧФ.

Электронный счет фактуру по НДС можно заполнить на сайте Министерства по налогам и сборам. Также актуален альтернативный порядок действий:

• С сайта скачать форму СФ (будет в формате «XML»).
• Правильно заполнить документ.
• Подписать счет электронно-цифровой подписью.
• Загрузить форму обратно на портал.

Важно!

Вести налоговую документацию гораздо проще, если под руками есть накладные по финансовым сделкам за отведенный период.

Организовывайте базу электронных накладных в сервисе ЭДиН, и Вы увидите, насколько удобнее и продуктивнее будет Ваша работа.

Представленная инновационная технология ЭДиН – надежный безопасный сервис, в котором удобно хранить всю деловую документацию. ЭДиН поможет в разы сэкономить время, трудовые ресурсы, и, соответственно финансовые активы. На сайте представлен широкий выбор актуальных продуктов сервиса.

Заказать бесплатную демонстрацию работы сервиса ЭДиН

Заказать услугу

Хотите читать статьи и советы от экспертов по электронному документообороту?

Подпишитесь на обновления.

Error! Не корректтное значение

Error! Такой email уже существует

Вы успешно подписались!

Подписаться

База знанийАналитика

Полезно сегодня:

• Что скрывают новые форматы счетов-фактур

Счет-фактура – документ, дающий право покупателю принять НДС к вычету. Правила оформления и порядок работы с ним закреплены в Налоговом кодексе РФ (далее — Кодекс). Согласно п. 1 ст. 169 части второй Кодекса счет-фактуру можно составить и выставить в электронном виде.

Оригинал счета-фактуры в электронной форме, согласно требованиям действующего законодательства России, подписанный квалифицированной электронной подписью, признается юридически значимым документом.

Составление электронного счета-фактуры

Составление счетов-фактур в электронном виде осуществляется по взаимному согласию сторон сделки при наличии у них совместимых технических средств. Утвержденный Приказом ФНС от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ xml-формат является обязательным.

Счет-фактуру (далее – счет-ф, фактура) вправе подписывать руководитель компании или иное уполномоченное на это лицо исключительно квалифицированной электронной подписью.

Создание в Synerdocs:

Обмен электронными счетами-фактурами

Порядок обмена регламентирован законодательством и утвержден Приказом Минфина России от 25.04.2011 N 50н (далее — Порядок).

Обмен счетами-фактурами возможен только через доверенного оператора ФНС России, другими словами, оператора ЭДО на основании п. 1.3 Порядка.

Оператор ЭДО – организация, оказывающая услуги по обмену электронными документами между компаниями.

Перечень операторов, включенных в Сеть доверия ФНС РФ, размещен на официальном сайте службы. Порядок присоединения к Сети определен Приказом ФНС РФ от 20.04.2012 N ММВ-7-6/253@.

Даты выставления и получения

Согласно п. 1.10 Порядка датой выставления электронного счета-ф считается дата поступления файла фактуры от продавца к оператору, указанная в служебном документе оператора.

В соответствии с п. 1.11 Порядка датой получения признается дата направления покупателю файла счета-ф, также указанная в специальном служебном документе оператора ЭДО.

Оператор фиксирует все даты в обязательном порядке. При возникновении разногласий между контрагентами оператор может выступить третьей независимой стороной и всегда подтвердить факт и время передачи документа.

Просмотр даты выставления фактуры в Synerdocs:

Просмотр даты отправки через функциональность «Цепочка документооборота»:

Исправление электронных счетов-фактур

Исправить счет-ф можно с помощью корректировок и исправлений

Корректировочный счет-ф является дополнением к ранее выставленному документу. В нем указывают номер и дату корректируемого счета-фактуры, а также все числовые показатели и новые данные. Выставление корректировки происходит в случае, если изменились стоимость, цена или количество отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 168 Кодекса.

Исправленный счет-фактура оформляется в ситуациях, когда обнаружена техническая ошибка, в результате которой произошло искажение суммы, а также при допущении неточностей в адресе, наименовании сторон и любой другой опечатке. Исправленный счет-ф полностью заменяет документ с ошибками.

Нумерация электронных счетов-фактур

Существующие правила нумерации бумажных счетов-ф распространяются и на электронные документы. Нумеровать фактуры в том числе корректировочные следует в хронологическом порядке на основании пп. а п. 1 раздела 2 приложения 2 Постановления Правительства от 26.12.2011 N 1137. Например, после выставлении счат-ф под номером 1, компания отправила другим контрагентам счета-фактуры под номерами 2,3,4, выставляя корректировку к счету-фактуре под номером 1, документу следует присвоить номер 5.

Вместе с этим Постановление 1137 не оговаривает случаи прерывания нумерации. На практике компании начинают нумерацию ежеквартально, ежемесячно и даже ежедневно. Если долго не прерывать нумерацию, то спустя некоторое время числа станут большими и работа с такими документами усложнится. Несмотря на это, специалисты Минфина в письме от 11.10.2013 N 03-07-09/42466 поясняют, что ежедневная нумерация счетов-фактур законодательством РФ не предусмотрена.

Напоминаем, согласно п. 2 ст. 169 Налогового кодекса номер счета-ф не может повлечь отказ в вычете НДС.

Учет электронных счетов-фактур

Учет электронных фактур не имеет отличий от правил работы с бумагой. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 утверждены формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — журнал), а также книг покупок и продаж.

В соответствии с Приложением 3 Постановления 1137 журнал счетов-ф необходимо вести за каждый налоговый период.

Возможность ведения книг покупок и продаж в электронном виде, а также правила к их оформлению закреплены в Приложениях 4 и 5 Постановления 1137. Руководитель организации подписывает данные документы ЭП при передаче их в контролирующие органы.

Хранение электронных счетов-фактур

Счет-фактура подлежит обязательному хранению в течение четырех лет на основании ст. 368 Приказа Минкультуры РФ от 25.08.2010 N 558.

Организовать хранение можно двумя способами. Первый – локально. В этом случае файлы с документами хранятся на локальных дисках/серверах любых других подходящих носителях информации компании. Второй вариант – хранение в облаке – все вопросы по хранению берет на себя организация, специализирующаяся на создании архива электронных документов. В этом случае документы хранятся на серверах компании, с которой будет заключен договор на оказание соответствующих услуг. Все нюансы хранения закрепляются в договоре.

Услуги электронного архивирования также предлагают операторы ЭДО.

Представление электронных счетов-фактур в госорганы

На основании п. 2 ст. 93 Кодекса электронные счета-фактуры можно представить в налоговые органы.

Налоговой службой РФ регламентирован порядок истребования документов в электронном виде и порядок их представления, утвержденные Приказом ФНС РФ от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@. Данный порядок существует наравне с порядком истребования бумажных документов. В случае представления юридически значимого электронного документа, наличие бумажной копии не требуется.

Данный механизм представления счетов-ф в государственные органы происходит через специализированных операторов связи обязательно в утвержденных законодательством форматах. Несоблюдение требований влечет за собой обязанность представлять соответствующие документы на бумаге в виде заверенных копий с отметкой о подписании квалифицированной электронной подписью(Письмо Минфина России от 07.07.2011 № 03?03?06/1/409; Письмо Минфина России от 26.08.2011 № 03?03?06/1/521).

Согласно Приказу ФНС от 12.09.2012 N ММВ-7-6/619@ специализированный оператор связи – организация, оказывающая услуги по обмену информацией посредством сети интернет в рамках электронного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков.

Карина Кассис, аналитик Synerdocs

Если коротко, то индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это способ диверсифицировать свои инвестиции и, возможно, заработать. Звучит привлекательно, и несложный расчет показывает, что ИИС может принести значительно больше денег, чем традиционный банковский вклад под проценты. Но нужно четко понимать, что ИИС предполагает риски и подходит далеко не всем.

Кому подходит ИИС?

У вас уже есть депозит в банке, то есть вы подготовили себе подушку безопасности. Но свободные деньги еще есть (или внезапно появились) — и вы решили рискнуть.

В чем же риск?

Инвестирование на рынке ценных бумаг — всегда рисковая деятельность. Вы можете потерять все свои средства в результате неудачного стечения обстоятельств на финансовом рынке. Депозит в банке точно принесет вам заранее известный процент, пусть и небольшой. ИИС — это способ инвестирования, и никто не может вам гарантировать его доходность и даже сохранность.

Обратите внимание: вложения на ИИС не застрахованы в Агентстве по страхованию вкладов, то есть государство не гарантирует возврат денег, если ваш брокер или управляющий потеряют лицензию. Денежные средства на ИИС не застрахованы, но если их вложили в ценные бумаги, то даже после банкротства брокера или управляющей компании, вы останетесь владельцем этих ценных бумаг.

В чем тогда плюсы ИИС?

ИИС — счет для операций с ценными бумагами. Главный плюс этого счета — поощрение от государства: возможность получить налоговый вычет. Вычет позволяет платить меньшую сумму налога или вернуть уже уплаченный налог.

Подробнее о разновидностях налоговых вычетов читайте в статье «Что такое налоговый вычет?»

Особенности ИИС

• у вас может быть только один ИИС. Если вы открываете второй, то первый в течение месяца;
• можно получить налоговый вычет;
• взносы можно делать только в рублях;
• максимальный взнос — 1 000 000 рублей в год;
• чтобы действовали налоговые вычеты, счет должен быть открыт три года.

Можно выбрать один из двух типов налогового вычета:

1. Вычет на взнос.
2. Вычет из дохода, который подлежит налогообложению.

Чтобы получить любой из вычетов, нужно открыть ИИС и не закрывать его в течение трех лет.

Налоговый вычет на взнос

В течение года вы вносите на ИИС какую-то сумму, но не больше 1 000 000 рублей.

После окончания налогового периода вы можете получить налоговый вычет в размере 13% от суммы, которую внесли за год, но не более 52 000 рублей (максимальная сумма для расчета налогового вычета – 400 000 руб.).

Условия вычета:

• для получения вычета обязательно иметь официальный доход и платить НДФЛ. Например, вы официально трудоустроены и платите налоги. Или вы живете на доходы от сдачи квартиры в аренду и честно декларируете их в налоговой;
• если через три года вы закроете инвестиционный счет, вам будет необходимо уплатить налог с прибыли, которую вы получите от операций с ценными бумагами;
• если вы закроете счет раньше, чем через три года, вам придется и уплатить НДФЛ, и вернуть обратно налоговый вычет.

Как получить вычет на взнос?

Для получения такого вычета вам нужно будет не позднее 30 апреля сдать в налоговую службу пакет документов:

• справку 3-НДФЛ;
• справку о доходах в течение года, например, справку о зарплате 2-НДФЛ;
• договор с брокером или управляющим об открытии ИИС;
• документы, которые подтверждают факт зачисления денег на ИИС (например, платежные поручения, квитанции);
• заявление на возврат налога;
• реквизиты банковского счета, на который переведут деньги.

Пример расчета по налоговому вычету первого типа (вычета на взнос)

Предположим, что каждый год вы будете вносить на счет 400 000 рублей. Для расчета используется средняя доходность (10%), она условна и не содержит обещания реального дохода. Расчет не учитывает комиссию брокера или управляющего.

Налоговый вычет из дохода, который подлежит налогообложению

Все три года вы вносите на ИИС определенную сумму, но не больше 1 000 000 рублей в год. Через три года за все, что вы заработали на своем ИИС сверх взносов, вам не придется платить НДФЛ.

Условия вычета:

• вы открыли только один ИИС (закон допускает случаи, когда в течение одного переходного месяца у вас может быть два ИИС – за этот месяц вы должны успеть открыть один счет и закрыть другой);
• для получения вычета не обязательно иметь официальный доход;
• вы получите вычет только через три года с момента открытия счета;
• если вы закроете счет раньше чем через три года, вам придется уплатить НДФЛ на полученный доход.

Как получить вычет на доход?

Чтобы получить такой вычет, нужно взять в налоговой службе справку о том, что вы не пытались получить вычет первого типа – на взнос – в течение прошедших лет.

Эту справку вы отдаете брокеру или управляющему, который становится для вас в этом случае налоговым агентом и во время выплаты вам дохода не удерживает с него налог.

Пример расчета по налоговому вычету второго типа (вычет на доход)

Предположим, что каждый год вы будете вносить на счет 400 000 рублей. Для расчета используется средняя доходность (10%), она условна и не содержит обещания реального дохода. Расчет не учитывает комиссию брокера или управляющего.

Как открыть ИИС?

Открывать ИИС могут брокеры и управляющие. Банк сможет его открыть, если имеет лицензию брокера или управляющего.

Кто такие брокеры и управляющие?

Это организации — профессиональные участники рынка ценных бумаг. Они осуществляют брокерскую деятельность или деятельность по управлению ценными бумагами. Функции их схожи, но есть и разница.

Брокер

Если вы открываете счет у брокера, то можете самостоятельно совершать сделки на бирже через торговый терминал (при его наличии) — покупать и продавать акции, облигации, заключать договоры, которые являются производными финансовыми инструментами (ПФИ). Но чтобы все это делать, нужно хорошо разбираться в рынке (либо быть готовым погрузиться во все тонкости): изучать его, следить за событиями, кропотливо и вдумчиво считать и сравнивать. В целом брокер не контролирует, в какие финансовые инструменты инвестирует его клиент. Однако он должен следить за тем, чтобы ценные бумаги, которые приобретает клиент, соответствовали его уровню инвестирования и требования законодательства.

Управляющий

Если вы открываете ИИС у управляющего, то вашими деньгами будет распоряжаться он. Погружаться в детали не придется, поскольку вы не сможете ничего делать со своим счетом — все операции совершает только управляющий. Это не значит, что управляющий может делать с вашими деньгами все что угодно — он действует в рамках договора, который вы заключите. Именно договор ограничивает действия управляющего, поэтому важно тщательно прочитать его и понять все его положения. Заключая договор с управляющим, вы прописываете стратегию. Если эта стратегия консервативная, доход окажется не очень высоким, но и риск будет минимален.

В любом случае, кого бы вы ни выбрали — брокера или управляющего, — проверьте, чтобы у него была соответствующая лицензия

И конечно, сравнивайте предложения: каждый брокер или управляющий предлагает свои условия, набор финансовых инструментов и тарифы за обслуживание счета.

Сколько внести и как распоряжаться деньгами?

У суммы, которую вы можете внести на ИИС, есть максимальное ограничение, но нет стартового минимума — его определяет брокер или управляющий. А еще здравый смысл. Конечно, можно положить на ИИС и небольшую сумму, например 30 000 рублей, но заработать получится немного, и вычет с такой суммы тоже невелик. Кроме того, вы отдадите часть денег за обслуживание счета и за комиссию брокеру или управляющему.

Обратите внимание — ИИС лучше открывать сроком минимум на три года. Конечно, можно вывести средства раньше этого срока, но тогда ИИС теряет свой привлекательный бонус в виде вычета: вам придется вернуть вычет и уплатить налог. Максимального ограничения по срокам для ИИС нет.

Риск инвестиций зависит от уровня квалификации инвестора. Чем большим опытом и знаниями вы обладаете, тем более широкий список инвестиционных документов вам доступен. Ваш брокер или управляющий должен следить за тем, чтобы приобретаемые ценные бумаги соответствовали вашему уровню инвестирования. Например, ценные бумаги, предназначенные для квалифицированных инвесторов, могут приобретаться только в том случае, если вы получили такой статус.

Во что можно инвестировать средства ИИС?

Деньги с ИИС можно использовать так же, как и деньги с обычного брокерского счета или переданные доверительному управляющему. На них можно покупать акции, облигации, паи паевых инвестиционных фондов, другие ценные бумаги, в том числе иностранные, заключать договоры ПФИ.

Но есть и исключения

• Если у клиента открыт ИИС и обычный брокерский счет, нельзя использовать деньги на ИИС для исполнения обязательств по обычному брокерскому счету.
• Через ИИС нельзя работать с форекс-дилером.
• Управляющий может перевести часть денег с ИИС на депозит в банке, но сумма вклада не может быть больше 15 % от всех денег на вашем ИИС. Деньги с ИИС, открытом у брокера, на депозит положить нельзя.
• Покупать ценные бумаги иностранных эмитентов можно только на российских торгах.

Все исключения указаны в статье 10.2-1 Закона «О рынке ценных бумаг».

Что еще полезно знать об ИИС?

• одновременно у вас может быть только один ИИС. Если вы хотите открыть новый счет в другой компании, придется закрыть первый ИИС;
• нельзя превратить уже открытый счет у брокера или управляющего в ИИС;
• если вы надеетесь на налоговый вычет, нельзя выводить средства и закрывать счет ранее, чем через три года после его открытия;
• дата открытия ИИС у брокера — это дата подписания договора, у управляющего — дата введения средств на счет;
• деньги с ИИС можно переводить от одного брокера или управляющего другому брокеру или управляющему. Для этого у нового брокера или управляющего придется открыть новый ИИС, а старый закрыть в течение месяца;
• пополнять счет можно в любое время, у взносов нет привязки к датам.

Если ваши права нарушены, можно и нужно жаловаться в Банк России. Жалобу можно оформить через сайт Банка России.

Портал esf.gov.kz, регистрация на котором возможна по инструкции — это государственная система для обработки счетов-фактур. Чтобы работать со счетами в электронном виде, необходимо пройти регистрацию как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Фото: ppt-online.org: UGC

Esf.gov.kz: регистрация ИП

Регистрация на esf gov kz начинается с получения ключа для физического лица. Его выдают в центрах обслуживания населения Республики Казахстан. Далее изучите пошаговую инструкцию.

Как зарегистрировать ИП на портале esf. kz:

Фото: pokompu.kz: UGC

1. Зайдите на сайт портала.
2. Нажмите кнопку «Регистрация».
3. Сверху выберите закладку «Индивидуальный предприниматель».
4. Выберите сертификат. В новом окне кликните «Выбрать файл» и нажмите на сертификат типа RSA256*.
5. Подтвердите действие. Введите пароль от сертификата и снова подтвердите.
6. В новом окне заполните строки о личных данных. Важно, чтобы адрес электронной почты был действующим, так как на него придет подтверждение.
7. Придумайте пароль или логин esf.gov.kz.
8. Продолжите регистрацию. Примите соглашение, нажав кнопку «Подписать».
9. Далее вставьте личный ключ типа RSA256* и пароль.
10. Нажмите закладку «Подписать» и «Далее».
11. В появившемся окне о завершении регистрации нажмите «Ок».

Фото: amvtrade.ru: UGC

Осталось открыть почту и перейти по ссылке в письме. Активируйте аккаунт и пользуйтесь услугами ИС ЭСФ.

Эйр Астана регистрация на рейс: инструкция

Esf.gov.kz.: инструкция по регистрации ТОО

Портал esf.gov.kz, инструкция по регистрации на котором поможет заниматься счетами, предлагает еще один вид работы для юридического лица или ТОО. В центре обслуживания получите ключ на руководителя предприятия и ключ для физического лица руководителя.

На еsf.gov.kz регистрация ТОО происходит так:

Фото: pro1c.kz: UGC

1. Нажмите на вкладку «Регистрация».
2. Выберите кнопку «Руководитель юридического лица».
3. Установите сертификат типа GOSTKZ.
4. Нажмите «Подписать» и введите пароль сертификата.
5. Заполните поля с личными данными. Пароль составляет не менее восьми символов.
6. После заполнения выберите «Отправить».
7. Зайдите на электронную почту, откройте письмо и перейдите по ссылке.
8. Подтвердите соглашение кнопкой «Подписать» (одновременно подписывается для физического и юридического лица).
9. По завершению выберите «Отправить».
10. В окне завершения регистрации нажмите «Ок».