Договор займа сотруднику

Содержание

ДОГОВОР ЗАЙМА N _____ между работником и организацией, обеспеченный залогом и поручительством (процентный, целевой)

г. _______________ "__"___________ ____ г. _________________________________, именуем__ в дальнейшем "Заимодавец", (наименование организации-работодателя) в лице _______________________________________________________, действующ__ (должность, Ф.И.О.) на основании __________________________________________, с одной стороны, и (Устава, доверенности) гражданин ____________________________________________________________, (страна гражданства, Ф.И.О.) паспорт серии _____ N __________, выдан __________________________________, (когда, кем) проживающий по адресу: ___________________________________________________, именуем___ в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, совместно именуемые "Стороны", по отдельности "Сторона", заключили настоящий Договор (далее — "Договор") о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере _____ (__________) рублей (далее — "Сумма займа"), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу Сумму займа и уплатить причитающиеся проценты в размере и сроки, установленные Договором <*>.

<*> Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Условие о предмете договора является существенным условием договора (п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Существенными условиями договора являются условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса Российской Федерации). Сумма займа является существенным условием договора займа (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации).

1.2. Сумма займа выдается Заемщику с целью ___________________________. (указать назначение займа)

2. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА

2.1. Заемщик оформляет заявку на получение займа, являющуюся приложением к настоящему Договору, до даты предоставления займа.

Датой предоставления Суммы займа является момент поступления соответствующих денежных средств на банковский счет Заемщика, указанный в разделе 9 настоящего Договора.

Вариант: Датой предоставления Суммы займа является момент выдачи соответствующих денежных средств из кассы Заимодавца.

2.2. Возврат полученной Заемщиком Суммы займа производится в срок до "__"___________ ____ г.

2.3. Возврат Суммы займа осуществляется _______________________________ __________________________________________________________________________. (путем внесения Заемщиком денежных средств в кассу Заимодавца, путем перечисления денежных средств на банковский счет Заимодавца, путем удержания Заимодавцем денежных средств из заработной платы Заемщика по его письменному поручению)

2.4. Заемщик вправе досрочно возвратить Сумму займа полностью или по частям при условии уведомления об этом Заимодавца не менее чем за _____ дней до дня такого возврата.

В случае возврата досрочно Суммы займа Заимодавец имеет право на получение с Заемщика процентов по настоящему Договору, начисленных включительно до дня возврата Суммы займа полностью или ее части.

3. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ

3.1. Размер процентов по настоящему Договору составляет _____% годовых от Суммы займа.

3.2. Проценты за пользование Суммой займа начисляются со дня поступления Суммы займа на счет Заемщика и до дня возврата Суммы займа в полном объеме.

3.3. Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются Заемщиком одновременно с возвратом Суммы займа.

4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ВОЗВРАТУ ЗАЙМА

4.1. Обеспечением исполнения Заемщиком обязательств по настоящему Договору является поручительство физического лица и залог имущества.

4.2. Заемщик обязан обеспечить заключение договора поручительства, являющегося неотъемлемой частью настоящего Договора, в срок до "__"___________ ____ г.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и Заемщик, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства Заемщиком.

4.3. Заемщик передает в залог следующее имущество: ____________________ ___________________________________________________________________________ (указать наименование и иные характеристики имущества) (далее — "Имущество"), принадлежащее Заемщику на основании ________________ __________________________________________________________________________. (указать документы, подтверждающие право собственности на Имущество)

Передача Имущества в залог оформляется договором залога в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Заемщик обязан обеспечить заключение договора залога Имущества, являющегося неотъемлемой частью настоящего Договора, в срок до "__"___________ ____ г.

5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

5.1. Заемщик обязан:

Договор займа между организацией и сотрудником с процентами образец

Использовать полученную Сумму займа по целевому назначению, указанному в п. 1.2 настоящего Договора.

5.1.2. Обеспечить возможность осуществления Заимодавцем контроля за целевым использованием Суммы займа путем __________________________________ __________________________________________________________________________. (оповещения Заимодавца о порядке расходования Суммы займа с представлением подтверждающих документов, представления запрашиваемых Заимодавцем документов, подтверждающих целевое использование займа)

5.1.3. Производить возврат Суммы займа и процентов за пользование Суммой займа в сроки и порядке, установленных настоящим Договором.

5.1.4. В случае расторжения трудового договора между Заемщиком и Заимодавцем по любым основаниям досрочно возвратить Сумму займа и проценты за пользование ей за весь срок до момента фактического возврата включительно.

5.2. Заимодавец вправе:

5.2.1. Проверять целевое использование предоставленного займа в соответствии с п. 5.1.2 Договора.

5.2.2. Требовать досрочного возврата Суммы займа и уплаты причитающихся процентов при расторжении трудового договора с Заемщиком по любым основаниям.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. В случае невыполнения Заемщиком условий п. 1.2 и п. 5.1.2 настоящего Договора Заимодавец вправе потребовать досрочного возврата Суммы займа и уплаты пени в размере _____% от Суммы займа.

6.2. В случае нарушения Заемщиком срока возврата Суммы займа Заимодавец вправе потребовать от Заемщика уплаты пени в размере _____% от не уплаченной в срок Суммы займа за каждый день просрочки.

6.3. Во всех других случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

7. РАССМОТРЕНИЕ СПОРОВ

7.1. Стороны будут прилагать все усилия к тому, чтобы разрешать все разногласия и споры, возникающие по настоящему Договору и в связи с ним, путем переговоров.

7.2. При недостижении взаимного согласия путем переговоров споры разрешаются в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ <**>

<**> Наряду с условием о предмете договора, а также условиями, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, существенными условиями договора являются все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса Российской Федерации). Таким образом, стороны вправе определить для себя любое условие в качестве существенного, при несогласованности которого договор не может считаться заключенным.

8.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты предоставления Суммы займа Заемщику (п. 2.1 настоящего Договора) и действует до момента исполнения Сторонами всех взятых на себя по Договору обязательств.

8.2. Стороны обязуются письменно извещать друг друга о перемене места жительства и местонахождения, изменении банковских реквизитов, имеющих значение для исполнения Договора, в течение _____ (__________) дней со дня соответствующих изменений.

8.3. Любые изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными представителями Сторон.

Все уведомления и сообщения в рамках Договора должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.

8.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

8.5. По всем остальным вопросам, не предусмотренным настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

9. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Заимодавец Заемщик Наименование: ______________________ ____________________________________ Адрес: _____________________________ Паспорт ___________________________, ОГРН _______________________________ выдан ______________________________ ИНН ________________________________ Адрес проживания ___________________ КПП ________________________________ ____________________________________ Р/с ________________________________ в __________________________________ К/с ________________________________ БИК ________________________________ ОКПО _______________________________ ______________ (___________________) _____________ (____________________) М.П. (подпись)

Комментарии:

Договор займа между работником и организацией

Образец договора займа между работником и организацией, заключаемый между физическим и юридическим лицом.

ДОГОВОР ЗАЙМА

обеспеченный, между работником и организацией

г.

«» 2018 г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Займодавец предоставляет Заемщику заем в сумме рублей для целей , на основании заявки на получение займа (Приложение №1), со сроками возврата, предусмотренными в обязательстве Заемщика (Приложение №2). Приложения 1 и 2 являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

2. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМА

2.1. За пользование займом Заемщик уплачивает Займодавцу % годовых от фактической суммы невозвращенной задолженности или ставку, установленную в соответствии с п.2.6. За просроченную задолженность Заемщик уплачивает % годовых от фактической суммы не уплаченного в срок долга.

2.2. Проценты по полученному займу уплачиваются Заемщиком ежемесячно с суммы фактической задолженности по ссудному счету путем:

  • внесения Заемщиком наличных средств в кассу Займодавца;
  • удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика по его письменному поручению.

Датой, начиная с которой начисляются проценты по предоставляемому займу, является дата фактической выдачи займа по настоящему Договору. Датой, по которую начисляются проценты по займу, является дата зачисления средств в погашение займа на расчетный счет, в кассу Займодавца или дата удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика.

Договор займа сотруднику организации

При исчислении процентов количество дней в месяце принимается за 30, а в году – за 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

2.3. Погашение займа производится ежемесячно равными долями в соответствии со сроками возврата, предусмотренными в обязательстве, путем:

  • внесения Заемщиком наличных средств в кассу Займодавца;
  • удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика по его письменному поручению.

2.4. Предоставление займа производится Займодавцем путем зачисления суммы займа на счет Заемщика № в банк , указанный в заявлении Заемщика. Расходы по перечислению несет .

2.5. Заем предоставляется Заемщику под поручительство двух физических лиц и залог имущества. Обязанности по оформлению договора залога, его регистрации, а также расходы на уплату пошлины по нотариальному удостоверению лежат на Заемщике. При непредоставлении Заемщиком в течение с даты выдачи займа договора залога, зарегистрированного в установленном порядке, Займодавец вправе расторгнуть настоящий Договор и предъявить заем к досрочному взысканию.

2.6. Займодавец вправе в одностороннем порядке увеличивать основную процентную ставку за пользование займом, а также изменять другие условия предоставления займа в течение срока действия Договора в случае принятия законодательных и иных правовых актов, о чем Займодавец письменно уведомляет Заемщика с обоснованием увеличения процентной ставки и изменения других условий предоставления займа. В случае извещения Заемщика об изменении процентной ставки и изменения других условий предоставления займа оформления дополнительного соглашения не требуется.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Заемщик обязан:

  • использовать полученный заем строго по целевому назначению;
  • предоставлять по требованию Займодавца документы, подтверждающие целевое использование займа по истечении с даты выдачи займа;
  • осуществлять погашение займа и процентов в сроки, предусмотренные в обязательстве Заемщика;
  • уплачивать проценты за пользование займом в соответствии с п.п. 2.1 и 2.2;
  • в случае увольнения Заемщика из досрочно погасить задолженность по займу и процентам в соответствии с требованиями и инструкциями Займодавца.

3.2. Заемщик вправе прекратить действие настоящего Договора путем досрочного погашения предоставленного займа и уплаты процентов за фактическое время его использования.

3.3. Займодавец вправе:

3.3.1. Проверять целевое использование выданного займа.

3.3.2. Требовать досрочного погашения задолженности по займу, включая проценты, при невыполнении Заемщиком условий, указанных в п.3.1. В случае досрочного взыскания, при недостаточности средств Заемщика, задолженность по займу и процентам погашается за счет указанного в п.2.5 обеспечения.

3.4. Займодавец обязан:

  • без дополнительной оплаты проводить операции, связанные с выдачей займа;
  • по требованию Заемщика предоставлять информацию об условиях проведения операций, указанных в п.п. 2.2 и 2.3;
  • в случае появления материальной выгоды у Заемщика удержать НДФЛ с суммы материальной выгоды Заемщика.

4. РАССМОТРЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Стороны будут прилагать все усилия к тому, чтобы решать все разногласия и споры, связанные с настоящим Договором, путем переговоров.

4.2. При недостижении согласия споры разрешаются в судебном порядке.

5. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

5.1. Стороны обязуются письменно извещать друг друга о перемене места жительства и местонахождения.

5.2. Условия настоящего Договора являются конфиденциальной информацией, не подлежащей разглашению.

5.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, из них один экземпляр остается у Займодавца, один у Заемщика. Все экземпляры имеют одинаковую юридическую силу.

6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Срок действия настоящего Договора определяется:

  • начало действия – датой передачи денежных средств;
  • окончание Договора – датой погашения задолженности по займу и процентам.

7. АДРЕСА И ПЛАТЁЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ЗаймодавецЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

ЗаемщикРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон: 

8. ПОДПИСИ СТОРОН

Займодавец _________________

Заемщик _________________

ДОГОВОР
займа (беспроцентного) с сотрудником

г._____________________ "___" _______________ 200 ___ г.

________, именуемое в дальнейшем "Займодавец", в лице ________, действующего на основании _______, с одной стороны, и работник ________, работающий у Займодавца в должности _______, именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Займодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в размере ______ (_______) рублей (далее по тексту — сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа в срок до "__"__________ г.

Проценты за пользование займом не взимаются.

1.2. Заем считается предоставленным с момента передачи суммы займа Заемщику и подписания между сторонами акта приема-передачи.

1.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком в момент внесения денежных средств в кассу Займодавца и получения от него удостоверяющего документа (квитанции, акта) или в момент перечисления соответствующей суммы на банковский счет Займодавца.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать сумму займа Заемщику по акту приема-передачи в течение __________ рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

2.2. Заемщик обязан вернуть полученную сумму займа равными долями — по _______ (_________) рублей ежемесячно в течение ______, начиная с ________ согласно следующему графику:

Выплаты Дата Сумма
1.    
2.    
3.    

2.3. Заемщик имеет право возвратить сумму займа досрочно.

2.4. При нарушении Заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, Займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа.

2.5. Заемщик обязан возвратить сумму займа досрочно в случае расторжения трудового договора с Заимодавцем (трудовой договор № __ от _______ г.), в этом случае заем должен быть возвращен в течение ______ дней (месяцев) с момента расторжения трудового договора.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору недобросовестная сторона обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. В случае не возврата суммы займа или её части в срок, обусловленный настоящим договором, Заемщик уплачивает Заимодавцу пени в размере ___% от невозвращенной суммы займа или её части за каждый день просрочки.

3.3. Займодавец обязан выплатить Заемщику пеню в размере ____% от суммы займа за каждый день просрочки в случае невыполнения Займодавцем условий п. 2.1. по независящим от Заемщика причинам.

4. ФОРС — МАЖОР

Договор займа сотруднику с процентами

Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. Отнесение тех или иных обстоятельств к непреодолимой силе осуществляется на основании обычаев делового оборота.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

Условия настоящего договора и дополнительных соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства и обычаев делового оборота.

6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и заканчивается после выполнения сторонами принятых на себя обязательств в соответствии с условиями договора.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и надлежаще подписаны уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Адреса и реквизиты сторон

Подписи сторон

Займодавец:
_______________________
(подпись)
  Заемщик:
_______________________
(подпись)

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ

г. ____________

"__"________ ___ г.

__________________________, в лице ______________________, действующ___ (наименование организации) на основании ____________________, именуем__ в дальнейшем "Работодатель", с одной стороны, и _______________________,именуем__ в дальнейшем "Работник", (Ф.И.О., должность) с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с настоящим договором Работодатель обязуется безвозмездно передать в собственность Работнику __________________________, далее именуем___ как "вещь".

1.2. Стоимость передаваемой вещи составляет _______ (___________) руб.

1.3. Право собственности на вещь переходит к Работнику после подписания настоящего договора и передачи правоустанавливающих документов на вещь (вариант: и фактической передачи вещи).

1.4. Указанная вещь не является предметом залога, не обременена иными правами третьих лиц, не является предметом спора о праве, под арестом не состоит.

2.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Работник вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае настоящий договор считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.

2.2. Работодатель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке в случаях, указанных в ст. 578 ГК РФ.

2.3. В случае отмены дарения Работник не вправе требовать возмещения убытков.

3. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

3.1. Условия настоящего договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательствам РФ.

Договор займа с работником: образец, условия, налоги

Не урегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента заключения и прекращает действие после выполнения принятых на себя обязательств сторонами в соответствии с условиями договора.

5.2. Настоящий договор прекращается досрочно:

— по соглашению сторон;

— по иным основаниям, предусмотренным законодательством и настоящим договором.

6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

6.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

6.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

6.4. Передача вещи в собственность Работника по настоящему договору не является формой оплаты труда Работника.

6.5. Договор составлен в двух экземплярах, из которых один находится у Работодателя, второй — у Работника.

6.6. Адреса и реквизиты сторон:

Работодатель: _____________________________________________

Работник: _________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН:

Работодатель: __________________________

Работник: __________________________

Комментарии:

Из статьи Вы узнаете: 1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам. 2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам. 3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу. По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами. Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Прощаем сотруднику не возвращенный заем: налоговые последствия

Рассмотрим бухгалтерские и налоговые последствия трех вышеописанных вариантов финансовой помощи для обеих сторон. Прощение беспроцентного займа У передающей стороны Налог на прибыль. Деньги, выданные по договору займа, не учитываются в расходах при расчете налога на прибыльп.

12 ст. 270

Важно

НК РФ. Сумма прощенного долга также не будет расходомп. 16 ст. 270 НК РФ; Письма Минфина от 04.04.2012 № 03-03-06/2/34, от 18.03.2011 № 03-03-06/1/147. НДС. Как предоставление займа, так и прощение долга не влекут для заимодавца каких-либо последствий по НДСподп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Бухгалтерский учет. Выданный организацией беспроцентный заем не может учитываться в составе финансовых вложений, так как не соблюдаются условия п.

2 ПБУ 19/02 (заем не приносит организации дохода в форме процентов). Сумма такого займа учитывается на отдельном субсчете счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Налоговые последствия прощения сотруднику задолженности по займу

Инфо

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье. Договор займа с работником Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть.

При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договора займа – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре.

Займы работникам: от предоставления до погашения

Работник вносил деньги в погашение займа через кассу в последнее число каждого месяца. Ставка рефинансирования на 30.09.14, 31.10.14, 30.11.14 составляла 8,25%, то есть 2/3 ставки рефинансирования — 5,5%.

  • Материальная выгода за сентябрь: 30 000 х (5,5% — 3%) / 365 х 30 = 61,64 руб.
  • 30.09.14 начислен НДФЛ за сентябрь: 61,64 х 35% = 22 руб.
  • Материальная выгода за октябрь: (30 000 – 10 000) х (5,5% — 3%) / 365 х 31 = 42,47 руб.
  • 31.10.14 начислен НДФЛ за октябрь: 42,47 х 35% = 15 руб.
  • Материальная выгода за ноябрь: (20 000 – 10 000) х (5,5% — 3%) / 365 х 30 = 20,55 руб.
  • 30.11.14 начислен НДФЛ за ноябрь: 20,55 х 35% = 7 руб.

* Если бы сотруднику предоставлялся беспроцентный заем, то при расчете материальной выгоды сумму займу нужно было умножать на 2/3 ставки рефинансирования, а не на разницу процентных ставок.

Электронный журнал «практик»

Материальной выгоды от экономии на процентах в данном случае нет (Письмо Минфина России от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3).

  • Сумму прощенного долга организация-заимодавец не имеет права включить в расходы для целей налогового учета.
  • С невозвращенной суммы долга сотрудника необходимо начислить страховые взносы (Письма Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 г. № 1283-19 и от 17.05.2010 г. № 1212-19).

Если невозвращенная сумма займа оформляется договором дарения:

  • В данном случае у сотрудника также возникнет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, однако появится и право на налоговый вычет в размере 4 000 руб. с сумм подарков.
  • Подаренная работнику сумма непогашенного долга обложению страховыми взносами не подлежит (Письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 № 406-19 и п. 1 ст.

Прощение долга и налоговые последствия

Аналогичная позиция была высказана в случае, когда была приобретена квартира с использованием предоставленного банком целевого кредита и позднее был предоставлен работодателем другой беспроцентный заем, израсходованный на погашение целевого кредита на приобретение квартиры (Письмо Минфина России от 05.06.2009 N 03-04-05-01/440). При получении налогоплательщиком от организации дохода в виде материальной выгоды организация признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные ст. 226 НК РФ. Налог удерживается за счет любых денежных средств, выплачиваемых организацией работнику.
При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. О невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, а также о сумме задолженности налоговый агент обязан в течение одного месяца письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета (п. 5 ст.

Вы мне должны? я вам прощаю

У получающей стороны Налог на прибыль. Сумма полученной предоплаты (при применении метода начисления) доходом не признаетсяподп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. На дату прощения долга сумму аванса продавец включает во внереализационные доходып. 18 ст. 250 НК РФ. НДС. При получении аванса от покупателя компания должна рассчитать и уплатить в бюджет НДС.


Если покупатель простит долг по выданному авансу, то продавец не сможет предъявить к вычету сумму НДС с этого аванса, поскольку отгрузка не состоялась, а предоплата не была возвращена покупателюп. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ. При этом учесть в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученным авансам без споров с налоговиками тоже вряд ли получитсяПисьмо Минфина от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635. Бухгалтерский учет. Проводки будут такие.
Сумма налога на доходы &#8212; 1137,85 руб. (3251 руб. x 35%). На 30 сентября 2010 г. ставка рефинансирования Банка России &#8212; 7,75%. Размер материальной выгоды составит 2167 руб. .

Внимание

Сумма налога на доходы &#8212; 758,50 руб.

Образец договора займа с работником предприятия

(2167 руб. x 35%). При получении целевого займа на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них законодательством предусмотрена льгота по уплате налога (ст. 224 НК РФ). Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на эти цели, не облагается НДФЛ, если работник имеет право на получение имущественного налогового вычета.