Дата уплаты транспортного налога

Законные сроки уплаты транспортного налога физическими лицами в 2018 году

Новый порядок уплаты транспортного налога физическими лицами введен с 1 января 2015 года

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Таким образом, транспортный налог за 2014 следует уплатить налог не позднее 1 октября 2015 года.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

При этом, согласно п. 2.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Сообщение с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

С 1 января 2017 года вступит в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ, согласно которому неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу вышеуказанного сообщения повлечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства, по которому не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

Главная / Налогоплательщикам / Физическим лицам / Налоги физлица / Транспортный налог

Транспортный налог – ежегодно взимаемые с собственников средств передвижения, перечисленных в статье 358 НК РФ, взносы, исчисляемые исходя из мощности двигателя, суммарной статической тяги, тоннажа или единиц ТС.

Что нужно знать о транспортном налоге

Глава 28 НК РФ до 1 ноября зависит от региона

Порядок расчета транспортного налога

В отношении физических лиц налог исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных инспекций. В качестве основания для проведения расчетов используются данные из органов ГАИ, а также иные сведения регистрационных служб.

Законодателем установлены дифференцированные ставки. Самый низкий коэффициент — 1 утвержден для маломощных транспортных средств (мотороллеров, мотоциклов) до 20 лошадиных сил. Дороже всего обходится собственникам воздушный и водный транспорт – коэффициент до 50, при измерении в лошадиных силах, и 200 с транспорта, измеряемого в единицах. Ставки, приведенные в статье 361 НК РФ, могут быть скорректированы региональными властями (увеличены или снижены до 10 раз). Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию с учетом года выпуска, экологичности и времени эксплуатации транспортных средств.

Прекращается начисление с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм налогоплательщик может в заявительном порядке.

Транспортный налог: понятие, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты

Он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности (договор).

Сроки платежа, особенности получения квитанций

Физические лица обязаны оплатить налог в срок, указанный в квитанции. Дата платежа не должна устанавливаться ранее 1-го ноября следующего за расчетным периодом года. Представители территориальной ИФНС РФ направляют собственнику стандартную форму уведомления, в которой указывают:

  • налоговый период;
  • сумму налога;
  • транспортное средство (с указанием регистрационного знака);
  • срок для осуществления платежа;
  • наличие недоимок или переплат;
  • расчетные реквизиты для перечисления средств.

Направить налогоплательщику уведомление контрольные органы могут лишь за три года. Получить квитанции для оплаты можно на официальном сайте налоговой инспекции, либо обратившись лично, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Ставки по транспортному налогу в Москве 2016

На данный момент нет информации об изменении ставок в большую или меньшую стороны в сравнении с 2015 годом. Однако в связи с тем, что оплачивать налог потребуется лишь в 2017 году, нельзя исключать возможных корректировок.

На данный момент в Москве действуют следующие ставки налогов на транспортные средства в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Мощность двигателя легкового автомобиля Налог из расчёта за одну л.с.
Менее 100 лошадиных сил 12 рублей
от 100 до 125 лошадиных сил 25 рублей
от 125 до 150 лошадиных сил 35 рублей
от 150 до 175 лошадиных сил 45 рублей
от 175 до 200 лошадиных сил 50 рублей
от 200 до 225 лошадиных сил 65 рублей
от 225 до 250 лошадиных сил 75 рублей
более 250 лошадиных сил 150 рублей

Пример:

Расчёт транспортного налога для двух популярных у россиян легковых автомобилей. 

Renault Duster полноприводный с объёмом двигателя 1,6 литра и шестиступенчатой МКПП. Мощность данного транспортного средства 114 лошадиных сил, следовательно его владельцу придётся заплатить за 2015 год:

Нтр = 114 х 25 = 2850 рублей

Нтр — транспортный налог.

Nissan Quashqai, также с полным приводом, двигателем в 2 литра и мощностью 144 лошадиных силы:

Нтр = 144 х 35 = 5040 рублей

Транспортный налог для дорогих автомобилей

Если вы являетесь обладателем автомобиля стоимость свыше 3 млн рублей, то дополнительно к транспортному налогу на основании мощности, применяется повышающий коэффициент для дорогостоящих авто. Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ выпускает перечень автомобилей, попадающих под понятие дорогостоящих, а следовательно подлежащих налогообложению по повышенной ставке.

Перечень дорогих автомобилей Минпромторга за 2015 год.

Если автомобиль находится в перечне, но для него применяются следующие коэффициенты в зависимости от их цены и возраста.

Стоимость и возраст автомобиля
Коэффициент
От 3 до 5 млн. рублей. 2-3 года с момента выпуска 1,1
От 3 до 5 млн. рублей. 1-2 года с момента выпуска 1,3
От 3 до 5 млн. рублей. менее 1 года с момента выпуска 1,5
От 5 до 10 млн. рублей. менее 5 лет с момента выпуска 2
От 10 до 15 млн. рублей. менее 5 лет с момента выпуска 3

Пример:

Владелец BMW M5 2014 года выпуска с двигателем объёмом 4,4 литра и мощностью 560 лошадиных сил должен будет заплатить налог

Нтр = Млс х Стр х Кпов = 560 * 150 * 1,3 = 109 200 рублей

Нтр — транспортный налог

Млс — мощность в лошадиных силах

Стр — ставка налога

Кпов — повышающий коэффициент

 Остальное в разделе Налоги уплачиваемые физическими лицами:

НДФЛНалог на имуществоЗемельный налогТранспортный налогЕдиный Социальный Налог

Главная » Налоги » Авансовые платежи по транспортному налогу в 2018 году

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2018 году

Вернуться назад на Транспортный налог 2018

Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст. 357 НК РФ).

При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан различен: организации исчисляют налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ).

В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичный по сути порядок предусмотрен подп. 1 п.

5.Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

1 ст. 9 закона № 71-З, согласно которому уплата авансовых платежей по транспортному налогу производится в следующие сроки:

• за I квартал — 30 апреля;

• за II квартал — 31 июля;

• за III квартал — 31 октября.

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу.

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так:

АП = 1/4 х НБ х НС х Кв х Кп,

где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.

Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.

Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Полным считается тот месяц, в котором право владения транспортом возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто.

Конкретные значения коэффициента закреплены в п. 2 ст. 362 НК РФ.

С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1.

Перечень автомобилей, являющихся дорогостоящими, обязан ежегодно публиковать Минпромторг.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации, представляемой за год, как величина, уменьшающая до суммы, предназначенной к уплате за последний период года, общую сумму налога, начисленного за налоговый период.

По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается.

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у организаций (физлица платят налог одной суммой). Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством.

Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации.