Что входит в отпускные

Содержание

Право на ежегодный отпуск

Каждый человек, даже особо трепетно относящийся к своим трудовым обязанностям, нуждается в отдыхе, так как и силы нужно восстановить, и личные вопросы также требуют решения, на все это естественно требуется время.

Для этих целей и задач законодателем и предусмотрен ежегодный оплачиваемый отпуск. Ключевым же словом в этой фразе является «ежегодный», особенно этот временной отрезок важен для тех, кто устроился на работу не так давно, как быть им, когда они смогут отдохнуть от рутинных будней.

Согласно действующему в нашей стране законодательству, минимальный срок после которого работник может выйти в очередной отпуск – 6 месяцев. Но что же делать, если полгода человек у нового работодателя не проработал, а отпуск нужен уже сейчас.

Между тем, в официальных документах учтен и такой вариант развития событий, ведь есть уточнение о том, что отпуск при соглашении сторон, то есть работника и работодателя может быть выдан и раньше.

Независимо от того, какой временной отрезок прошел после заключения трудового договора, при необходимости нужно попробовать договориться с руководством о отпуске, но нужно учесть один немаловажный аспект, если заветные 6 месяцев еще не истекли, то отпуск может быть лишь административным, то есть неоплачиваемым.

Особые положения для отдельной категории работников

Бесплатная консультация юриста по телефону

Задать вопрос юристу

По Москве и Московской области Санкт-Петербург и область Федеральный номер

Основному большинству работающих россиян ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется только после истечения 6 месяцев с момента его трудоустройства.

Однако, есть несколько категорий граждан, имеющие право получить длинные выходные и ранее этого срока, к ним относятся:

  1. Женщины, которые в скором времени выйдут в отпуск по беременности и родам, а также по окончанию отпуска по уходу за ребенком.
  2. Муж, чья жена находится в декретном отпуске, вне зависимости от того, как давно сотрудник заключил трудовой договор со своим работодателем.
  3. Родители, которые приняли решение усыновить младенца, не достигшего трехмесячного возраста.
  4. Не достигшие 18-летнего возраста.
  5. Сотрудники, которые ранее были по тем или иным причинам вызваны из ежегодного оплачиваемого отпуска.
  6. Родитель или опекун на воспитании которого имеется несовершеннолетний инвалид.
  7. Сотрудники предприятий крайнего севера при сопровождении ребенка для его устройства в какое-либо образовательное учреждение, расположенного в совершенно другом регионе.
  8. Совместители также при выходе в отпуск с основного метода работы имеют право в это же время отдохнуть и от дополнительных трудовых обязанностей.
  9. Лица, которые когда-либо участвовали в военных действиях или же пострадавшим в немирное время.
  10. Отдельная категория военнослужащих, которые упомянуты в соответствующем Указе президента.
  11. Супруги военнослужащих также при нахождении своих мужей в ежегодном отпуске также имеют право получить длительные оплачиваемые выходные.
  12. Женщины, воспитывающие 2 и более детей, которым еще не исполнилось 12 лет.
  13. Одинокие отцы, воспитывающие детей (до 12 лет).
  14. Лица, имеющие звание «Почетного донора».
  15. Герои труда.
  16. Герои СССР и России.

Этот перечень не является окончательным, так дополнительная категория работников может иметь право первоочередного отпуска на основании внутренних нормативных документов организации-работодателя.

Порядок начисления отпускных в 2016 году

Выше упоминалось о том, что отпуск напрямую зависит от действующего в текущем году специального коэффициента и от средней зарплаты индивидуально рассматриваемого работника за определенный отрезок времени. Для того же, чтобы рассмотреть расчеты более детально, рассмотрим их на отдельно взятом примере.

В 2016 году при расчете отпускных бухгалтера используют новую схему, принятую в текущем году. Основной причиной этого нововведения является иное количество праздничных (выходных) дней, которых на рассматриваемые двенадцать месяцев приходится намного больше.

Специальный коэффициент, который используется бухгалтерами в этом году при расчете отпускных, равен 29, 3. Именно эта цифра эквивалентна средне отработанным трудящимся дней.

Следующей цифрой, напрямую влияющей на размер отпускных, является средний размер заработной платы отдельно взятого работника.

Таким образом, сегодня, для того, чтобы произвести расчет отпускных, в первую очередь нужно рассчитать заработную плату, которая выплачивалась работнику в течение последнего года, для того, чтобы выяснить это неизвестное число нужно воспользоваться следующей формулой:

  • Средняя зарплата/12/29.3;

После того, как искомое будет высчитано, нужно это число умножить на количество отпускных дней, как правило, на большинстве российских организаций оно составляет 28. Результат этих несложных арифметических задач и будет равен отпускным, которые работник получит .

Допустим, что работник должен уйти в отпуск в августе текущего 2016 года. В марте месяце с 10 по 17 число рассматриваемый сотрудник был на больничном.

Зарплата, которую работник получил в рассматриваемый отрезок времени, равна 350000 рублям:

  1. ОД=30-8=22
  2. КНМ=29,3/30*22=21,48 дней.
  3. СДЗ=350000/(11*29,3+21,48)=
  4. ИТОГО отпускные= 28*1018,093=28, 506 рублей.

Таким образом, отпускные, которые получит данный работник будут равны сумме: 28, 506 рублей.

Особенности начисления премии

В качестве дополнительного стимулирования работников к достижению больших трудовых успехов, работодатели очень часто применяют кроме выплаты ежемесячной заработной платы также премии, которые могут быть:

  • ежемесячными;
  • ежеквартальными;
  • ежегодными;

Стимулирование носит локальный характер, то есть индивидуально выплачивается в каждом отдельно взятом предприятии, в связи с чем и условия их выплат оговариваются отдельным пунктом в заключенном между работником и работодателем соглашении.

В большинстве же случаев, критерием для выплаты премии является достижение определенных результатов работником в его профессиональной деятельности.

Ежемесячные

При выполнении условия отработки работником всего расчетного периода, предшествующего отпуску, при расчете суммы отпускных бухгалтер должен принять и сумму выплаченных премий.

Так, если работник за отчетный период получил 13 ежемесячных премий, то при определении суммы отпускных работник бухгалтерии имеет право учесть только 12 из них, так как согласно действующим финансовым документам разрешается учет не более 1 премии в месяц, которые были выплачены в рассматриваемый расчетный период.

Ежеквартальные

Если работник, выходящий в отпуск полностью отработал расчетный период, то и премии выплаченные в течение этого отрезка времени также должны быть полностью включены в расчет отпускных. Ключевым моментом при этом является то, что премии должны быть выплачены в этот расчетный период.

Если же премирование было осуществлено за рассматриваемый отрезок времени, но их выплата была произведена вне рассматриваемого расчетного периода, то и в расчет отпускных в этом случае они включаться не должны.

Ежегодные

При расчете положенных работнику отпускных, учитываются и полученные им ежегодные премии, но только в следующих случаях:

  1. Такая мера материального поощрения предусмотрена в организации.
  2. Если она была назначена работнику за его трудовые успехи.

Рассматриваемая раз в год выплачиваемая премия учитывается при расчете отпускных ( при ее наличии ) вне зависимости от месяца в который работник выходит в отпуск.

То есть, если сотрудник в прошедшем 2015 году получил годовую премию, то вне зависимости от того в феврале или же в августе 2016 года работник выйдет в отпуск, то ранее полученная премия в любом случае должна быть при этом в любом случае учтена.

Количество дней отпуска для расчета

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.

Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2019 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая. Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить.

Определение расчетного периода

По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).

Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):

  • Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
  • Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
  • Не работал в связи с простоем не по своей вине;
  • Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
  • Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения).

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

Определение заработка за расчетный период

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

  • Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
  • Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
  • Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.

Расчет среднего дневного заработка

Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3)

29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода)

Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:

Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Пример

Работник работает в организации с 1 августа 2018 года. 15 июля 2019 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).

В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).

Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:

600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб.

Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).

Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе:

Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время

Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):

Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3

Учет повышений окладов (тарифных ставок)

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

  • В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;
  • Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коээфициент не применяется.

Коэффициент повышения = Новый размер оклада / Старый размер оклада

Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая:

Коэффициент повышения = (Новый размер оклада + Новые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат, зависящих от суммы оклада) / (Старый размер оклада + Старые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат)

При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке). Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором расчета отпускных:

Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета

Когда применяется исключение сумм

При расчете среднего заработка за предыдущие 12 месяцев некоторые периоды времени (а также начисленные за эти периоды суммы) подлежат исключению, то есть, грубо говоря, не включаются в расчет при расчете среднего заработка. Все случаи «исключения» перечислены в пункте 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждены постановлением правительства РФ от 24.12.07 № 922). К таким случаям относятся, в частности, период болезни, время командировки и отпуска без содержания.

Формула для «исключений»

При этом порядок расчета отпускных несколько усложняется. Ведь если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 Положения о расчете средней заработной платы, средний дневной заработок исчисляется следующим образом. Суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период делятся на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженную на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.
При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Такой порядок следует из пункта 10 Положения.
Для наглядности расчет отпускных покажем на примере.

Пример:
Сидоркин Иван Петрович уходит в отпуск на 14 календарных дней с 13 по 26 июля 2009 года. Его месячный оклад составляет 24 000 руб.
Расчетным периодом для определения отпускных считается период с 1 июля 2008 года по 30 июня 2009 года. С 8 по 16 апреля 2009 года Сидоркин находился на больничном. Сумма пособия за время болезни составила 5 616 руб. За апрель 2009 года сумма зарплаты сотрудника составила 16 364 руб. (24 000 руб. : 22 дн. х 15 дн.). Иные начисления, кроме оклада и больничного пособия, за расчетный период ему не производились.
Чтобы определить сумму среднего заработка за расчетный период для расчета отпускных, необходимо сумму начисленной за расчетный период заработной платы поделить на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).
Однако учитывая, что в апреле-месяце Сидоркин работал не полный месяц, средний дневной заработок рассчитывается по усложненной формуле: (24 000 руб. х 11 мес. + 16 364 руб.) : (29,4 х 11 мес. + 29,4 : 30 дн. х 21 дн.) = 815 руб. Следовательно, сумма отпускных Сидоркина составит 11 410 руб. (815 руб. х 14 дн.).

Отпуск «за свой счет» влияет на количество дней отпуска

Если в расчетном периоде сотрудник брал отпуск за свой счет, то этот период, как и период болезни (см. выше) исключается из расчета среднего заработка при расчете отпускных.
Но это не единственная особенность, о которой должен знать бухгалтер. Дело в том, что за год работы сотрудникам полагается оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Но надо учитывать и то обстоятельство, что в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, включается не все время, когда работник имеет трудовые отношения с работодателем. Так, например, время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, включаются в стаж только в пределах отпуска, не превышающего 14 календарных дней в течение рабочего года (ст. 121 ТК РФ). Это означает, что если сотрудник в расчетном периоде брал за свой счет отпуск, продолжительностью 30 календарных дней, то в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, будет включен отпуск без содержания только в пределах 14 календарных дней. Соответственно, на количество дней отпуска без содержания за период с 15 по 30 календарный день, передвинется момент завершения рабочего года, за который полагается ежегодный оплачиваемый отпуск.

Пример:
Луньков Игорь Михайлович устроился электриком в компанию ООО «Заря» 8 апреля 2008 года. В связи со свадьбой он взял отпуск за свой счет в период со 2 по 27 февраля 2009 года. (26 календарных дней). Поскольку такой отпуск превышает 14 календарных дней, то период с 16 по 27 апреля 2009 года (12 календарных дней) не будет включен в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.
Таким образом, рабочий год Лунькова начнется с 8 апреля 2008 года, но закончится рабочий год не 7 апреля 2009 года, а на 12 дней позже, то есть 19 апреля 2009 года.

Прервали отдых

Итак, сотруднику выплатили отпускные и он благополучно отправился отдыхать. Однако нередки случаи, когда отдыхающий сотрудник срочно требуется на рабочем месте. Тогда его вызывают из отпуска и отдых прерывается. Здесь стоит отметить, что на подобные действия работодатель должен получить согласие работника. Соответственно, если сотрудник против, то его невыход на работу нельзя расценивать как нарушение им трудовой дисциплины. Кстати, не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до восемнадцати лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, независимо от их согласия (ст. 125 ТК РФ).
Предположим, работник согласился прервать свой отпуск и выйти на работу. Как быть с отпускными, которые были выданы ему за все дни, которые он рассчитывал потратить на отдых?
Чиновники считают, что «в случае досрочного отзыва работника из отпуска в части суммы начисленных отпускных, приходящихся на не использованные работником дни отпуска, вносятся корректировки в первичные данные налогового учета в месяце начисления расходов» (письмо УФНС по г. Москве от 25.08.08 № 20-12/079463). Иначе говоря, по их мнению, нужно уменьшить сумму ранее начисленных отпускных. Сотрудник лишние отпускные, как правило, в кассу предприятия не возвращает, просто при получении зарплаты за отработанные дни месяца, лишняя сумма отпускных обычно просто удерживается компанией.
В принципе это логично, ведь за дни работы (в том числе за дни, которые изначально он предполагал потратить на отдых) сотрудник получит заработную плату. И если сумма отпускных не будет откорректирована, то получится, что за один и тот же период он получит и отпускные, и зарплату.

В этой связи хотелось бы обратить внимание на одно интересное судебное решение — Постановление ФАС Дальневосточного округа от 30.05.07 по делу № Ф03-А24/07-2/1446. В этом деле организация отозвала сотрудников из отпусков, при этом за неиспользованную часть отпуска были начислены и отпускные, и заработная плата. Суд отметил, что ни статья 125, ни статья 137 ТК РФ не предусматривают право работодателя на удержание из заработной платы работника денежных средств при отзыве последнего из отпуска. А значит, организация имела полное право включить в расходы при налогообложении суммы отпускных, приходящихся на неиспользованную часть отпуска.
Надо сказать, что вывод достаточно интересный, но во избежание налоговых рисков я бы не стала рекомендовать поступать так всем организациям. К тому же, когда сотрудник соберется догуливать оставшиеся дни отпуска, он в тот момент получит свои заслуженные отпускные. Это будет правильно и логично. Поэтому я за классический вариант: пересчитать отпускные, удержать из зарплаты лишнюю часть отпускных, и выплатить эту часть только при предоставлении оставшейся части отпуска.
А что в описанном выше случае делать с ЕСН, начисленным на всю сумму отпускных? Чиновники считают, что уточнять базу по данным платежам за предыдущий отчетный период не надо. Организация должна откорректировать базу текущего периода (письмо Минфина России 29.09.06 № 03-05-02-04/151).
Что касается НДФЛ, то с ним можно поступить так. Поскольку бухгалтер будет сторнировать ранее исчисленную сумму отпускных на часть отпускных за неиспользованный отпуск, то нужно сторнировать и ранее начисленный НДФЛ. Одновременно будет начислена заработная плата за дни работы и НДФЛ с этой зарплаты. В итоге налог к уплате будет рассчитан с учетом сторнированного НДФЛ.

Увольнение до окончания испытательного срока

Практически любая компания, принимая на работу сотрудника, устанавливает ему испытательный срок. Как правило, такой срок составляет 2-3 месяца. Если в течение испытательного срока работодатель понимает, что вновь принятый сотрудник его не устраивает, то трудовой договор с таким лицом расторгается. Правда, компания должна предупредить его об этом в письменной форме не позднее, чем за три дня и указать причины, послуживших основанием для признания этого работника не выдержавшим испытание (ст. 71 ТК РФ).
Возникает вопрос: имеет ли право данный сотрудник на отпуск, а вернее, на компенсацию за неиспользованный отпуск? Да, имеет. Статья 127 ТК РФ требует выплачивать компенсацию за неиспользованные отпуска при увольнении работников. Это касается и тех, кто не отработал положенных для отпуска шести месяцев.
Вот только в Трудовом кодексе РФ не определено, как рассчитывать количество дней, за которые выдается компенсация. Но существует старый документ (Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденные НКТ СССР 30 апреля 1930 года), который применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу.
Из пункта 28 этих Правил следует, что для расчета компенсации необходимо 28 дней ежегодного отпуска разделить на 12 (число месяцев в году). Результат умножают на количество месяцев, которые сотрудник проработал до увольнения. Таким образом, если он проработал, к примеру, 2 месяца, то работнику полагается компенсация за 4,66 дн. (28 дн. : 12 мес. x 2 мес.).
Если он проработал 2 с лишним месяца, то следует знать, что излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (Письмо Роструда от 18.12.08 № 6966-ТЗ). Это также означает, что если сотрудник отработал менее половины месяца (менее двух недель), то компенсация ему не полагается.

Какие суммы входят в расчет отпускных

Какие суммы входят в расчет отпускных – закон не определяет их точный список. В статье — подробная таблица по суммам, которые берутся в расчет, а также бесплатные справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Рассчитываться с сотрудниками согласно требованиям законодательства вам помогут следующие документы:

Полный справочник по отпускным в 2019 г. с учетом нового МРОТ.Скачать бесплатно Полное руководство по начислению НДФЛ и взносов в 2019 г.Скачать бесплатно Справочник по предоставлению НДФЛ и вычетов в 2019 г.Скачать бесплатно

Время планового ежегодного отдыха сотрудников и положенные некоторым из них дополнительные отпускные периоды оплачиваются исходя из среднего заработка. Оплата начисляется за каждый день отдыха – рабочий или выходной, за исключением праздничных дней. Поэтому, чтобы рассчитать сумму к выплате, нужно знать продолжительность отпускного периода (количество оплачиваемых дней) и сумму, причитающуюся сотруднику за каждый из дней (среднюю зарплату в расчете на день).

Расчет средней дневной зарплаты уже более десяти лет регламентирован Положением от 24.12.07 № 922. Но это не значит, что определение суммы отпускных – шаблонная операция. Хотя вычисления производятся по единому алгоритму, все равно по каждому случаю выплаты отпускных возникают какие-то особенности и сложности. Поэтому, чтобы не разбираться в нюансах расчетного алгоритма, удобнее считать отпускные автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать отпускные онлайн

Далее из статьи вы узнаете:

  • какие суммы входят в расчет отпускных;

  • что не входит в расчет среднего заработка для отпускных;

  • учитываются ли отпускные при расчете отпускных и т.д.

Выплаты к отпуску считают по формуле:

А среднюю зарплату в день считают по-разному – в зависимости от того, полностью или не полностью отработан учитываемый период. Под учитываемым периодом понимают 12 месяцев, идущие перед месяцем, когда сотрудник взял отпуск. Именно за этот период выплаты учитываются при определении суммы отпускных.

При вычислении средней зарплаты в день возможны два варианта.

  1. Учитываемый период сотрудник отработал полностью.

Это значит, что на 12 месяцев, идущие перед месяцем, когда сотрудник взял отпуск, не приходится промежутков времени, которые исключаются из вычислений (о том, что не входит в расчет среднего заработка для отпускных, расскажем далее). Если в учитываемом периоде нет ни одного дня, исключаемого из вычислений, то среднюю зарплату в день считают по формуле:

  1. Учитываемый период отработан не полностью.

Это случай, когда на 12 месяцев, идущие перед месяцем, когда сотрудник взял отпуск, приходятся промежутки времени, которые исключаются из вычислений. В таком случае, если время ежегодного отдыха установлено сотруднику в календарных днях, вычисления ведутся по формуле:

Как видно из формул, при любом из вариантов оплаты необходимо знать среднюю зарплату сотрудника в день. Для этого нужно определить, какие суммы входят в расчет отпускных в 2019 году.

А количество дней отпуска обычно сотрудник указывает в своем заявлении – например, с такой формулировкой, как в окне ниже (этот документ можно скачать):

Какие суммы входят в расчет отпускных в 2019 году

В составе средней зарплаты – все начисления сотруднику за учитываемый период, связанные с оплатой труда. Подробнее о суммах, исходя из которых ведется расчет, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Какие суммы входят в расчет отпускных в 2019 году

Начисление сотруднику

Что входит в базу для начисления отпускных

Зарплата

Начисления в денежной и в неденежной форме, рассчитанные исходя из:

  • оклада;
  • тарифных ставок;
  • сдельных расценок;
  • процентах от выручки с продаж;
  • ставки комиссионного вознаграждения

Надбавки и доплаты к окладам и тарифным ставкам

Начисления, относящиеся к оплате труда, за:

  • стаж работы (выслугу лет);
  • иностранный язык;
  • совмещение профессий (должностей);
  • многосменную работу;
  • выполнение функций временно ушедшего сотрудника;
  • профессиональную квалификацию;
  • ученую степень и т.д.

Районные коэффициенты и надбавки

  • районные коэффициенты за работу в особых климатических условиях,
  • процентные надбавки за работу в определенной местности

Производственные премии

Премиальные начисления:

  • денежные выплаты;
  • ценные подарки

Доначисления к основной зарплате

Повышение оплаты труда в связи с особыми условиями труда:

  • на тяжелых, вредных, опасных работах;
  • ночную работу;
  • занятость в выходные дни по графику или в праздники;
  • сверхурочную работу и т.д.

Поясним: районные коэффициенты за работу в особых климатических условиях применяются при работе:

  • в высокогорных районах;

  • в пустынях;

  • в безводных районах.

Процентные надбавки начисляются за работу в определенной местности:

  • на Крайнем Севере,

  • в районах, приравненных к Крайнему Северу,

  • в южной части Восточной Сибири,

  • на Дальнем Востоке.

Зная, что входит в базу для начисления отпускных, дальнейшие вычисления проводят по следующему алгоритму.

Шаг 1. Определяют, какие учитываемые начисления были в пользу сотрудника за 12 месяцев перед месяцем, когда он взял отпуск.

Шаг 2. Суммируют эти начисления.

Шаг 3. Подставляют сумму средней зарплаты, полученную на шаге 2, в соответствующую формулу.

Пример 1

Что входит в базу для начисления отпускных

Менеджер ООО «Символ» взял отпуск с 28 января 2019 г. на 4 дня. 12-тимесячный период перед месяцем, когда он взял отпуск – это промежуток времени с 1-го января 2018 г. по 31-е декабря 2018 г.

Предположим, что на эти 12 месяцев не приходится ни одного исключаемого дня. Кроме того, допустим, что за указанный период менеджер получил следующие выплаты:

  • ежемесячный оклад в размере 40 000 р.;

  • четыре ежеквартальные премии в размере 30 000 р. каждая;

  • доплату за сверхурочную работу в общей сумме 103 200 р.

Бухгалтер «Символа» посчитал выплату так:

  • просуммировал учитываемые выплаты за 2018 год, они составили 703 200 р. (40 000 р. х 12 мес. + 30 000 р. х 4 кв. + 103 200 р.) ;

  • определил среднюю зарплату за день, она равна 2000 р. (703 200 р. / 12 / 29,3);

  • рассчитал выплату за четыре дня отдыха сотрудника, она составила 8000 р.

Что не входит в расчет среднего заработка для отпускных

В состав средней зарплаты для вычисления отпускных не включаются два вида выплат.

  1. Любые начисления, не относящиеся к оплате труда, в том числе социальные.
  2. Начисления, рассчитанные по среднему заработку сотрудника.

Подробнее о том, что не входит в расчет среднего заработка для отпускных, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Что не входит в расчет среднего заработка для отпускных

Начисление сотруднику

Что не входит в расчет среднего заработка для отпускных

Непроизводственная выплата

  • матпомощь,
  • оплата за питание,
  • оплата за проезд,
  • оплата за обучение,
  • финансовая помощь по коммунальным услугам,
  • оплата отдыха и т.д.

Выплаты, рассчитанные из средней зарплаты

  • отпускные – основные, дополнительные и учебные,
  • начисления за дни сдачи крови,
  • начисления за дни диспансеризации,
  • оплата четырех выходных по уходу за ребенком-инвалидом и т.д.

Социальные пособия

  • больничные;
  • декретное пособие

Оплата времени простоя

Средняя зарплата за период простоя:

  • по халатности работодателя,
  • из-за форсмажорных обстоятельств

По ссылке читайте подробно про сроки выплаты зарплаты.

Учитываются ли отпускные при расчете отпускных

Перечень учитываемых и неучитываемых выплат неограничен, и законодательство регламентирует только основные признаки тех или иных начислений. Поэтому иногда возникает вопрос – учитываются ли отпускные при расчете отпускных?

Ответ однозначен – не учитываются. Выплата к отпуску рассчитывается исходя из средней зарплаты, а такие суммы и периоды, за которые они начислены, исключаются из 12-тимесячного периода. Это касается как основных, так и дополнительных или учебных периодов.

Пример 2

Учитываются ли отпускные при расчете отпускных

Продолжим пример 1 и предположим, что менеджер «Символа» в учитываемом периоде уходил в отпуск в феврале на 28 календарных дней. В 2018 г. ему начислены следующие выплаты:

  • ежемесячный оклад в размере 40 000 р.;

  • четыре ежеквартальные премии в размере 30 000 р. каждая;

  • отпускные в сумме 35 000 р.;

  • доплата за сверхурочную работу в общей сумме 68 200 р.

Бухгалтер «Символа» просуммировал только учитываемые начисления, они составили 668 200 р. (40 000 р. х 12 мес. + 30 000 р. х 4 кв. + 68 200 р.). Отпускные бухгалтер не взял в расчет.

Подробнее о том, в каких случаях приходится рассчитывать выплаты к дополнительному отдыху сотрудников, читайте в окне ниже (этот справочник можно скачать):

Порядок расчета отпускных в 2019 году и калькулятор см. по ссылке >Справочники по платежам и отчетности

Прочитав, какие суммы входят в расчет отпускных в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Выплаты к отпуску

Выплаты к отпуску оплачиваются работодателем один или несколько раз в год из расчета не менее 28 календарных дней. Более продолжительный отдых предусмотрен законодательством отдельным категориям работающих граждан, в связи со сферой деятельности или особыми условиями труда. Дополнительные отпуска предоставляются и оплачиваются работодателем по установленному внутреннему распорядку, если это не противоречит, действующим законодательным актам, например, при ненормированном рабочем дне.

Первый отпуск можно получить только, отработав не менее 6-ти месяцев в одной организации.

Выплаты за отпуск обязательно необходимо произвести, как минимум за три дня до начала самого отпуска. Если работник не получил отпускные в срок или не был предупрежден письменно о дате отпуска, то он имеет полное право перенести отдых на другой срок, согласованный с руководством.

Работники опасных или вредных производств и лица младше 18 лет должны получать отпуск ежегодно в обязательном порядке без исключений. Отпуск по желанию работника по личному заявлению, по семейным и другим обстоятельствам не предполагает никаких выплат. В остальных случаях работнику должна быть выплачена сумма среднего заработка за весь период.

Уровень зарплаты у всех разный. Читайте о зарплате депутатов госдумы РФ.

Если сломался товар на гарантии, можно ли вернуть деньги? Смотрите.

Правила расчета отпускных четко определяются российским законодательством. Этот вопрос регулируется ст. 122 ТК. Порядок подсчета среднего заработка для начисления отпускных содержится в Постановлении Правительства РФ от 11.04.03 г. № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Положенный отпуск работник имеет право использовать полностью или за несколько раз.

Первая часть отпуска не должна быть менее 14 дней, а последующие не менее 7-ми, таким образом, отпуск можно разбить на максимум 3 части. При расчете имеет значение количество дней оформленного отпуска.

Принцип расчета достаточно прост: сумма всех заработанных за последние 12 месяцев денег делится на количество рабочих дней и умножается на число дней отпуска. Самое сложное начинается с определения того, что входит в расчетную сумму. Таким образом, наиболее важен при расчете отпускных показатель среднедневного заработка.

Если сотрудник отработал менее целого года, то средний показатель получается путем деления суммы всех заработанных средств на среднее количество календарных дней в месяце 29,3, то есть за фактически отработанный период. При получении отпускных следует учесть, что конечная сумма расчета облагается налогом, что прописано в Налоговом Кодексе. Для удобства исчисления показателей, в качестве стандарта используется пятидневная рабочая неделя. Праздники и выходные не включаются.

В случаях, когда доход работника зависит от сезонности, получения сезонных премий и т.п., расчетный период может быть несколько увеличен на усмотрение руководства.

Формула расчета отпускных выглядит так:

З/п ср.дн. Х кол-во дн. отпуска,

При этом З/п ср. дн. (заработная среднедневная плата) исчисляется по формуле:

З/п (за год или фактически отработанный период)/(12 месяцев (количество фактически отработанных месяцев)*29,3.

Если работник уходил на больничный, то среднее значение календарного периода меняется, а рассчитывается по следующей формуле:

29,3/(кол-во дн. в отч. месяце (28, 29, 30, 31)Х(Сумма дней в месяце, где был больничный — пропущенные календарные дни))

Примеры расчета отпускных выплат

Пример 1

Например, работник «…» отправляется в отпуск в феврале с самого начала месяца. Его заработная плата за предыдущие 12 месяцев составила 400 000 с учетом премий. На больничном и в командировках сотрудник, за прошедший год, не был. Других отсутствий на работе также не произошло. Отпуск предоставлен на стандартные 28 дней.

Рассчитать сумму выплат можно так:

  1. 12*29,3 = 351,6 (среднее количество дней в году)
  2. 400000/351,6 = 1137,656 (среднедневной заработок)
  3. 1137,656*28 = 31 854,37 (сумма отпускных, без налоговых вычетов, то есть на руки работник получит данную выплату, но за минусом подоходного налога).

В виде выражения это можно записать так:

(400000/(12*29,3))*28 = 31 854,37

Пример 2

Сумма годового заработка работницы предприятия составила 327000 рублей. Она отработала полный год, но у нее был оплачиваемый больничный в апреле в течение 9-ти дней. В этом случае для отпуска в 28 дней расчет производится по следующему алгоритму:

  1. 30-9 = 21 (количество дней в апреле за минусом дней больничного)
  2. 30/29,3*21 = 21,5 (новый коэффициент для апреля по среднему количеству календарных дней)
  3. 327000/ (11*29,3+21,5) = 951,134 (среднедневной заработок)
  4. 951,134*28 = 26631,75 (сумма отпускных до вычета подоходного налога).

Знать принцип расчета отпускных должен каждый сотрудник, чтобы увидеть бухгалтерскую ошибку или проконтролировать соблюдение своих прав. В выплаты по отпуску могут включаться бонусы от работодателя, это может быть предусмотренная коллективным договором сумма или разовое поощрение, которое будет облагаться на общем основании подоходным налогом. Рассчитывается такая выплата отдельно от обязательной суммы (по закону).

В настоящее время используется множество программ, которые самостоятельно рассчитывают суммы отпускных. Однако это совсем не исключает возможность ошибки, ведь в бухучете так часто что-то меняется, в том числе и порядок расчетов, и элементы входящие и исключаемые из списка расчетов.

Порядок выдачи

Выдача отпускных выплат производится за несколько дней до отпуска. Для этого используется фонд предприятия, предназначенный именно для этих целей. Задержка выплаты не допускается, даже если работник сам об этом попросит в письменной форме.

Особые условия выдачи отпускных средств могут быть прописаны в коллективном договоре, но они не могут ограничивать прав работника, установленных в законодательном порядке.

Условия, ухудшающие положение работника считаются незаконными, недействительными и могут повлечь ответственность работодателя административного характера.

Расчет отпускных производится заблаговременно, так как выдача не должна быть произведена позже, чем за три дня до самого отпуска. Сам работник предупреждается об отпуске, запланированному заранее (определенному графиком отпусков предприятия) не позднее, чем за две недели. Работник письменно подтверждает то, что ознакомлен с приказом руководителя о предоставлении ему отпуска.

Задержка выплаты отпускных влечет за собой ответственность предприятия. Штраф может быть начислен руководителю и организации. Данные нормы установлены в ч.1, ст. 5.27 РФ Арбитражного права. В крайних случаях может быть даже приостановлена работа предприятия сроком до 90 дней. Исключений в порядке выплат не предусмотрено законодательством. В случае просрочки выплаты, хотя бы на 1 день, предприятие обязано начислить работнику проценты, что также предусмотрено существующими законодательными нормами (ст. 236 Трудового Кодекса).

Решить вопрос о нарушении порядка выплат отпускных можно в трудовой инспекции или в прокуратуре.

В случаях, когда сотрудник работает на одном и тоже предприятии по совместительству и постоянно, отпуска должны быть предоставлены одновременно (если их сроки не равны, то допускается продление меньшего срока по заявлению, без сохранения заработной платы). Выплаты за отпуск производятся отдельно по каждой должности, что прописано в ч.2 статьи 287 Трудового Кодекса РФ.

Составляющие части

Начисление отпускных ставит перед бухгалтером проблему расчета суммы заработанных средств для определения среднедневного заработка. Здесь существует несколько принципиальных нюансов, ведь в средний заработок входят далеко не все выплаты от работодателя. Самым трепетным моментом для работников является вопрос: входит ли премия? Это обусловлено сдельно-премиальной системой оплаты труда на многих предприятиях. Так что же входит в отпускные, а что не входит?

Смотрите видео о расчете отпускных

Что входит в отпускные

Для расчета среднедневного заработка, являющегося основой подсчета отпускных выплат, требуется сложить все суммы, полученные работником за расчетный период, как правило, это год, с которых был удержан подоходный налог и разделить на коэффициент среднего количества календарных дней в году.

При подсчете среднего дохода учитывают выплаты:

  • основной заработной платы, которая начисляется по окладу, по тарифной сетке, по сдельно-премиальной оплате труда;
  • комиссионные выплаты, проценты от продаж, зачисленные в заработную плату сотрудников;
  • оплата труда, выплаченная в форме отличной от наличных денег или денег, перечисленных на электронную зарплатную карту;
  • вознаграждения, перечисляемые должностным лицам государственных учреждений, депутатам, членам избиркома, работникам муниципалитета;
  • гонорары, работникам искусства, журналистам, писателям;
  • авторские вознаграждения;
  • зарплаты преподавателей и учителей, доплаты за превышение часов сверх учебного плана, доплаты за классное руководство;
  • премии за работу с особо секретными документами и информацией;
  • доплаты за руководство участком, бригадой и т.п.;
  • выплаты за ночное время, работу в выходные дни, если они являются обязательным графиком предприятия;
  • территориальные коэффициенты надбавок к заработной плате («северные»);
  • доплаты за вредные и опасные условия труда;
  • премиальные, входящие в систему оплаты труда;
  • другие выплаты, включаемые работодателем в систему оплаты предприятия.

Что исключается?

По закону предшествующие отпускные в расчет отпускных не входят, даже если попадают в расчетный период.

Полный список исключаемых сумм включает:

  • оплаты дополнительно отработанного времени (выходные),
  • отпускные,
  • разовые премии, не входящие в систему оплаты труда организации, компании, предприятия,
  • любые выплаты за периоды, когда за работником сохранялась заработная плата (периоды обучения, командировки, забастовки и т.п.),
  • оплата по листков по временной нетрудоспособности;
  • пособия по беременности и родам,
  • отгулы, отпуск за свой счет;
  • социальные выплаты и льготы,
  • компенсации за питание и проезд,
  • материальная помощь.

Появляется вопрос: входит ли простой по вине работодателя или иным причинам, независящим от него и работника, но оплаченный в любом варианте? Можно ответить, что не входит, так как данное время не может считаться отработанным, а только оплаченным.

В случаях, когда работник не использовал часть отпуска, но при этом увольняется, бухгалтер обязан рассчитать отпускные за неиспользованный период. При излишне отгулянных днях работник, наоборот, по произведенному перерасчету должен будет компенсировать предприятию часть суммы отпускных или доработать до конца расчетного периода по собственному желанию.

Следует обратить внимание на то, что работник имеет право не ходить в отпуск не более 2-х лет подряд. В случае превышения данного срока дни отпуска теряются, а компания может быть подвергнута штрафам и санкциям, контролирующих органов. Отпуск не должен быть компенсирован какими-либо выплатами.

Решение о ликвидации принимает учредитель. Смотрите, как закрыть ООО с одним учредителем.

Сводная консолидированная отчетность ведётся у крупных холдингов. Читайте об особенностях процедуры.

Где получить больничный лист, если человек не болел? Есть несколько вариантов.

Можно ли не пойти в отпуск?

Законодательно определено, что отпуск не может быть заменен денежной компенсацией, но только относительно обязательных 28 дней.

Если работник получает удлиненный отпуск, в связи с ненормированным рабочим днем или по иным причинам, он может получить компенсацию по превышенному количеству дней в денежном эквиваленте.

Даже эти условия не относятся к работникам, которые находятся на вредных и опасных производствах, несовершеннолетним, беременным.

Но сотрудник может перенести отпуск:

  • по болезни,
  • по причине того, что его не уведомили за две недели письменно,
  • по производственной необходимости (но не более, чем на год),
  • по договоренности с руководством,
  • по другим уважительным причинам, рассматриваемым в индивидуальном порядке.

Отказ от отпуска самим работником влечет определенные санкции со стороны работодателя, и расценивается как дисциплинарное нарушение. Если отпуск отказывается предоставить руководитель или пытается заменить его компенсацией, то наказание может понести и он и предприятие, за нарушение Трудового Кодекса.

Предыдущая статья: Можно ли вернуть товар в магазин, если он не понравился? Следующая статья: Можно ли вернуть бракованный товар без чека?