Содержание
Что такое налоговые каникулы
Термин «налоговые каникулы» означает возможность не платить налог в течение определенного времени, установленного законодательством. По сути это легальный способ сэкономить на налогах. Правда, воспользоваться такими каникулами могут не все. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали для работы УСН или ПСН.
Налоговые каникулы введены не на всей территории России и положены не всем. Их могут вводить у себя лишь регионы.
Кто может претендовать на налоговые каникулы
Налоговые каникулы рассчитаны только на впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, льгота не распространяется.
Обратите внимание
Если ИП снимется с учета, чтобы зарегистрироваться вновь для того, чтобы воспользоваться «каникулами», у него это не получится. Ведь ИП регистрируют по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, и эту «операцию» налоговики отследят. Как результат — ИП не сможет применить нулевую ставку налога.
Хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный ИП может получить их максимум на два года. То есть фактически может получиться и меньше двух лет, если закон о налоговых каникулах в регионе вступит в силу в середине календарного года. Тогда ИП, который зарегистрируется после этой даты, сможет пользоваться льготой до конца этого года плюс еще один следующий год.
Два года налоговых каникул должны идти последовательно один за другим. Это означает, что налоговые каникулы применить в 2018 и 2020 году нельзя. Это должны быть, например, 2018 и 2019 годы или 2019 и 2020 годы.
Чем должен заниматься ИП для получения льготы
Для получения льготы предприниматели должны вести деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД , на которые распространяется льгота.
Обратите внимание
Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ добавил к списку льготников предпринимателей на УСН, которые предоставляют места для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Так что если власти вашего региона примут закон о введении налоговых каникул для ИП, которые владеют отелями, то такие коммерсанты смогут не платить УСН-налог до конца 2020 года. При условии, что они зарегистрировались как ИП впервые.
Читайте в бераторе
Кто еще может воспользоваться налоговыми каникулами
Вопрос: Налоговые льготы ИП, являющемуся инвалидом 2 гр.
Ответ. Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В соответствии со ст. 21 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
1.Налог на добавленную стоимость
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (ст. 145 НК РФ). Данное положение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.
2. Акцизы — льгот нет.
3. Налог на доходы физических лиц
Пдп.2 п.1. ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп.
4.Страховые взносы — льгот нет.
5. Государственная пошлина
От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:
2) истцы — инвалиды I и II группы (ч. 2 ст. 333.36 НК РФ).
Льгота действительна при подаче в суды общей юрисдикции, а также мировым судьям исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с НК РФ и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.
От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются инвалиды I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий и иные льготы общего порядка (ст. 333.38 НК РФ).
6. Упрощенная система налогообложения — льгот нет.
7. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — льгот нет.
8. Транспортный налог
Льготы предусмотрены ст.7 Закона Владимирской области от 27 ноября 2002 г. N 119-ОЗ «О введении на территории Владимирской области транспортного налога».
Пенсионеры и инвалиды всех категорий — владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л.с. (36,78 кВт) освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона. Пенсионеры и инвалиды всех категорий — владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированных на налогоплательщика до 1 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л.с. (55,16 кВт) освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона.
При наличии у налогоплательщика, имеющего право на льготу в соответствии с настоящей статьей, двух и более транспортных средств, льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.
9. Земельный налог
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков: инвалидов I и II групп инвалидности (ст. 391 НК РФ).
10. Налог на имущество физических лиц.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан — инвалиды I и II групп, инвалиды с детства (ст. 407 Налогового кодека РФ).
Ответ подготовлен ВООО АРДИ «СВЕТ» с учетом законодательства на 15.07.2015 г.
Налоговые каникуля получат представители 9 отраслей. Фото: ФНС/facebook.
В период повышенной готовности к коронавирусной инфекции налоговые каникулы получат занятые в пострадавших от Covid-19 отраслях. К ним отнесены авиа- и автомобильные перевозки, культура, физкультура и спорт, туркомпании, гостиницы, общепит, дополнительное образование, выставочная деятельность и предоставление бытовых услуг населению.
Для налоговых каникул предприятию, малому и среднему бизнесу, индивидуальному предпринимателю нужно показать снижение дохода на 10% или поучение убытка в сравнении с 2019 годом.
В таком случае сроки уплаты налога на прибыль организаций и единый сельскохозяйственный налог переносятся на 6 месяцев.
Налог на доходы физических лиц, которые уплачивают индивидуальные предприниматели — на 3 месяца. Срок уплаты налогов за I квартал переносится на пол года, за II квартал — на 4 месяца. То же касается уплаты налогов по патентной системе.
Авансовые платежи по транспортному налогу, налогу на имущество и землю, если такие имеются, за I квартал переносятся до 30 октября, за II квартал — до 30 декабря этого года.
Страховые взносы в обязательные фонды в период с марта по июнь переносятся на 6 месяцев, за июнь-июль — на 4 месяца.
На такой же срок переносится уплата страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, которые в 2019 году получили свыше 300 тысяч дохода.
До 31 мая введен мораторий на налоговые проверки, штрафы и пени за просрочку выплат в период с марта по май не применяются, как и арест счетов должников.
Налоговые каникулы вступили в силу с момента официального опубликования постановления правительства 6 апреля 2020 года, и относятся к периоду, начиная с 1 марта. Обязательным условием является регистрация основной деятельности по КВЭДу признанных пострадавшими отраслей.
Субъекты малого и среднего бизнеса должны состоять в реестре МСП.
По всем вопросам обращаться на «горячие» линии Минэкономразвития Крыма +73652600375; 88005003859 и +79780758832.
Добрый день, уважаемые ИП!
Еще в октябре писал про то, что будут продлены надзорные каникулы. Тогда это был законопроект, а теперь закон № 480-ФЗ от 25 декабря 2018 года. О том, что такое надзорные каникулы можно посмотреть :
Что изменилось?
Если совсем кратко, то надзорные каникулы продлеваются на 2019 и 2020 годы.
Цитата из закона:
1. Плановые проверки в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, отнесенных в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого предпринимательства, сведения о которых включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, не проводятся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года…
Но продление коснется только тех, кто относится к категории малого бизнеса. Причем, юрлица или ИП должны находиться в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на сайте ФНС.
Что это за реестр и как им пользоваться, писал вот здесь:
Обязательно проверьте себя в этом реестре.
Но это не значит, что малый бизнес вовсе избавят от проверок
Во-первых, мораторий действует только в отношении плановых НЕналоговых проверок. То есть, ФНС все-равно может проверить.
Во-вторых, проверка может быть внеплановой.
И, наконец, в некоторых ситуациях и при некоторых видах деятельности надзорные каникулы не действуют.
Если быть конкретным, то опять цитата из закона 480-ФЗ:
…за исключением:
1) плановых проверок, проводимых в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности;
2) плановых проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 9 статьи 9 настоящего Федерального закона (мое примечание: имеется в виду часть 9 ст. 9 закона 294-ФЗ, в которой перечислены сферы здравоохранения, образования, электроэнергетики, теплоснабжения и т.д);
3) плановых проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при наличии у органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля информации о том, что в отношении указанных лиц ранее было вынесено вступившее в законную силу постановление о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения, определенного в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, или административного наказания в виде дисквалификации или административного приостановления деятельности либо принято решение о приостановлении и (или) аннулировании лицензии, выданной в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 2011 года N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», и с даты окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение, прошло менее трех лет.
При этом в ежегодном плане проведения плановых проверок помимо сведений, предусмотренных частью 4 статьи 9 настоящего Федерального закона, приводится информация об указанном постановлении или решении, дате их вступления в законную силу и дате окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение;
4) плановых проверок, проводимых по лицензируемым видам деятельности в отношении осуществляющих их юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;
5) плановых проверок, проводимых в рамках:
- федерального государственного надзора в области обеспечения радиационной безопасности;
- федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны;
- внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
- федерального государственного надзора в области использования атомной энергии;
- федерального государственного пробирного надзора.
Небольшое обновление к видео в конце 2018 г. Надзорные каникулы продлили еще на 2 года. На 2019 и 2020 годы, но, как обычно, есть некоторые нюансы. Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nadzornyye-kanikuly-2019-2020.html
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
На этом все
И еще раз рекомендую проверить себя в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства: https://rmsp.nalog.ru/
Также проверьте себя на сайте Генпрокуратуры. Там уже выложили план проверок на 2019 год: http://plan.genproc.gov.ru/plan2019/
Советую прочитать:
- ФНС запустила сервис «Прозрачный бизнес”. Берите в работу
- Штрафа не будет, если не успеете обновить НДС в кассовом чеке с 1 января 2019 года. Но только до конца первого квартала
- Бумажные лицензии заменят на электронные в 2020-2021 году
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2020 год
- И многое другое!
