Бухгалтерия некоммерческой организации

Содержание

УСН в НКО.

Упрощенная система налогообложения в НКО. Складывается впечатление, что у всех разное мнение на этот счет. Начнем с того, что для начала надо разделить его, на несколько главных вопросов, и каждый имеет свой ответ.

1. Законно ли применение УСН в НКО.

2. Мифы и заблуждения связанные с УСН в НКО.

3. Преимущества применения УСН в Некоммерческой организации.

Service Temporarily Unavailable

Нужна ли она вообще мне?

4. Какой форме НКО, УСН действительно необходима.

5. Как перейти на УСН

 

 

Только вот в чем загвоздка, 90% "обычных" бухгалтеров не знают эти правила, т.к. в коммерческих организациях они почти никогда не возникают. Вот именно из-за этого НКО на УСН, сталкиваются с проблемами применяя УСН, а знать их надо.

Вот теперь перейдем к главному вопросу.

 

  • Перейдя на УСН вы все равно будете сдавать отчетность ежеквартально, а если есть сотрудники, то ежемесячно!

  • Если в некоммерческой организации нет выручки, УСН не сдается нулевая!

  • В НКО, в большинстве случаев УСН увеличивает налоги подлежащие к уплате, а не наоборот!

 3.Преимущества применения УСН в Некоммерческой организации. Нужна ли она мне вообще?

Реальные преимущества для НКО от УСН:  

 

  • Количество предоставляемых отчетов в течение года, уменьшается с 41 до 34.

  • Возможно сдать все отчеты без применения ЭЦП. Но с целыми тремя оговорками.

  • Существуют частные случаи, когда УСН очень выгодно НКО. Подробно разберем почти все эти случаи ниже.

 

!Важно. Многие переходят на УСН, т.к. панически боятся НДС. Сразу замечу, что некоммерческие взносы и пожертвования не облагаются НДС И НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ. Раздел расчета налога у этих декларациях будут пустыми. И главное, есть альтернатива. Согласно 145 статье НК, если ваша выручка была менее 2млн рублей, за последние три месяца, вы имеете право, добровольно отказаться от обязанностей плательщика НДС. Т.е. фактически будете сдавать только декларацию по налогу на прибыль, а ваша выручка, так же как и на УСН, не облагается НДС. Тоже считаете доходы, за вычетом расходов, и никакого минимального налога от выручки в размере 1%. А так как цель НКО не получение прибыли, можете всегда работать в убыток, без уплаты налогов в бюджет вообще.

Практический совет: чтобы не раздражать автоматические выборки ИФНС, старайтесь начислить несколько рублей налога на прибыль к уплате, и все таки не показывать убытки.

4. Какой форме НКО, УСН действительно необходима.Когда УСН действительно выгодна.

Перечислю ситуации, когда УСН есть смысл применять.

  • Если НКО абсолютно нулевая, и будет нулевой более года, а отсутствие денежных средств не позволяет платить по 5000р ежегодно за ЭЦП. Тогда можно уйти в "заморозку" понимая, что когда придет время, будет необходимо провести двухмесячную процедуру реанимации НКО и сверки с фнс и фондами, по вопросам все ли отчеты отправленные почтой дошли.
  • НКО, которые формируют свои поступления за счет деятельности приносящей доход с выручкой более 2 млн в месяц. Ери этом прибыль от этой деятельности высокая. Выгодно использовать УСН 6%, и уплатив от прибыли 6%, чистую прибыль перевести на финансирование своих некоммерческих программ, как целевое поступление.
  • Если зарплаты занимают более 30% себестоимости. Применяя УСН 15% в определенных видах деятельности, организация получает льготу по страховым взносам за сотрудников. Например в IT сфере, или образовательных услугах по лицензии. В этом случае экономия по страховым взносам превышает минимальный налог 1% при УСН 15%.

5. Переход на УСН для НКО.

Действующие НКО могут подать заявление в ИФНС на применение УСН с октября по декабрь. И на следующий год, будут применять УСН.

С новыми НКО есть особенность. Обычно заявление на применения УСН подаётся в составе пакета документов на регистрацию организации. Но Минюст это заявление почти всегда не принимает. Необходимо подать отдельно в свою ФНС заявление на применение УСН, в течение 30 дней с даты регистрации в ФНС. Важно, не с даты получения документов в Минюсте, а именно с даты регистрации в ФНС. Т.к. получить в Минюсте документы может получиться только на 20-30 день. В итоге замешкаться и не успеть.

Фактически, необходимо следить за ЕГРЮЛ. Как только там появились, изготавливайте печать и подавайте заявление на УСН, еще до получения оригиналов уставных документов в Минюсте.

 

 

Есть личный вопрос? Пишите нам тут. Или звоните на офисный номер, можно сразу мне 8-903-135-30-61.

Оставляйте ниже комментарии обсудим публично.

1. Законно ли применение УСН в НКО.

Ответ да, законно. Любая форма НКО имеет право применять Упрощенную систему налогообложения (УСН). Как УСН 6% (доходы), так и УСН 15% (доходы, за вычетом расходов). НКО является юридическим лицом, подчиняется налоговому кодексу и применяет стандартные правила при ведении учета на УСН.

Есть конечно и исключения: Инвестиционным фондам и Адвокатским образованиям ( Адвокатский кабинет, Коллегия адвокатов, Адвокатское бюро), напрямую запрещено применение УСН согласно Налоговому кодексу статье 346.12.

2. Мифы и заблуждения связанные с УСН в НКО.

Начнем с развенчания мифов, которые приписывают УСН вообще и УСН в НКО в частности. И потом подробно разберем каждый из ответов.

Расчеты через НКО ЦМР в ДНР и ЛНР

На сегодняшний день бизнес, работающий на территории республики, стал заложником внешнеполитической ситуации. Исторически Донбасс был интегрирован одновременно в экономику Украины и России, и нынешнее положение, которое можно охарактеризовать фразой почти столетней давности «ни мира, ни войны» крайне пагубно сказывается на экономической обстановке в республике. По причине блокады со стороны Украины работа в этом направлении почти полностью парализована. Взаимоотношения с Россией также затруднены, но по другой причине – из-за неопределенного международного статуса ДНР ее банковская система является замкнутой и не интегрирована в международную финансовую систему. Несмотря на декларируемые дружеские отношения с северным соседом, центральный республиканский банк (а вместе с ним и его клиенты – субъекты хозяйствования) не имеет возможности работать с банками России напрямую. Для разрешения данной проблемы поначалу использовалась следующая схема: юридическое лицо, зарегистрированное на территории Украины, включалось в Единый госреестр в Донецке, после чего данное предприятие становилось на учет в налоговых органах РФ и открывало счет в НКО (небанковской кредитной организации, позднее реструктуризированной в банк Центр международных расчетов (ЦМР).

Особенности и задачи бухучета в НКО

Такой вариант давал возможность работать с территории ДНР с финансовыми учреждениями России от имени украинского юридического лица, формально не нарушая тем самым международного законодательства. Тем не менее, НКО был внесен в санкционные списки Украины, где и числится по сей день. Но в ноябре 2016 года банк ЦМР перестал заключать договоры с резидентами Украины.

Южная Осетия – НКО – ДНР ЛНР

Сейчас актуален несколько иной вариант, а именно работа от имени юридического лица, зарегистрированного в Южной Осетии, так как ЮО признала Донецкую Народную Республику. В центральном отделении ЦРБ находится представительство юридической компании, оказывающей содействие в регистрации южноосетинских предприятий для жителей нашей республики, и открытии счета в МРБ банке ЮО без приезда руководителя в Цхинвал.

Подготовка документов для регистрации, постановка на учет в российской налоговой и открытие счета в ЦМР осуществляется заказчиком самостоятельно. Как вариант, можно привлечь к выполнению данной работы других юристов, например в самой ЮО, но в этом случае директору зарегистрированного предприятия придется съездить в Цхинвал, что для лиц с украинским паспортом возможно только при получении разрешения от местного южноосетинского КГБ, что само по себе нетривиальная задача ).

Рабочая схема выглядит следующим образом. Предприятие зарегистрированное в ДНР, отправляет деньги на счет открытий в  российском банке (ЦМР) южноосетинской компанией. С этого счета южноосетинская компания отправляет деньги российским поставщикам. Товар едет в Республику. Все операции сопровождаются оформлением соответствующих договоров. Товар отправляется российским поставщиком на экспорт по нулевой ставке НДС, его цена будет на 18% меньше цены продажи на внутреннем рынке РФ.

Реализация данной схемы дает возможность осуществлять платежи в Россию через южноосетинскую «прокладку», что несколько увеличивает количество документов, но практически не осложняет перечисления денег. Есть информация, что в 2017 году будет принят закон, позволяющий открытие негосударственных банковских учреждений на территории Народных республик, что позволит банкам ЮО открыть здесь свои представительства, и, возможно, «правила игры» для донбасского бизнеса вновь изменятся.

РФ – НКО – ДНР ЛНР

Есть ли разумная альтернатива вышеизложенной схеме работы? Некоторые специалисты предлагают лицам желающим ввозить товар на территорию республики открыть компанию в РФ, открыть на эту компанию счет в ЦМР и от ее имени отправлять товары на экспорт. Однако этот вариант менее приемлем, нежели описанный выше. Давайте разберемся, почему же это так. Во-первых, добавляется еще одна компания в цепочке купля-продажи. Как следствие даже минимальная налоговая нагрузка на эту компанию увеличивает стоимость товара отправляемого с территории РФ. Во-вторых, содержание компании в РФ стоит дороже, чем содержание компанию в Осетии. Что опять же повлияет на стоимость товара. Осетинская компания открывает счет в банке Российской Федерации, через который деньги поступают из ДНР и ЛНР, в саму Осетию деньги не заходят. Налоговая нагрузка минимальная, бухгалтерский и налоговый учет гораздо проще. В-третьих, бремя таможенного оформления ложится не на реального поставщика товара, а на созданное предприятие в РФ, так как фактически оно выступает экспортером. Из чего вытекает четвертая особенность — НДС подлежащий уплате на территории РФ. То есть, для компании покупателя в Донецке и Луганске товар будет стоить на 18% дороже.

Таким образом, есть два способа купить товар без НДС у российского поставщика и привести его в молодые республики. Первый – создать свою компанию в ЮО. Второй – воспользоваться услугами нашей компании по предоставлению компании в ЮО и счета в ЦМР. Свяжитесь с нами для того чтобы узнать актуальные сроки и стоимость реализации каждого варианта.

Если продавец в РФ не готов выступить экспортером

Многие предприниматели столкнулись с тем, что далеко не все поставщики товаров на территории России желают заключать внешнеэкономические контракты и продавать товар по цене без НДС. В таком случае, единственным вариантом является покупка товара с использованием российской фирмы или ФЛП. Так как поставщик готов отпускать товар только на внутреннем рынке. Наиболее выгодным вариантом будет использование нашей компании в РФ. Это обусловлено тем, что использование нашей компании позволит Вам купить товар по цене ниже, чем вам предлагает контрагент из РФ за счет предоставления скидки в 5% от стоимости товара. Наша компания экспортер и поэтому НДС заложенный в стоимость товара вашим контрагентом будет возмещен, За счет этого возмещения мы делаем Вам скидку в 5% и для Вас товар будет стоит на 5% дешевле чем его предлагает Ваш поставщик. Все процедуры таможенного оформления и валютный контроль мы берем на себя. Вы оплачиваете нам стоимость товара за минусом 5% от стоимости товара в РФ. Также мы предлагаем Вам услуг доставки сборных грузов из РФ по Вашему заказу. Наша компания может купить товар у нескольких поставщиков в РФ и отправить его в ДНР или ЛНР. Все товары будет куплены со скидкой до 5% от стоимости товара в России.

Открытие предприятия в ЮО, постановка этого предприятия на учет в федеральную налоговую службу,  открытие счета в российском банке – все это требует подготовки большого пакета документов на каждом этапе.

Звоните нам и мы сопроводим открытие компании в Южной Осетии со счетом в РФ максимально качественно и в минимальные сроки, предоставим свою компанию для реализации Ваших целей!

Доставка товаров и сборных грузов из РФ в Донецк

Прайс на регистрацию. Прайс на услуги нашей компании в ЮО.

!Инфографика!

Цена: от 10000 руб

Сроки: от 1 дня

Особенности бухгалтерского и налогового учета в некоммерческой организации в 2018 году

Цели и задачи популяризации некоммерческих организаций

В последнее время в России, в частности, в Красноярском крае, стало появляться множество некоммерческих организаций (НКО), которые стремятся обеспечить социальные, образовательные, культурные и иные функции для общества. Руководитель комиссии по связям с общественностью города Карши Илья Тырин, в своей исследовательской работе указывает, что «некоммерческий сектор взял на себя удовлетворение тех потребностей общества, которые остались неохваченными двумя другими секторами – коммерческой и государственной» .

Существует ряд трактовок словосочетания «некоммерческие организации». На сайте информационного агентства ТАСС пишется, что НКО – это «организация, не имеющая в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющая полученную прибыль между участниками» . http://tass.ru/info/671635

Исследователь Краснопольская Е.А. в своей работе http://law.edu.ru/script/cntSource.asp?cntID=100120946 указывает, что понятие «некоммерческая организация» впервые было введено Основами гражданского законодательства Союза ССР и республик в 1991 году, а закреплено Гражданским кодексом РФ в 1994 году. И 12 января 1996 года был подписан федеральный закон «О некоммерческих организациях». Последние изменения в закон внесены 31 декабря 2014 г.

Company News

Она дает следующее определение НКО – это «организация, которая создается с целью достижения общественных благ, имеющих социальную направленность, то есть для выполнения социальных функций».

И рассмотрим еще одно определение о некоммерческих организациях. Пенько Е.Ю. и Зайков Д.Е. с своем исследовании пишут, что НКО – это, прежде всего, организации, которые существуют как добровольческие структуры культурной, религиозной, социальной или иной направленности. http://www.tamognia.ru/faq/detail.php?ID=1602898

На основе анализа данного исследования вытекает ряд вопросов о целях, задачах деятельности, популяризации некоммерческих организаций. Исследователи, журналисты считают, что некоммерческие организации не имеют в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяют полученную прибыль между участниками. Есть исследователи , которые в своим публикациях указывают, что прибыль есть у НКО, она важна, но нацелена на выполнение уставных задач организации. Другие же ученые в своих материалах пишут, что некоммерческие организации финансовые средства не зарабатывают, так как являются полностью добровольческими, и работают в них, в основном, волонтеры.

Из этого следует, что само понятие «некоммерческие организации» имеет размытые границы. Но во многих монографиях, статьях авторы дают определение НКО, руководствуясь Федеральным законом Российской Федерации«Об общественных объединениях», который отмечает, что НКО могут создаваться «для защиты общих интересов и достижения общих целей» их членов, а также для содействия реализации прав и законных интересов граждан. Закон указывает, что цели общественного объединения подлежат закреплению в уставе. Федеральный закон гласит, что: «Под общественным объединением понимается добровольное, самоуправляемое, некоммерческое формирование, созданное по инициативе граждан, объединившихся на основе общности интересов для реализации общих целей, указанных в уставе общественного объединения». http://www.consultant.ru/popular/obob/76_1.html#p54 © КонсультантПлюс, 1992-2015

Каждая некоммерческая организация ставит перед собой различные задачи, которые необходимо решить. Руководствуясь ими, выстраивается популяризация деятельности, которую осуществляют пресс-службы и PR-специалисты. Все задачи не нацелены на извлечение прибыли. Например, в Уставе ДОСААФ России прописаны следующие государственные задачи:

– Патриотическое (военно-патриотическое) воспитание граждан;

– Подготовка граждан по военно-учетным специальностям;

– Развитие авиационных и технических видов спорта;

– Участие в развитии физической культуры и военно-прикладных видов спорта;

– Летная подготовка курсантов летных образовательных учреждений профессионального образования, поддержание надлежащего уровня натренированности летного и инженерно-технического состава, а также выполнение иных видов авиационных работ;

– Участие в подготовке к военной службе граждан, пребывающих в запасе;

– Подготовка специалистов массовых технических профессий и развитие технического творчества;

– Участие в ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий, катастроф и других чрезвычайных ситуаций;

– Содержание объектов инфраструктуры ДОСААФ России в целях выполнения задач в период мобилизации и в военное время. . URL: http://dosaaf24region.ru//]

Все эти задачи организация должна выполнять, именно для этого она получает финансирование из Министерства обороны Российской Федерации, для этого она ведет финансовую деятельность, участвует в различных грантах, тендерах и выстраивает PR-политику.

Руководствуясь различными определениями НКО, можно выявить, что некоммерческие организации создаются для достижения образовательных, социальных, научных, благотворительных, культурных и управленческих целей. А также с целью здравоохранения, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей людей, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в других целях, направленных на достижение общественных благ. И журналисты, освещающие деятельность той или иной структуры, отталкиваются от направлений деятельности и миссии организации. Одной из главных целей, например, ДОСААФ России является развитие физической культуры и спорта, а также военно-патриотическое воспитание молодого поколения. Именно для достижения поставленных целей организация выполняет государственные задачи, прописанные в Уставе, и информационное сопровождение пресс-службы построено в рамках поставленных целей и задач.

Выявив цели, задачи некоммерческих организаций и ее PR-деятельности, можно назвать причины, благодаря которым связи с общественностью используются в некоммерческой сфере:
– Для мотивирования людей работать на достижение целей организации. Это могут быть и сотрудники структуры, и добровольцы, помогающие развивать организацию, а также чиновники, руководители других структур, которые готовы оказать помощь НКО, подписать совместное соглашение, провести совместное мероприятие.

– Для осознания, а также принятия общественностью задач, миссии организации. Чтобы привлечь внимание к деятельности, например, ДОСААФ, необходимо информировать общество о структуре и о том, чем занимается организация. Чем больше удается привлечь внимания, тем успешнее развивается структура и проще ей заниматься военно-патриотическим воспитанием молодежи и выполнять другие задачи, поставленные перед ней государством.
– Для информирования людей об услугах, которые предоставляет организация. Например, ДОСААФ предлагает обучение в автошколах, в авиаспортклубах и спортивно-технических центрах на водителей, мотоциклистов, парашютистов, пилотов и других специалистов.
– Для привлечения средств, чтобы создавать, поддерживать необходимые условия работы организации. НКО не может вести коммерческую деятельность для извлечения прибыли, но платные услуги у организации есть, чтобы развивать ее, выполнять уставные задачи.

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

Главная » Предпринимателю » УСН для некоммерческих организаций в 2018 году

УСН для некоммерческих организаций в 2018 году

Вернуться назад на Некоммерческие организации 2018

При регистрации некоммерческой организации, а иногда и в процессе её деятельности, часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения. Если у Вас возникает вопрос, стоит ли Вашей некоммерческой организации переходить на УСН, прочитайте эту статью.

На данный момент применение Упрощенной системы налогообложения освобождает организацию от:

1. уплаты налога на прибыль организаций,

2. налога на имущество организаций,

3. налога на добавленную стоимость (НДС).

При этом организация уплачивает единый налог, взимаемый в связи с применением Упрощенной системы налогообложения:

а) при выборе объекта налогообложения «Доходы» — 6% со всех поступлений, признающихся доходом в соответствии с Налоговым кодексом РФ,
б) при выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, либо 1% — минимальный налог при отсутствии данной разницы (расходы полностью равны доходам либо превышают их).

Важно помнить, что полученные некоммерческими организациями ЦЕЛЕВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ, использованные по назначению в соответствии с частью 2 статьи 251 НК РФ данным налогом не облагаются. При этом организация обязана вести раздельный учет доходов и расходов по полученным ею целевым поступлениям.

То есть с грантов, целевых субсидий, целевых пожертвований, взносов членов и учредителей налог не взимается.

Также при применении УСН Руководитель организации может принимать ведение бухгалтерского учёта на себя (то есть НКО может жить и работать без Главного бухгалтера, специализированной организации по предоставлению услуг по ведению бух.учета и т.п. в соответствии с законом «О бухгалтерском учете»).

Изначально Упрощенная система налогообложения включала и иные плюсы – уменьшенную ставку налогов на фонд оплаты труда и отсутствие необходимости вести бухгалтерской учет. Именно ради этого большинство некоммерческих организаций и переходили на Упрощенную систему. Однако в данное время эти положения исключены из Налогового кодекса РФ и никаких «льгот», кроме указанных выше, УСН не предполагает.

Таким образом, применение УСН однозначно выгодно некоммерческой организации, если:

1. НКО реализует товары, выполняет работы и оказывает услуги на территории Российской Федерации (в том числе социальные услуги, платные услуги своим членам и т.п.);

2. НКО имеет движимое или недвижимое имущество, учитывающееся на балансе организации в качестве основных средств, т.е. имущество, предназначенное для использования в течение срока продолжительностью свыше 12 месяцев и стоимостью более 40 000 рублей.

Например, помещение, автомобиль, компьютерную и бытовую технику стоимостью выше 40 000 рублей (более подробную информацию о том, что является облагаемым налогом имуществом, смотрите в соответствующей статье НК РФ).

Организация (в том числе некоммерческая) имеет право перейти на Упрощенную систему налогообложения, если:

1. доходы организации по итогам 9 месяцев текущего года не превышают 45 миллионов рублей (года, в котором организация подаёт уведомление о переходе на УСН);

2. средняя численность работников организации меньше 100 человек (за отчетный период);

3. организация не имеет филиалов;

4. остаточная стоимость основных средств менее 100 миллионов рублей;

5. организация не производит подакцизные товары.

Перейти на Упрощенную систему налогообложения можно с 1 января следующего календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.

Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. Вновь созданная организация вправе перейти на УСН в срок не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Получается, что для НКО, финансируемой в рамках социальных проектов (за счет грантов и субсидий), за счет взносов членов и пожертвований и не имеющей дорогостоящего имущества (свыше 40 000 рублей) со сроком использования более года, принципиальной разницы между обычной и упрощенной системой налогообложения нет.

Однако, как только в организации появляется объект для налогообложения (например, в рамках социального проекта приобретается автомобиль или ноутбук стоимостью более 40 000 рублей), она обязана уплачивать по нему соответствующий налог до того момента, когда сможет перейти на УСН (то есть до 1 января следующего года).

Впрочем, серьёзные приобретения обычно планируются заранее и организация может рассчитать «выгодные» для неё сроки приобретения подобного имущества (до 31 декабря текущего года подать уведомление о применении УСН, а осуществить покупку уже после 1 января следующего года).

Получается, что некоммерческая организация может не торопиться с переходом на УСН до тех пор, пока в ней не появится необходимость.

Налогообложение некоммерческих организаций

В то же время, применение УСН не требует значительных дополнительных затрат и незначительно увеличивает документооборот организации: добавляется лишь один документ – предоставляемая раз в год Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Если организация фактически не ведёт финансово-хозяйственной деятельности (многие начинающие НКО даже не имеют Расчетного счета, а ведут деятельность за счет личных средств, которые никак не оформляют), можно не переходить на УСН и незначительно сократить затраты времени на подготовку нулевой отчетности.

Однако если организация планирует развиваться, то есть смысл применять упрощенную систему налогообложения сразу, чтобы не подстраивать график покупок и организации новых видов деятельности под сроки перехода на УСН.