Справочник Бухгалтера

Таможенная банковская гарантия — это документ, по которому банк обязуется оплатить таможенные сборы за компанию, если организация не может сделать этого самостоятельно. Такой документ страхует ФТС от неуплаты пошлин и выступает альтернативой залоговому платежу.

Если фирме дорого платить сбор сразу, она просит банк выступить гарантом оплаты сборов, а взамен платит комиссию от 2 до 10%. При оформлении такой услуги банк называется гарантом, компания — принципалом, а ФТС — бенефициаром.

Когда и зачем используют таможенную гарантию

Документ используют для оплаты пошлин:

• при транзитных перевозках;
• когда ввозят подакцизные товары: алкоголь, спиртосодержащие жидкости, табачные изделия, легковые автомобили и мотоциклы, топливо, дизельные масла;
• в качестве страховки работы таможенного перевозчика или брокера;
• при временном ввозе товара — например, на выставку. Если ФТС находит нарушения в оформлении выставки, банк, а не принципал, выплачивает штраф.

Банковская таможенная гарантия заменяет залоговый платеж, потому что не облагается налогом и не требует замораживать деньги компании. Эта бумага позволяет принципалу:

• быстрее оформить документы на таможне и получить товар до оплаты пошлин;
• не выводить из оборота деньги, как это пришлось бы сделать при залоговом платеже;
• отсрочить оплату пошлин на срок до года — можно сначала продать ввезенный товар, а потом заплатить сбор;
• сэкономить на комиссии: гарантия стоит дешевле, чем обычный кредит, который пришлось бы взять, чтобы внести залог.

Как и где оформить таможенную гарантию

Чтобы оформить бумагу, принципал подает заявление в банк и прикладывает пакет документов. Их перечень может отличаться от случая к случаю, но уставные документы и финансовая отчетность понадобятся точно. Специалисты кредитной организации расскажут, какие бумаги нужны.

Прежде чем выдать гарантию, банк проверяет финансовую состоятельность клиента. Для этого просит доказать, что у принципала есть средства, чтобы оплатить комиссию и покрыть гарантийную сумму. Некоторые организации просят личное поручительство руководителя или залог в виде имущества, транспорта, производственного оборудования или товара в обороте. Залог предоставляет собственник имущества, но необязательно человек, который оформляет гарантийную бумагу.

Когда банк получает все необходимые документы, вместе с принципалом составляет договор. В тексте указывают:

• срок и сумму документа;
• назначение;
• пункт о том, что гарантия безотзывная — банк не сможет отказаться от своих обязательств после оформления договора;
• форма, в которой таможенная служба запрашивает компенсацию у банка при наступлении гарантийного случая;
• пункт о том, что банк рассматривает требование бенефициара в течение пяти рабочих дней и выплачивает компенсацию, когда тот того потребует.

За услугу банк берет комиссию и рассчитывает ее размер индивидуально, в зависимости от политики банка, срока действия гарантии и финансового положения принципала. Бумага выдается сроком на год, принципал сразу оплачивает размер комиссии. Если понадобится, срок действия документа можно продлить.

Подобрать банк

По закону, после оформления в банке принципал отправляет гарантию в таможенную службу. Служба рассматривает и принимает документ за три рабочих дня.

; Действует
Подписан 12.10.2018 История статусов

О рекомендуемом образце банковских гарантий

• Документ полезен?

  0

  m

  n

  0

• Поделиться:

Редакции скрыты Информация ФТС России от 12 октября 2018 г.
«О рекомендуемом образце банковских гарантий»

В целях реализации положений Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» рекомендуется предоставлять в таможенные органы банковские гарантии, содержащие следующие сведения:

— Образец банковской гарантии.

ОБРАЗЕЦ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ Место выдачи банковской гарантии: _________________________________________ (указывается место выдачи гарантии) Дата выдачи банковской гарантии: _________________________________________ (указывается дата выдачи гарантии) Номер банковской гарантии: _________________________________________ (указывается номер гарантии) Вид гарантии: безотзывная банковская гарантия. Генеральное обеспечение: _____________________. (указывается слово «Да», если при заполнении раздела «Обязательство, исполнение которого обеспечивается банковской гарантией» банковской гарантии выбран вариант N 4; в остальных случаях указывается слово «Нет») Гарант: ___________________________________________________________________ (указывается полное наименование, основной государственный ___________________________________________________________________________ регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика, реквизиты лицензии Банка России на осуществление банковских ___________________________________________________________________________ операций, банковский идентификационный код, корреспондентский счет, адрес места нахождения гаранта или его филиала (обособленного структурного подразделения), если банковская гарантия выдана таким филиалом (обособленным структурным подразделением) в лице ______________________________________________________, действующего (указывается должность, Ф.И.О. руководителя или уполномоченного лица гаранта) на основании _____________________________________________________________. (указывается основание: устав или реквизиты доверенности) Принципал: ________________________________________________________________ (указывается полное наименование, основной государственный регистрационный номер, __________________________________________________________________________. идентификационный номер налогоплательщика и адрес места нахождения принципала) Бенефициар: ______________________________________________________________. (указывается наименование таможенного органа либо указываются слова «Таможенные органы Российской Федерации», если при заполнении раздела «Обязательство, исполнение которого обеспечивается банковской гарантией» банковской гарантии выбран вариант N 1 (для таможенного представителя, таможенного перевозчика) либо любой из вариантов N 2 — N 4) Обязательство, исполнение которого обеспечивается банковской гарантией: указывается один из следующих вариантов: вариант N 1: исполнение обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в качестве _______________________________________________________________. (указывается один вид осуществляемой (планируемой к осуществлению) деятельности в сфере таможенного дела: таможенного представителя, таможенного перевозчика, владельца склада временного хранения, владельца таможенного склада, владельца магазина беспошлинной торговли или владельца свободного склада. При этом в отношении таможенного представителя и таможенного перевозчика допускается указание обоих видов деятельности через союз «и», если принципал одновременно осуществляет такие виды деятельности либо планирует их осуществлять) вариант N 2: исполнение обязанностей уполномоченного экономического оператора. вариант N 3: исполнение обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в качестве ________________________________________________________________; (указывается вид осуществляемой (планируемой к осуществлению) деятельности в сфере таможенного дела: таможенного представителя, таможенного перевозчика. При этом допускается указание обоих видов деятельности через союз «и», если принципал одновременно осуществляет такие виды деятельности либо планирует их осуществлять) исполнение обязанностей уполномоченного экономического оператора. <1> вариант N 4: исполнение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, возникающей в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании при совершении принципалом несколько таможенных операций в определенный период времени. <2> вариант N 5: исполнение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, возникающей в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании по одному таможенному документу. вариант N 6: исполнение в срок до «__» ________ 20__ года обязательства организации об использовании акцизных марок в соответствии с их назначением от «__» _______ 20__ г. регистрационный N ________, по заявлению о выдаче акцизных марок от «__» _______ 20__ г. регистрационный N _______. <3> (указываются реквизиты документов) вариант N 7: исполнение в срок до «__» ________ 20__ года обязательства импортера об использовании приобретенных акцизных марок в соответствии с их назначением от «__» ______ 20__ г. регистрационный N _____, по заявлению о приобретении акцизных марок от «__» _______ 20__ г. регистрационный N _________. <4> (указываются реквизиты документов) Сумма банковской гарантии и валюта: __________ российских рублей __ копеек. (указывается сумма (цифрами и прописью), подлежащая выплате по гарантии) Условия об уменьшении суммы банковской гарантии: размер обязательств гаранта по банковской гарантии уменьшается на суммы платежей, осуществленных гарантом по банковской гарантии. В суммы платежей, на которые уменьшается сумма банковской гарантии, не включаются суммы неустоек, уплаченные гарантом в связи с просрочкой исполнения обязательств по банковской гарантии. Требование: требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации с особенностями, установленными статьей 76 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Форма представления требования: требование составляется в виде документа на бумажном носителе или электронного документа и должно содержать сведения, указанные в части 3 статьи 76 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма банковской гарантии: получение гарантом соответствующего условиям банковской гарантии требования. Срок рассмотрения требования: 5 (пять) рабочих дней со дня получения гарантом требования. Дата вступления банковской гарантии в силу: с «__» _____________ 20__ года. (указывается дата вступления гарантии в силу) Срок действия банковской гарантии: по «__» ______________________ 20__ года (указывается дата истечения срока действия гарантии) включительно. Условия передачи прав по банковской гарантии: бенефициар не вправе передавать другому лицу право требования по банковской гарантии без письменного согласия гаранта, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. Применимое право: настоящая банковская гарантия подчиняется законодательству Российской Федерации. Прочие условия банковской гарантии: Банковская гарантия не может быть отозвана или изменена гарантом. Исполнением обязательства гаранта по банковской гарантии является фактическое поступление денежных средств на счет Федерального казначейства. Бенефициар вправе применить меры по взысканию с гаранта сумм, обязанность по уплате которых обеспечена банковской гарантией, в порядке и сроки, установленные статьями 75 и 80 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в случае неисполнения гарантом в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии, направленного до окончания срока действия банковской гарантии. Гарант обязан уплатить бенефициару неустойку в размере 0,1 процента суммы, подлежащей уплате, за каждый календарный день просрочки исполнения обязательств по банковской гарантии. Сведения, определенные Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ «О кредитных историях», передаются в бюро кредитных историй. Наименование должности и подпись уполномоченного лица гаранта М.П. (при наличии печати)

<1> Вариант N 3 указывается в случае включения (нахождения) принципала одновременно в реестр(е) таможенных представителей и (или) реестр(е) таможенных перевозчиков и в реестр(е) уполномоченных экономических операторов.

<2> Вариант N 4 указывается в случае, когда банковская гарантия используется в качестве генерального обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин.

<3> Вариант N 6 указывается в случае приобретения акцизных марок в отношении алкогольной продукции.

<4> Вариант N 7 указывается в случае приобретения акцизных марок в отношении табачной продукции.



Несмотря на экономический кризис, который не обошел стороной и Россию, экономическое направление финансовой деятельности таможенных органов связано с таможенными платежами как фискальными доходами бюджетной системы. Фискальная составляющая экономической цели пополняет доходную часть федерального бюджета, так как один из существенных его источников — это таможенные платежи в сфере внешней торговли.

Основное направление фискальной деятельности таможенных органов Российской Федерации — аккумуляция в федеральном бюджете финансовых ресурсов в виде таможенных платежей. В отличие от налогов таможенные платежи уплачиваются непосредственно таможенному органу, а по товарам, пересылаемым в международных почтовых отправлениях, — государственному предприятию связи, которое перечисляет затем указанные платежи на счета таможенных органов. Плательщиком таможенной пошлины является или непосредственно декларант, или другое лицо.

В Российской Федерации фискальное значение таможенно-тарифного регулирования остается достаточно высоким, именно поэтому так важно исключить все возможные случаи недополучения казной таможенных доходов. Такая ситуация может произойти из-за несвоевременной уплаты таможенных платежей. Для решения указанных вопросов в таможенном законодательстве предусматривается необходимость предоставления гарантий (способов обеспечения) уплаты таможенных платежей, и законодатель, понимая значимость данного вопроса, посвятил его правовому закреплению в новом ТК РФ отдельную главу (ст. 337 — 347 гл. 31). Подробная регламентация данного вопроса отражает ту особую роль, которую играют меры обеспечения уплаты таможенных платежей в обеспечении законности в таможенной сфере, а также в реализации фискальной функции таможенного регулирования.

Следует отметить, что порядок обеспечения уплаты таможенных платежей, закрепленных в ТК РФ, в целом соответствует тому порядку исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, который предусмотрен в гл. 11 НК РФ, с оговоркой, содержащейся в п. 2 ст. 72 НК РФ: «В части налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, могут применяться и другие меры обеспечения соответствующих обязанностей в порядке и на условиях, которые установлены таможенным законодательством Российской Федерации».

К основным способам обеспечения законодатель в ТК РФ относит:

— залог товаров и иного имущества;

— банковскую гарантию;

— внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в федеральном казначействе (денежный залог);

— поручительство.

Кроме того, законодатель предусмотрел возможность использования дополнительного способа обеспечения уплаты таможенных платежей — договора страхования.

Ситуации, когда должна быть обеспечена уплата таможенных платежей обязательно, законодатель перечислил и закрепил в п. 1 ст. 337 ТК РФ. К таким случаям относится: предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей; условный выпуск товара; перевозка и (или) хранение иностранных товаров; осуществление деятельности в области таможенного дела (деятельность в качестве таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения, владельцев таможенных складов, таможенных брокеров). Таким образом, обеспечение уплаты таможенных платежей — важная гарантия исполнения обязанностей, установленных ТК РФ.

По мнению ряда ученых, способы обеспечения уплаты таможенных платежей в виде залога товаров и иного имущества, банковской гарантии и поручительства фактически взяты из гражданского права, в связи с чем в самом ТК РФ имеются ссылки к нормам гражданского права.

ТК РФ не предусматривает безусловного применения положений гражданского права в случаях применения всех и любого из указанных способов обеспечения исполнения обязательства по уплате таможенных платежей. Отметим, что применение положений гражданского права предусмотрено ТК РФ лишь в определенных случаях. Отношения по уплате таможенных платежей носят публично-правовой характер, так как одной из сторон этих отношений выступает государство в лице специально уполномоченных им на это органов государства. В отличие от отношений, регулируемых гражданским законодательством, в сфере таможенного дела фактическое равенство сторон правоотношений и автономия их воли отсутствуют, наоборот, имеет место доминирование государственного органа (таможенного) и осуществление им определенных законодательством властных полномочий в отношении субъектов, действующих в сфере таких его полномочий.

В гражданском праве возникновение отношений по обеспечению исполнения лицом его обязательства перед кредитором обусловлено существованием соответствующего основного гражданско-правового обязательства. По всем способам обеспечения исполнения обязательств, предусмотренным главой 23 ГК РФ, фигурирует кредитор в основном обязательстве, интерес которого в надлежащем исполнении и обеспечивается. Таким образом, существуют два гражданско-правовых обязательства: обязательство должника перед кредитором по основному обязательству и обязательство должника или иного лица перед тем же кредитором по дополнительному (обеспечивающему) обязательству, причем второе жестко привязано к первому. Недействительность основного обязательства (т.е. его фактическое отсутствие) влечет недействительность акцессорного обязательства, обеспечивающего его исполнение (п. 3 ст. 329 ГК РФ).

В сфере таможенного дела конструируется следующая схема обеспечения исполнения обязательства по уплате таможенных платежей.

Существует публично-правовое обязательство конкретного лица по уплате таможенных платежей, возникшее по основаниям, предусмотренным законодательством. Данное публично-правовое обязательство предлагается обеспечить теми способами, которые предусмотрены для гражданского оборота, и в основном на основании правовых норм, предусмотренных для гражданского оборота, т.е. для правоотношений, основанных на равенстве и автономии воли участников.

По мере расширения внешнеторгового сотрудничества, развития таможенной инфраструктуры в таможенном деле все чаще применяются характерные для гражданского права договорные начала правового регулирования. Тем более что комплексный характер таможенного законодательства предполагает использование для регулирования отношений, возникающих в таможенной сфере, отдельных гражданско-правовых норм. В этой связи, рассмотрев общие параметры режима обеспечения уплаты таможенных платежей, охарактеризуем способы обеспечения уплаты платежей — залог товаров и иного имущества, банковскую гарантию, внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в федеральном казначействе (денежный залог), поручительство и страхование.

Напомним, что плательщик таможенных платежей вправе самостоятельно выбрать способ обеспечения их уплаты (п. 2 ст. 340 ТК РФ), за исключением применения договора страхования, использование которого предполагается специальным порядком. Следовательно, с юридической точки зрения таможенный орган не вправе предъявить плательщику таможенных платежей требование о применении какого-то определенного способа обеспечения их уплаты.

В современной таможенной практике значительное распространение получила банковская гарантия, используемая при предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров, при помещении товаров под отдельные таможенные режимы (временного ввоза/вывоза, транзита и т.д.). Согласно требованиям ст. 342 ТК РФ обеспечение уплаты таможенных платежей в виде предоставления банковской гарантии регулируется гражданским законодательством Российской Федерации, а отношения в связи с выдачей банковской гарантии, представлением требований по банковской гарантии, выполнением гарантом обязательств и прекращением банковской гарантии — также положениями банковского законодательства.

Следует отметить, что НК РФ, перечисляя способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, не упоминает банковскую гарантию. В то же время в п. 2 ст. 72 НК РФ предусмотрено, что в части налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу, могут применяться и другие меры обеспечения соответствующих обязанностей в порядке и на условиях, которые установлены таможенным законодательством.

Таким образом, банковская гарантия — способ обеспечения исполнения обязанностей, специфический для таможенного регулирования. Главная особенность банковской гарантии, делающая ее использование в таможенном деле особо привлекательным, заключается в сохранении ее силы независимо от возможного последующего уменьшения обязательства принципала, а также от того, что основное обязательство может быть вскоре прекращено или признано недействительным. Банковская гарантия является самостоятельным обязательством и не имеет акцессорного характера.

Широкое использование банковских гарантий в таможенном деле объясняется их высокой надежностью и быстротой реализации. Исходя из сложившейся практики, удовлетворение требования бенефициара должно быть произведено в срок, не превышающий 3 — 5 рабочих дней. Определение банковской гарантии содержится в ст. 368 ГК РФ, предусматривающей, что «в силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате». Применительно к банковской гарантии принципалом является плательщик таможенных налогов, бенефициаром — таможенный орган, а круг гарантов ограничивается банками, кредитными или страховыми организациями.

К правоотношениям, связанным с выдачей банковской гарантии, представлением требований по банковской гарантии, выполнением гарантом обязательств и прекращением банковской гарантии, применяются положения законодательства о банках и банковской деятельности (Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и др.) и гражданского законодательства.

В целях обеспечения уплаты таможенных платежей могут применяться гарантии банка и иного кредитного учреждения, получившего лицензию Банка России на проведение операций в иностранной валюте. При этом указанные банки, кредитные или страховые организации должны быть включены в специальный реестр, который ведет ФТС России. Таким образом, включение банка в этот реестр является необходимым условием для того, чтобы гарантии, выдаваемые таким банком, принимались таможенными органами в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей. Для внесения в реестр лицо обязано представить в соответствующий орган заявление и документы согласно утвержденному перечню.

Обеспечение обязанности по уплате таможенных платежей является одним из условий внесения организации в реестр таможенных представителей. Банковская гарантия – это инструмент такого обеспечения.

Получение банковской гарантии в пользу ФТС требует не только согласования выгодных условий её предоставления, но и строгой проверки её соответствия требованиям ФТС.

Разбираемся, как таможенному представителю получить банковскую гарантию, и какие нюансы процедуры необходимо учесть.

Что такое банковская гарантия?

По своей сути, банковская гарантия – это обязательство финансового учреждения выплатить в пользу оговорённого лица установленную сумму в случае неисполнения получателем гарантии своих обязательств.

За предоставление такой гарантии банк взимает плату.

Соответственно, сторонами процесса являются:

• Гарант – лицо, выдавшее гарантию;
• Принципал – лицо, купившее гарантию;
• Бенефициар – лицо, которое получит денежные средства в случае неисполнения принципалом своих обязательств.

Для банковской гарантии таможенного представителя есть ряд особенностей.

Банковская таможенная гарантия

Выдача банковской гарантии таможенному представителю возможно только уполномоченным ФТС банком. Реестр уполномоченных банков размещён на сайте ФТС.

Банковские гарантии, выданные коммерческими организациями, не рассматриваются в качестве обеспечения таможенного представителя.

При заключении договора с банком принципалом может быть только то лицо, которое непосредственно претендует на включение в реестр таможенных представителей. Подписание договора осуществляется посредством усиленной электронной подписи (УКЭП). Гарантия, выданная таможенному представителю является безотзывной.

Сумма банковской гарантии

Сумма гарантии отличается для лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела. Например, сумма гарантии для включения в реестр таможенных перевозчиков составляет 200 тысяч евро, для уполномоченных экономических операторов (УЭО) – от 150 тысяч до 1 миллиона евро.

Для таможенных представителей сумма банковской гарантии составляет 500 тысяч евро.

Выдача банком такой гарантии возможно только при выполнении таможенным представителем ряда условий.

Условия представления гарантии

Ключевыми условиями для предоставления банком гарантии являются наличие у заявителя обеспечения гарантии, предоставление банку требуемого комплекта документов и оплата банковского вознаграждения.

Обеспечение может быть внесено денежными средствами либо через залог имущества (недвижимость, оборудование, товарно-материальные ценности). В большинстве случаев в качестве обеспечения банковской гарантии выступает недвижимость.

Стоимость гарантии определяется банком индивидуально. В рекламных предложениях банков речь часто идёт о комиссии в размере 1% от суммы гарантии, однако на практике, как правило, сумма вознаграждения составляет от 1,5% до 2%.

Срок банковской гарантии

Стандартный срок предоставления банковской гарантии для таможенного представителя составляет 1 календарный год.

Минимальный срок действия банковской гарантии для включения в реестр не установлен.

Истечение срока гарантии является основанием для исключения таможенного представителя из реестра.

Процесс получения

Получение банковской гарантии, как правило, производится в рамках процедуры по включению организации в реестр таможенных представителей и является одним из её этапов.

Схематично порядок получения гарантии можно представить в следующем виде:

• Выбор банка

Рекомендуем при выборе банка обратиться, как минимум, в 5-10 уполномоченных организаций, включённых в реестр ФТС. Каждый банк предлагает свои условия: размер комиссии, сроки оформления, перечень необходимых документов и проч. Как показывает практика, банк, в котором таможенный представитель обслуживает свои расчётные счета не всегда предоставляет наиболее выгодные условия. Кроме того, при согласовании условий предоставления гарантии важен и переговорный элемент, благодаря которому можно снизить комиссию на 0,3-0,5%.

• Подготовка документов и направление заявки

Перечень документов в каждом банке может отличаться. Стандартными документами являются учредительные документы организации, копии паспортов директора и участников, бухгалтерская отчётность, подтверждение прав на обеспечение гарантии и проч.

• Рассмотрение заявки

Процесс и сроки рассмотрения заявки в каждом банке также варьируются, рекомендуем уточнить этот вопрос до подачи заявки.

• Проверка и заключение договора

Окончательное согласование и фиксирование в договоре условий предоставления банковской гарантии.

• Оплата комиссии

В большинстве банков практикуется предварительная оплата вознаграждения за выдачу банковской гарантии.

• Выдача банковской гарантии

После заключения договора и оплаты комиссионного вознаграждения банк выдаёт гарантию.

Что должна содержать банковская гарантия?

Банковская гарантия для таможенного представителя внешне похожа на договор и включает в себя, как минимум, следующие элементы:

• Номер, место и дату документа;
• Реквизиты сторон;
• Сумму;
• Срок;
• Условия гарантии;
• Обязательства гаранта перед бенефициаром в случае нарушения принципалом своих обязательств;
• Подписи уполномоченных лиц гаранта

Рекомендуем ознакомиться с Письмом ФТС от 12 января 2011 г. №01-11/109 «О направлении образцов банковских гарантий», в котором содержится рекомендуемая форма банковской гарантии.

Как работает гарантия?

В случае если таможенным представителем была не исполнена обязанность по оплате таможенных платежей, таможня вправе направить гаранту требование об оплате гарантии. Направляемое требование должно быть мотивированным и содержать документы, подтверждающие нарушение таможеннным представителем своих обязательств по уплате. Банк не имеет права отказать в выплате, даже если со стороны принципала поступят доказательства исполнения им своих обязательств. Выплата банковской гарантии обязательна для гаранта, если со стороны бенефициара поступило соответствующее требование и все необходимые документы.

На практике подобные ситуации практически не встречаются, подавляющее большинство проблемных ситуаций связано с истечением срока действия гарантии, без её своевременного продления и грозящим таможенному представителя в связи с этим исключением из реестра ФТС.

Помощь в получении гарантии

Юристы нашего Центра готовы взять на себя как проведение процедуры получения банковской гарантии для таможенного представителя, так и комплексное сопровождение процесса включения организации в реестр таможенных представителей.

Порядок обеспечения таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами

5.1. Таможенный брокер обеспечивает перед таможенными органами выполнение своих обязательств, обусловленных таможенным законодательством Российской Федерации, в том числе обязательства по уплате таможенных платежей, а также возможных процентов за использованную отсрочку (рассрочку) уплаты таможенных платежей, штрафов и стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, а также пени за просрочку уплаты таможенных платежей (далее — обязательства таможенного брокера).

5.2. Обязательства таможенного брокера могут обеспечиваться гарантией банка (далее — банковская гарантия) или иной кредитной организации (далее — банк — гарант) на установленную сумму обеспечения, гарантией (поручительством) третьего лица или внесением на депозит таможенного органа денежных средств в той же сумме, либо залогом товаров и транспортных средств, свободная (рыночная) цена которых эквивалентна установленной сумме обеспечения (далее — обеспечение обязательств таможенного брокера).

Для обеспечения обязательств таможенного брокера таможенный орган принимает безотзывную банковскую гарантию.

Условия и порядок принятия обеспечения выполнения обязательств таможенного брокера в виде гарантии (поручительства) третьего лица, а также требования к гаранту (поручителю), определяются ГТК России в соответствии с гражданским и таможенным законодательством Российской Федерации.

5.3. Банковская гарантия на сумму обеспечения обязательств таможенного брокера или платежный документ о внесении на депозит таможенного органа суммы обеспечения представляется в таможенный орган одновременно с заявлением на выдачу лицензии вместе с другими необходимыми документами (п. 2.2).

Договор о залоге товаров и транспортных средств должен быть заключен до подачи заявления о выдаче лицензии.

5.4. Обеспечение обязательств таможенного брокера должно действовать до прекращения деятельности организации в качестве таможенного брокера.

5.5. При использовании банковской гарантии или при внесении денежных средств на депозит таможенного органа могут использоваться валюта Российской Федерации, иностранные валюты, курсы которых котируются Центральным банком Российской Федерации. При расчете суммы обеспечения обязательств таможенного брокера в иностранной валюте применяется курс Центрального банка Российской Федерации, установленный на день выдачи банковской гарантии или внесения суммы обеспечения на депозит таможенного органа.

Сумма обеспечения при заключении договора о залоге указывается в валюте Российской Федерации.

5.6. Обязательства таможенного брокера в течение первого года его деятельности обеспечиваются суммой первоначального обеспечения.

Сумму первоначального обеспечения обязательств таможенного брокера для получения лицензии таможенный брокер рассчитывает самостоятельно, исходя из предполагаемых объемов таможенных платежей.

При этом рассчитанная сумма обеспечения обязательств таможенного брокера не может быть меньше 50% среднеквартальной суммы таможенных платежей и процентов за предоставленную отсрочку или рассрочку их уплаты, начисленных в отношении товаров, которые таможенный брокер предполагает декларировать, но не менее 2500-кратного установленного законом размера минимальной оплаты труда.

При осуществлении таможенным брокером своей деятельности через свои обособленные структурные подразделения в регионах деятельности разных таможенных органов сумма обеспечения рассчитывается отдельно для каждого структурного подразделения.

5.7. По истечении первого года деятельности таможенного брокера таможенный орган, выдавший лицензию, может принять решение о перерасчете суммы первоначального обеспечения обязательств таможенного брокера.

При этом сумму обеспечения обязательств таможенного брокера рассчитывают, исходя из среднемесячной суммы таможенных платежей, процентов за предоставленную отсрочку или рассрочку их уплаты, начисленных в отношении товаров, декларированных таможенным брокером в истекшем году.

Рассмотрение вопроса о перерасчете суммы обеспечения обязательств таможенного брокера производится ежегодно.

Перерасчет суммы обеспечения обязательств таможенного брокера может производиться в большую или меньшую сторону, причем значение ее не может быть меньше суммы, установленной в пункте 5.6.

Перерасчет суммы обеспечения обязательств таможенного брокера в меньшую сторону производится только при наличии соответствующего письменного заявления таможенного брокера.

Решение о перерасчете суммы обеспечения обязательств таможенного брокера принимается с учетом таких факторов, как платежеспособность, надежность, финансовая устойчивость, законопослушность таможенного брокера.

5.8. Решение о перерасчете суммы обеспечения обязательств таможенного брокера оформляется в виде письменного распоряжения начальника (его заместителя) таможенного органа, выдавшего лицензию.

5.9. Перерасчет суммы обеспечения обязательств таможенного брокера производится на основании информации (представляется в соответствии с разд. 7) об объемах декларированных грузов и о суммах начисленных таможенных платежей, в том числе за их отсрочку (рассрочку) за истекший год.

Обеспечение обязательств таможенного брокера с учетом перерасчета должно быть представлено в таможенный орган, выдавший лицензию, не позднее 30 дней со дня принятия решения о перерасчете.

5.10. Срок действия банковской гарантии, принимаемой таможенными органами в качестве обеспечения обязательств таможенного брокера, не должен быть менее одного года. Таможенный брокер обязан в течение 7 календарных дней до дня истечения действия гарантийного обязательства возобновить гарантийное обязательство или обеспечить свои обязательства перед таможенными органами в какой-либо иной форме, предусмотренной настоящим Порядком.

Если в результате несоблюдения таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами сумма таможенных платежей, процентов, штрафов, пеней, а также стоимость товаров и транспортных средств возмещаются по банковской гарантии банком — гарантом, то таможенный брокер обязан в течение 3 календарных дней со дня перечисления банком — гарантом денежных средств на счета таможенного органа возобновить банковскую гарантию или обеспечить свои обязательства в какой-либо иной форме, предусмотренной настоящим Порядком.

5.11. При внесении суммы обеспечения обязательств таможенного брокера на депозит таможенного органа в платежном документе в графе «Назначение платежа» необходимо вписать фразу: «Внесение суммы обеспечения обязательств таможенного брокера перед таможенными органами».

5.12. Если сумма обеспечения вносится на депозит таможенного органа не тем лицом, которое предполагает осуществлять деятельность в качестве таможенного брокера, последнее должно представить в таможенный орган письменное заявление о намерении обеспечить обязательства перед таможенными органами лица, желающего получить лицензию таможенного брокера.

При этом в платежном документе в графе «Назначение платежа» дополнительно должно быть указано, в интересах какого лица вносятся денежные средства.

5.13. За время хранения денежных средств на депозите таможенного органа проценты не начисляются, индексация их не производится.

5.14. При несоблюдении таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами денежные средства, внесенные на депозит таможенного органа, относят к доходу федерального бюджета пропорционально подлежащей взысканию сумме. При этом таможенный брокер обязан в течение 3 рабочих дней со дня отнесения денежных средств к доходу федерального бюджета внести на депозит таможенного органа в качестве обеспечения своих обязательств недостающую сумму или обеспечить свои обязательства перед таможенными органами в какой-либо иной форме, предусмотренной настоящим Порядком.

5.15. Решение о возможности применения залога товаров и транспортных средств в качестве обеспечения обязательств таможенного брокера (в случае невозможности обеспечения обязательств таможенного брокера перед таможенными органами иным способом) принимает начальник таможенного органа, в который лицо подало заявление о выдаче лицензии либо который выдал лицензию, при наличии письменного заявления этого лица.

5.16. Договор о залоге от имени таможенного органа уполномочены подписывать начальник (его заместитель) и главный бухгалтер таможенного органа, в который подано заявление о выдаче лицензии либо который выдал лицензию.

5.17. Договор о залоге, принимаемый таможенными органами в качестве обеспечения обязательств таможенного брокера, не может быть менее 15 месяцев. В течение 7 календарных дней до дня истечения срока действия договора о залоге таможенный брокер обязан обеспечить свои обязательства перед таможенными органами путем заключения нового договора о залоге, продления действующего, либо в иной форме, предусмотренной настоящим Порядком.

5.18. При невыполнении таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами взыскание предмета залога или его обращение в федеральную собственность производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В течение 3 дней со дня вынесения решения о взыскании предмета залога или его обращении в федеральную собственность таможенный брокер обязан обеспечить свои обязательства путем предоставления в таможенный орган нового договора о залоге или обеспечить свои обязательства в какой-либо иной форме, предусмотренной настоящим Порядком.