76 счет бухгалтерского

76 счет бухгалтерского учета (нюансы)

76-01 Расчеты по имущественному и личному страхованию — отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обязательному медицинскому страхованию) организации, в котором организация выступает страхователем.

Дебет <счета учета затрат на производство> Кредит 76-01 — исчисленные суммы страховых платежей отражаются.

Дебет 76-01 Кредит <счета денежных средств> — перечисление сумм страховых платежей страховым организациям отражается.

Дебет 76-01 списываются потери по страховым случаям (уничтожение и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.) с кредита счетов учета производственных запасов, основных средств и др. По дебету 76-01 также отражается сумма страхового возмещения, причитающаяся по договору страхования работника организации в корреспонденции со счетом 73.

Дебет 51, 52 Кредит 76-01 — отражаются суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых организаций в соответствии с договорами страхования.

Дебет 99 Кредит 76-01 — не компенсируемые страховыми возмещениями потери от страховых случаев списываются.

Аналитический учет по субсчету 76-01 ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.

76-02 Расчеты по претензиям — отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.

Дебет 76-02 Кредит 60-00, <производственных запасов> — отражаются расчеты по претензиям к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям по выявленным при проверке их счетов (после акцепта последних) несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок, когда завышение цен либо арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружились после того, как записи по счетам ТМЦ или затрат были совершены (исходя из цен и подсчетов, отфактурованных поставщиками и подрядчиками);

Дебет 76-02 Кредит 60-00 — отражаются расчеты к поставщикам материалов, товаров, как и к организациям, перерабатывающим материалы организации, за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу;

Дебет 76-02 Кредит 60-00 — отражаются расчеты к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин;

Дебет 76-02 Кредит <затрат на производство> — отражаются расчеты за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом;

Дебет 76-02 Кредит <денежных средств, кредитов> — отражаются расчеты к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации;

Дебет 76-02 Кредит 91 — отражаются расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются).

Дебет <денежных средств> Кредит 76-02 — отражаются суммы поступивших платежей.

Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет в Дебет 76-02.

Аналитический учет по субсчету 76-02 ведется по каждому дебитору и отдельным претензиям.

"Практический бухгалтерский учет", 2013, N 10

НАШ ТЕСТ

1. Специальные приспособления в бухгалтерском учете включаются в состав:

а) оборотных активов;

б) внеоборотных активов;

в) оборотных или внеоборотных активов в зависимости от положения, установленного в учетной политике организации.

2.

Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Начисление суммы вознаграждения агенту в учете принципала отражается проводкой:

а) Дебет 26 Кредит 60;

б) Дебет 44 Кредит 60;

в) Дебет 26 Кредит 76;

г) Дебет 44 Кредит 76.

3. Какой из нижеуказанных случаев не приводит к изменению учетной политики организации?

а) изменения законодательства РФ по бухгалтерскому учету;

б) изменения нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;

в) разработка организацией новых способов ведения бухгалтерского учета;

г) существенное изменение условий хозяйствования;

д) утверждение способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые возникли впервые в деятельности организации.

4. При приобретении объекта основных средств для сдачи в лизинг осуществляется следующая проводка:

а) Дебет 01 Кредит 60;

б) Дебет 03 Кредит 60;

в) Дебет 08 Кредит 60.

5. Вклад участника договора по совместно осуществляемым операциям в его бухгалтерском учете:

а) переводится в состав финансовых вложений;

б) продолжает учитываться на соответствующих счетах;

в) учитывается в соответствии с принятым участниками положением.

6. Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается проводкой:

а) Дебет 57 Кредит 50;

б) Дебет 76 Кредит 50;

в) Дебет 57 Кредит 51;

г) Дебет 57 Кредит 55;

д) Дебет 51 Кредит 57.

7. Погашение стоимости специального оборудования начинается:

а) с первого числа месяца принятия его к бухгалтерскому учету;

б) с числа месяца принятия его к бухгалтерскому учету;

в) с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету;

г) в соответствии с положением, установленным в учетной политике организации.

8. При выбытии предметов проката в связи с полным физическим их износом списание суммы начисленной амортизации осуществляется записью:

а) Дебет 02 Кредит 01;

б) Дебет 02 Кредит 03;

в) Дебет 02 Кредит 91-1;

г) Дебет 02 Кредит 99.

9. Какой из приведенных ниже примеров не относится к денежным потокам от инвестиционных операций?

а) уплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционных активов;

б) предоставление займов другим лицам;

в) поступление дивидендов от долевого участия в других организациях;

г) уплата дивидендов по распределению прибыли в пользу собственников.

10. Списание превышения фактической себестоимости материально-производственных запасов над их учетной ценой отражается проводкой:

а) Дебет 15 Кредит 16;

б) Дебет 16 Кредит 15;

в) Дебет 90-2 Кредит 15;

г) Дебет 90-2 Кредит 16.

11. Какой из приведенных ниже способов не используется при погашении стоимости специальной оснастки?

а) единовременное списание;

б) способ списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг);

в) способ уменьшаемого остатка;

г) линейный способ.

12. Передача изготовленной организацией специальной оснастки из вспомогательного производства непосредственно в производственные (эксплуатирующие) подразделения отражается в бухгалтерском учете:

а) в документах склада;

б) сразу в документах производственного (эксплуатирующего) подразделения;

в) в документах склада и документах производственного подразделения одновременно делаются отметки о том, что специальная оснастка получена и выдана со склада организации.

13. При погашении однородных оценочных обязательств, возникающих от повторяющихся хозяйственных операций обычной деятельности организации, ранее признанные избыточные суммы оценочного обязательства:

а) списываются с отнесением на прочие доходы организации;

б) относятся на следующие по времени оценочные обязательства того же рода непосредственно при их признании;

в) используется один из вышеприведенных способов, установленный учетной политикой организации.

14. Задолженность за передаваемое имущество в счет стоимости получения прав на объект нематериальных активов отражается записью:

а) Дебет 08 Кредит 60;

б) Дебет 60 Кредит 62;

в) Дебет 62 Кредит 90-1;

г) Дебет 62 Кредит 91-1.

15. Отрицательная разница между стоимостью оборудования, требующего монтажа, передаваемого в счет вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, и оценкой вклада согласно учредительным документам списывается проводкой:

а) Дебет 07 Кредит 91-1;

б) Дебет 58 Кредит 07;

в) Дебет 91-2 Кредит 07.

16. В бухгалтерском учете организации, принимающей в качестве взноса в уставный (складочный) капитал основное средство, сумма восстановленного НДС по объекту, подлежащая налоговому вычету в порядке, установленном НК РФ, отражается проводкой:

а) Дебет 19 Кредит 75;

б) Дебет 19 Кредит 83;

в) Дебет 19 Кредит 84;

г) Дебет 19 Кредит 91;

д) Дебет 19 Кредит 99.

17. Затраты по реконструкции сданного в аренду объекта основных средств, осуществленные арендатором с согласия арендодателя, отражаются записью:

а) Дебет 01 Кредит 76;

б) Дебет 08 Кредит 76;

в) Дебет 20 Кредит 76;

г) Дебет 91-2 Кредит 76.

18. Списание невостребованной депонентской суммы в связи с истечением срока исковой давности сопровождается проводкой:

а) Дебет 76 Кредит 68;

б) Дебет 76 Кредит 83;

в) Дебет 76 Кредит 84;

г) Дебет 76 Кредит 91-1;

д) Дебет 76 Кредит 99.

19. При использовании марочной системы выдачи специальных инструментов на каждую инструментальную марку кладовой подразделения выдается:

а) только один предмет;

б) несколько инструментов;

в) порядок выдачи инструментов устанавливается распорядительным документом организации.

20. Полная порча незавершенного производства по цеху основного производства отражается записью:

а) Дебет 73 Кредит 20;

б) Дебет 84 Кредит 20;

в) Дебет 91-2 Кредит 20;

г) Дебет 94 Кредит 20.

Ключ к тесту: 1 — в; 2 — г; 3 — д; 4 — в; 5 — б; 6 — а; 7 — г; 8 — б; 9 — г; 10 — б; 11 — в; 12 — в; 13 — б; 14 — г; 15 — а; 16 — б; 17 — б; 18 — г; 19 — а; 20 — г.

Подписано в печать

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60 — 75: по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др.

К счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" могут открываться следующие субсчета:

  • 76.1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию" — отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обязательному медицинскому страхованию) организации, в котором организация выступает страхователем.
    Исчисленные суммы страховых платежей отражаются по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или других источников страховых платежей.
    Перечисление сумм страховых платежей страховым организациям отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
    В дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" списываются потери по страховым случаям (уничтожение и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.) с кредита счетов учета производственных запасов, основных средств и др. По дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" также отражается сумма страхового возмещения, причитающаяся по договору страхования работника организации в корреспонденции со счетом 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". Суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых организаций в соответствии с договорами страхования, отражаются по дебету счета 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Не компенсируемые страховыми возмещениями потери от страховых случаев списываются с кредита счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
    Аналитический учет по субсчету 76.1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию" ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.
  • 76.2 "Расчеты по претензиям" — отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.
    По дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" отражаются, в частности, расчеты по претензиям:
    — к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям по выявленным при проверке их счетов (после акцепта последних) несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок — в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или со счетами учета производственных запасов, товаров и соответствующих затрат, когда завышение цен либо арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружились после того, как записи по счетам учета товарно-материальных ценностей или затрат были совершены (исходя из цен и подсчетов, отфактурованных поставщиками и подрядчиками);
    — к поставщикам материалов, товаров, как и к организациям, перерабатывающим материалы организации, за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу — в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
    — к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин — в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
    — за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство;
    — к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации, — в корреспонденции со счетами учета денежных средств, кредитов;
    — а также по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), — в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы".

    Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" кредитуется на суммы поступивших платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

    Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)

    Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
    Аналитический учет по субсчету 76-2 "Расчеты по претензиям" ведется по каждому дебитору и отдельным претензиям.

  • 76.3 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам" — учитываются расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества.
    Подлежащие получению (распределению) доходы отражаются по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы". Активы, полученные организацией в счет доходов, приходуются по дебету счетов учета активов (51 "Расчетные счета" и др.) и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
  • 76.4 "Расчеты по депонированным суммам" — учитываются расчеты с работниками организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей).
    Депонированные суммы отражаются по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". При выплате этих сумм получателю делается запись по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счетов учета денежных средств.
  • и др.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" обособленно.

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" корреспондирует со следующими счетами Плана:

по дебету

  • 01 "Основные средства"
  • 03 "Доходные вложения в материальные ценности"
  • 04 "Нематериальные активы"
  • 07 "Оборудование к установке"
  • 08 "Вложения во внеоборотные активы"
  • 10 "Материалы"
  • 11 "Животные на выращивании и откорме"
  • 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"
  • 20 "Основное производство"
  • 21 "Полуфабрикаты собственного производства"
  • 23 "Вспомогательные производства"
  • 25 "Общепроизводственные расходы"
  • 26 "Общехозяйственные расходы"
  • 28 "Брак в производстве"
  • 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"
  • 41 "Товары"
  • 43 "Готовая продукция"
  • 44 "Расходы на продажу"
  • 45 "Товары отгруженные"
  • 50 "Касса"
  • 51 "Расчетные счета"
  • 52 "Валютные счета"
  • 55 "Специальные счета в банках"
  • 58 "Финансовые вложения"
  • 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
  • 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
  • 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
  • 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
  • 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
  • 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
  • 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
  • 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
  • 79 "Внутрихозяйственные расчеты"
  • 86 "Целевое финансирование"
  • 90 "Продажи"
  • 91 "Прочие доходы и расходы"
  • 97 "Расходы будущих периодов"
  • 98 "Доходы будущих периодов"
  • 99 "Прибыли и убытки"

по кредиту

  • 01 "Основные средства"
  • 03 "Доходные вложения в материальные ценности"
  • 04 "Нематериальные активы"
  • 07 "Оборудование к установке"
  • 08 "Вложения во внеоборотные активы"
  • 10 "Материалы"
  • 11 "Животные на выращивании и откорме"
  • 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"
  • 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
  • 20 "Основное производство"
  • 23 "Вспомогательные производства"
  • 25 "Общепроизводственные расходы"
  • 26 "Общехозяйственные расходы"
  • 28 "Брак в производстве"
  • 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"
  • 41 "Товары"
  • 44 "Расходы на продажу"
  • 45 "Товары отгруженные"
  • 50 "Касса"
  • 51 "Расчетные счета"
  • 52 "Валютные счета"
  • 55 "Специальные счета в банках"
  • 57 "Переводы в пути"
  • 58 "Финансовые вложения"
  • 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
  • 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
  • 63 "Резервы по сомнительным долгам"
  • 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
  • 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
  • 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
  • 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
  • 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
  • 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
  • 79 "Внутрихозяйственные расчеты"
  • 91 "Прочие доходы и расходы"
  • 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"
  • 96 "Резервы предстоящих расходов"
  • 97 "Расходы будущих периодов"
  • 99 "Прибыли и убытки"

БП 2.0: "Закрыть" счет по пустому субконто

Я
   Sewace

Что-то никак не могу сообразить.

Есть остаток по Кт счета 76.41 с незаполненной аналитикой (Контрагенты) на сумму 960,43.

Это значение необходимо перекинуть на какое-то заполненное значение аналитики. Делаем бух. справку:
Дт 76.41 с незаполненным субконто, Кт 76.41 с заполненным субконто на такую сумму.
В итоге остатки и обороты по пустому субконто отображаются в разных строках:
http://i.imgur.com/3zPrrkW.png

Подскажите, пожалуйста, в чем может быть причина и как лучше распределить сумму по пустой аналитике?

 
 

   roman52

скриншот самой бух.справки выложи

   piter3

пустаяссылка и неопределено разные вещи

   Ranger_83

(0) лучше сторно делать

   roman52

кстати из какого документа этот остаток 76.41 тянется?

   Sewace

(1)
http://i.imgur.com/HXHyL4u.png

(2)
Остаток по пустому субконто накапливался в прошлых периодах так, что субконто было не заполнено. Теперь я его пытаюсь закрыть таким же методом. То есть и накапливалось по пустой ссылке и списываю его тоже по пустой ссылке.

(3)
Пробовал сторно через счет 000. А потом с 000 оприходовал на нужное субконто. Ситуация аналогичная, но только с минусом.

(4)
Отражение з/п в регламентированном учете.
Пробовал изменять ситуацию не операций, введенной вручную, а тоже документом "отражение з/п в регл.

Счет 76 Расчеты с разными дебитороми и кредиторами

учете". Результат — аналогичный.

   Sewace

Все, разобрался. Открываю прошлый документ "Отражение з/п". Нахожу незаполненное субконто. Программа предлагает выбрать тип данных (все-таки "Неопределено" (2) ), выбираю единственный тип "Контрагенты", провожу. И проводится уже по другому, то есть появляется вторая пустая строка в прошлом периоде.
Теперь вопрос.

Как бы закрыть субконто по "Неопределено"? В пользовательском режиме это сделать не получается. Тип данных в бух. справке не очищается (Shift+F4).
Значит, можно попробовать программо?

   hhhh

(5) программно обработкой создавай сторнирующие операции.

то есть жестко надо отслеживать: неопределено, значит и в твоей операции должно быть неопределено, пустая ссылка — значит пустая ссылка.

   Sewace

(7)
Да, так и буду делать.
Всем спасибо за помощь!

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Конечно же сначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей
По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками
По 63 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями

Шпаргалка , главное , что касается НДС, (чтобы в следующем квартале не забыть сразу посмотреть:

Поставщики

60.01 Д остаток = 0
60.02 К остаток = 0
76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 — при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. А реально 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту)
60 — см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !
остаток 19 Кредит = Дебет = 0
19.03 и 19.04 смотрим нач. и кон. остатки =0

Покупатели

62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0
не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!
76.АВ К остаток = 0 , также помним остаток дебет (62.2*0,18/1,18=76.АВ)

Итак:
1. поступление товаров от поставщиков со счет-фактурами заведено.
2. отгрузки покупателям со счет-фактурами заведены.
3. на предоплаты покупателей сделаны счет-фактуры на аванс

Начинаем изучать Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС .
Есть также в 1С полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДСЕсли оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов "Поступления товаров" в Счет фактура полученный стоит галочка "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02

Таким образом документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

Что нам сначала подсказывает логика — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

    1.

  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
    2.

  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    3.

  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки — счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
    4.

  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
  • 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ "формирование книги покупок". Внимание ! : документ можно найти похоже только так : Операции — Регламентные отчеты по НДС, в журнале всех операций его нет.

    "Формирование книги покупок" — тут есть разделение :

  • приобретенные ценности 68.02
  • полученные авансы 68.02
    Смотрим, что содержит документ "формирование книги продаж":

  • восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы:
1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. Пример, проводки

должны быть тоже без остатков.
2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).
3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс.
4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.
5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через "закрыть месяц". Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .

Далее ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем "налоговый орган".