FLEXTERA BI «Отчетность ЦБ РФ» обеспечивает комплексное решение задач, связанных с формированием отчетности для Центрального Банка Российской Федерации. Это решение — результат многолетнего опыта компании «Диасофт» в автоматизации учетных и отчетных операций в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учёта.
Решение FLEXTERA BI «Отчетность ЦБ РФ» построено на базе Аналитического центра FLEXTERA BI в открытой архитектуре с применением технологии витрин данных.
В данном аналитическом приложении реализовано формирование всех требуемых ЦБ РФ отчётов (более 80-ти форм, кодов и нормативов).
FLEXTERA BI «Отчетность ЦБ РФ» включает в себя:
- модель данных для построения отчетных форм и формирования отчётности для ЦБ РФ;
- алгоритмы расчета финансовых показателей отчетов;
- правила межформенного и внутриформенного контроля;
- шаблоны отчетных форм;
- настройки экспорта отчетных форм в формат KLIKO;
- возможность неоднозначной трактовки требований регулятора.
Расчет каждой отчетной формы производится в несколько этапов с сохранением промежуточных результатов в таблицах промежуточных финансовых показателей. Таким образом, пользователь может контролировать и корректировать порядок расчёта данных на любом этапе.
Поставка витрины данных может включать как полный пакет отчетных форм, так и отдельные формы, выбранные заказчиком.
Алгоритмы формирования отчетных форм предусматривают формирование отчетности как в стандартном режиме (сдача форм за прошедший отчётный период), так и в режиме годового отчета (с учётом документов СПОД).
Решение поддерживает следующие законодательные акты:
- Указание Банка России № 4212-У от 24 ноября 2016 года «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
- Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»
- Положение Банка России № 507-П от 1 декабря 2015 года «Положение об обязательных резервах кредитных организаций».
- Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И «Об обязательных нормативах банков».
- Инструкция Банка России от 28.12.2016 N 178-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».
- Указание Банка России № 3054-У от 4 сентября 2013 года «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности».
- Положение Банка России № 395-П от 28 декабря 2012 года «Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)».
- Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
- Положение Банка России № 611-П от 23 октября 2011 года «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
Для получения дополнительной информации можете задать вопрос нашим специалистам.
Вопрос
Банк просит дать разъяснения по форме с условным техническим кодом 0409111 «Информация об организации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК) и их результатах» (далее — форма 0409111).
1. Система ВПОДК функционирует в Банке с 01.01.2017 г. (первые редакции внутренних документов Банка, регламентирующих ВПОДК, утверждены 30.12.2016 г.). После первого года функционирования системы ВПОДК многие документы были доработаны на предмет более полного соответствия требованиям Указания Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (далее — Указание № 3624-У) и в начале 2018 года утверждены их новые редакции.
В Разделе 4 формы 0409111 Банку необходимо представить информацию об имеющихся на 01.01.2018 г. несоответствиях системы ВПОДК Банка требованиям Указания № 3624-У и сроках их исправления.
Просим разъяснить, какую информацию должен отразить Банк в Разделе 4 формы 0409111, а именно, нужно ли Банку указать имеющиеся на 01.01.2018 г. несоответствия (хотя на данный момент они уже исправлены), и какие в таком случае даты нужно указать в графе «сроки исполнения», фактические даты утверждения новых редакций внутренних документов в 2018 году?
2. Также Банком в течение 2017 года были приняты новые редакции отдельных внутренних документов, регламентирующих систему ВПОДК, например, в течение 2017 года было принято две новые редакции внутреннего документа «Положение о порядке управления риском потери ликвидности Банка».
Необходимо ли в перечне прилагаемых документов и, соответственно, в глоссарии и Разделе 2 формы 0409111 представлять все редакции внутреннего документа, действующие с начала и в течение 2017 года, или достаточно указать последнюю редакцию, действующую на 01.01.2018г.?
3. В соответствии с вопросом 137 подраздела 1.5 Раздела 1 формы 0409111 Банку необходимо представить отчеты, формируемые Банком в рамках ВПОДК. В составе отчетности, предоставляемой органам управления Банка в рамках ВПОДК, находятся отчеты, предоставляемые на ежегодной, ежеквартальной, ежемесячной и ежедневной основе. Банку необходимо представить все указанные отчеты за 2017 год, сформированные в рамках ВПОДК, включая ежедневные?
Ответ
Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Банка о порядке представления информации об организации ВПОДК и их результатах (далее — форма по ВПОДК) и сообщает следующее.
По вопросу 1.
Выявленные и устраненные Банком в 2018 году недостатки во ВПОДК следует отразить в разделе 4 приложения 2 к Указанию от 15.04.2015 № 3624-У «Об организации внутренних процедур управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы», указав в графе 3 фактические даты устранения несоответствий. Также полагаем целесообразным отразить суть внесенных изменений при заполнении графы 4 соответствующих вопросов и дополнительно дать ссылку на актуализированные документы в графе 5.
По вопросу 2.
При заполнении формы по ВПОДК необходимо прикладывать все документы, действовавшие в Банке в течение отчетного периода. В случае актуализации/обновления документов, в дополнение к основному документу необходимо приложить все изменения/дополнения.
По вопросу 3.
При заполнении графы 5 по вопросу 137 в отношении ежедневных отчетов, формируемых в рамках ВПОДК, Банк может ограничиться представлением пяти последовательных ежедневных отчетов, направляемых руководителю службы управления рисками, руководителям подразделений и членам комитетов кредитной организации, в компетенцию которых входит управление рисками.
Предыдущий Следующий
Отчетность коммерческого банка
Основные понятия
Отчетность коммерческого банка, статистическая отчетность, бухгалтерская отчетность, финансовая отчетность, публикуемая отчетность, консолидированная отчетность, балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках.
10.1. Виды отчетности коммерческого банка
Отчетность является завершающим этапом всего учетного процесса. Она обобщает и представляет информацию о деятельности банка в виде определенного набора отчетных форм и отчетных показателей. Ее можно классифицировать по ряду признаков:
· по экономическому содержанию и способу формирования: статистическая, налоговая, бухгалтерская, финансовая отчетность;
· по периодичности доставления: оперативная (предоставляемая по требованию) и периодическая (ежедневная, декадная, месячная, квартальная, годовая);
· по степени группировки показателей: первичная и сводная;
· в зависимости от включения в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка и дочерних предприятий: консолидированная, неконсолидированная,
· по адресату, предоставляемая: Банку России и его подразделениям, органам статистики, налоговым органам, руководству банка, сторонним организациям;
· по способу передачи: передаваемая обычной почтой, электронной почтой, телеграфом;
· по степени секретности: разрешенная к публикации в открытой печати и не разрешенная.
Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.
Для разработки и представления статистических отчетов предусмотрены утвержденные стандартные бланки статистических отчетных форм, имеющих свое условное обозначение. Статистическая отчетность предоставляется органам государственной статистики. Отчетность, предоставляемая в Банк России, также содержит формы отчетности статистического характера. Среди всех 73-х форм отчетности, перечисленных в Указании ЦБ РФ от 12 ноября 2009 г. №2332-у «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» , можно указать в качестве примера на некоторые действующие в настоящее время формы банковской статистической отчетности:
· форма № 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте»;
· форма № 0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)»;
· форма № 0409251 «Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)»;
· форма № 0409255 «Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт»;
· форма № 0409302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах»;
· форма № 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады».
Налоговая отчетность представляется банком в налоговые органы и предназначена для расчета налогов, неналоговых платежей и сборов в отчетном периоде. Она составляется на основании данных налогового учета банка. Данные бухгалтерского учета используются для уточнения, дополнения и проверки данных налогового учета. На текущий момент наибольшую трудоемкость в формировании налоговой отчетности представляют следующие налоговые декларации:
· декларация по налогу на прибыль,
· декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость),
· декларация по налогу на имущество.
Бухгалтерская отчетность коммерческого банка также разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Перечень форм бухгалтерской отчетности, предоставляемой в Банк России, нашел отражение в упомянутых Указаниях № 2332, а также в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях . Основой бухгалтерской отчетности являются данные аналитического и синтетического учета. Выделяют текущую и годовую отчетность. Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие основные формы:
· форма № 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации»;
· форма № 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации»;
· форма № 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)»;
· форма № 0409135 «Информация об обязательных нормативах»;
· форма № 0409155 «Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах».
Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:
· форма № 0409802 «Консолидированный балансовый отчет»;
· форма № 0409803 «Консолидированный отчет о прибылях и убытках»;
· форма № 0409805 «Отчет об обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы».
Основным законодательным документом о порядке составления годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков являются публикуемые указания Банка России. На данный момент действует Указание ЦБ РФ от 08 октября 2008 г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета».
По окончанию года также составляются публикуемые формы отчетов:
· форма № 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
· форма № 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)»;
· форма № 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)»;
· форма № 0409813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)»;
· форма № 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)».
Формы публикуемой отчетности характеризуются агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации.
Банк России принял решение помимо бухгалтерской отчетности, основанной на российских правилах бухгалтерской отчетности, ввести в обязанность коммерческих банков представлять дополнительную отчетность, основанную на нормах международной системы финансовой отчетности (МСФО). Эта отчетность получила название финансовой отчетности и регламентируется Указанием ЦБ РФ от 25.12.2003 N 1363-У «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями». Кредитные организации составляют финансовую отчетность в соответствии с методическими рекомендациями, упомянутыми в этом указании, на базе российской бухгалтерской отчетности путем перегруппировки статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, внесения необходимых корректировок и применения профессиональных суждений. Такое формирование отчетности называется формированием методом трансформации.
Финансовая отчетность представляется в Банк России не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, и состоит из консолидированной и неконсолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО и включает:
· отчет о финансовом положении на конец отчетного периода;
· отчет о прибылях и убытках за отчетный период;
· отчет о совокупных доходах за отчетный период;
· отчет об изменениях в собственном капитале за отчетный период;
· отчет о движении денежных средств за отчетный период;
· примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности в соответствии с МСФО и прочие пояснительные примечания.
Одна из основных целей указанной отчетности — расширение числа пользователей доступной информацией о финансовом состоянии банка и принятию ими экономических решений, в частности о целесообразности и безопасности инвестирования средств в деятельность банка.