1010200 код операции

  • код операции 1010256 в декларации по НДС — реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные эталоны, программки для электрических вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
  • код операции 1010288 в декларации по НДС — передача безвозмездно работ, продуктов, услуг либо имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
  • код операции 1010243 в декларации по НДС — Реализация толикой в уставном (складочном) капитале организаций;
  • код операции 1010292 в декларации по НДС — операции займа.
  • В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции 1010800 в декларации по НДС соединяет воединыжды операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пт 2 статьи 146 Налогового кодекса. Это раздел 1 таблицы кодов, при всем этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС. Если гласить более непосредственно, это может быть, к примеру, код операции 1010806 в декларации по НДС — операции по реализации земляных участков либо толикой в их (подп.

    Коды операций в декларации по НДС по разделам

    Эти случаи и требуют отметить надлежащие коды вида операции в декларации по НДС.Коды операций по налогу на добавленную цена, которые нужно отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку наполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В их приводится шифровка, дается расшифровка вида операции, также указание на определенную статью Налогового кодекса, которой предвидено правило обложения НДС для того либо другого варианта.

    Коды операций в декларации по НДС, книжках покупок и продаж

  • код операции 1010447 в декларации по НДС — корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом продуктов, отказом от работ либо услуг, по которым ранее было доказано право на применение нулевой ставки НДС;
  • код операции 1011422 в декларации по НДС — продажа сырьевых продуктов, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.
  • – 1011412 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);– 1010421 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (к примеру, Казахстан либо Белоруссию);– 1010422 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (к примеру, в Казахстан либо Белоруссию).Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте продуктов является, к примеру, взаимозависимое лицо и (либо) резидент оффшорной зоны.

    1010421 код операции

    При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога безизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение употребляется в разделах 2, 4-7. Эти разделы заполняются не всегда, а только в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись надлежащие операции, а конкретно, если ИП либо компания выступали налоговым агентом по НДС, производили экспортные операции или же были освобождены от уплаты налога.

    I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации продуктов (работ, услуг).В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

    Экспортные операции с нулевой ставкой

    В данном случае ранее возникшее и реализованное право на вычет пропадает на основании пт 2 статьи 170 Налогового кодекса.Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС только раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такового объекта в эксплуатацию.Коды операций для наполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку наполнения декларации (дальше – Приложение N 1).

    6 п. 2 ст. 146 НК РФ) либо передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса. Это, к примеру, код операции 1010204 в декларации по НДС — реализация российских мед продуктов, таких, как важные и актуально нужные мед продукты, протезно-ортопедические изделия либо очки и линзы для корректировки зрения либо код операции 1010245 — услуги по реализации общеобразовательных либо проф образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями.

    Операции налоговых агентов по НДС

    ЗАДАТЬ ВОПРОС
    ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

    Операции по объектам главных средств

    – 1011711 – если вы приобрели продукты у зарубежного торговца, не состоящего на налоговом учете в РФ;– 1011712 – если иноземец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал для вас услуги (выполнил вам работы).Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книжке покупок, книжке продаж и журнальчике учета счетов-фактур соответственно.

    Примеры связок «код-операция» в этом случае можно выделить последующие:

    • код операции 1010410 в декларации по НДС — реализация продуктов, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
    • код операции 1010421 в декларации по НДС — продажа продуктов на местность стран — членов ЕАЭС;
    • код операции 1010425 в декларации по НДС — предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках интернациональных перевозок;
    • Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год

      – 1011703 – если вы арендовали либо приобрели государственное (городское) имущество у органов власти;– 1011711 – если вы приобрели продукты у зарубежного торговца, не состоящего на налоговом учете в РФ;– 1011712 – если иноземец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал для вас услуги (выполнил вам работы).Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11

      – 1010421 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (к примеру, Казахстан либо Белоруссию);– 1010422 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (к примеру, в Казахстан либо Белоруссию).Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте продуктов является, к примеру, взаимозависимое лицо и (либо) резидент оффшорной зоны.Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд.

    Последующая группа кодов – 1010400 либо раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании разных пт статьи 164 Налогового кодекса. Если компания либо ИП совершали их в отчетном периоде, то соответственная информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.

    – 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на местности страны – члена ЕАЭС;– 1010274 – продажа лома и отходов темных и цветных металлов;– 1010256 – передача исключительных прав на программки для ЭВМ.Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд.

    – 1010274 – продажа лома и отходов темных и цветных металлов;

    – 1010256 – передача исключительных прав на программки для ЭВМ.

    Коды операций для разделов 4, 5 и 6
    7 декларации отражаются операции по кодам:– 1010811 – продажа продуктов, местом реализации которых территория РФ не признается;– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (не считая оказанных (выполненных) на местности страны – члена ЕАЭС);

    Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и применяется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

    • код операции 1010274 в декларации по НДС — торговля ломом и отходами темных и цветных металлов;
    • код операции 1010211 в декларации по НДС — оказание мед услуг, кроме косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (не считая финансируемых из бюджета);
    • Коды операций для раздела 2
      декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

      Для таких операций, а именно, предусмотрены последующие коды:

      В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та либо другая операция вообщем не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента либо облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки посодействуют для вас найти подходящий код по вашей операции.Коды операций для раздела 7

      I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации продуктов (работ, услуг).В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.К примеру, в разд.

      Такие ссылки посодействуют для вас найти подходящий код по вашей операции.

      Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

      В разд. декларации вы проставляете те же, что указали в книжке покупок, книжке продаж и журнальчике учета счетов-фактур соответственно.Коды операций для наполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку наполнения декларации (дальше – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та либо другая операция вообщем не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента либо облагается по ставке 0% и пр.

      Код операции в декларации по НДС

      декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, а именно, коды:– 1011410 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);

      К примеру, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:– 1010811 – продажа продуктов, местом реализации которых территория РФ не признается;– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (не считая оказанных (выполненных) на местности страны – члена ЕАЭС);– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на местности страны – члена ЕАЭС;

      IV Приложения N 1.Для таких операций, а именно, предусмотрены последующие коды:– 1011703 – если вы арендовали либо приобрели государственное (городское) имущество у органов власти;

      декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.В разд.

      III Приложения N 1.В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, а именно, коды:– 1011410 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);– 1011412 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);

      Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с шифровкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пт 1 и 6.Сущность схожих операций в том, что суммы НДС по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет, если, к примеру, объект недвижимости начал употребляться в деятельности, не подпадающей под НДС.

      Если компания либо личный бизнесмен признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС. Операции налогового агента представлены в разделе 4 и объединены шифровкой 1011700, также положениями статьи 161 Налогового кодекса. В схожих случаях могут применяться коды, такие, как, к примеру, код 1011711 — реализация продуктов зарубежных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ и реализация работ и услуг данных зарубежных лиц с применением безденежных форм расчетов либо код 1011703 — предоставление органами гос власти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Русской Федерации либо городского имущества.

      ЗАДАТЬ ВОПРОС
      ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

    ФНС РФ в своем письме от 14.12.2016 № СД-4-3/23923@ привела коды ряда операций для заполнения налоговой декларации по НДС.

    В ведомстве напомнили, что Федеральные законы от 02.06.2016 № 174-ФЗ и от 23.06.2016 № 187-ФЗ дополнили статью 149 НК РФ нормами, согласно которым не подлежат обложению НДС операции по реализации на территории РФ макулатуры, а также операции по реализации продукции племенного животноводства.

    Вышеуказанные нормы вступили в силу с 1 октября 2016 года.

    В этой связи ФНС отмечает, что до внесения соответствующих поправок в порядок заполнения декларации по НДС налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции:

    • по реализации макулатуры (подпункт 31 пункта 2 статьи 149 НК РФ) — под кодом 1010230;
    • по реализации продукции племенного животноводства (подпункт 35 пункта 3 статьи 149 НК РФ) — под кодом 1010233.

    При этом не является нарушением использование кода 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010230, кода 1010233 для указанных операций.

    Кроме того, Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ Налоговый кодекс РФ был дополнен статьей 171.1. По новой норме, НДС, принятый к вычету при приобретении морских, речных и смешанного плавания судов, воздушных судов и двигателей к ним, подлежит восстановлению, если такие ОС в дальнейшем используются для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 НК РФ.

    Новый порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету в отношении указанных ОС, вступил в силу с 01.01.2015.

    В этой связи ФНС отмечает, что до внесения поправок в порядок заполнения декларации по НДС налогоплательщики отражают в приложении 1 к разделу 3 декларации данные операции с указанием следующих кодов:

    • морские суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного (река — море) плавания, приобретенные либо ввезенные в РФ или иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011806;
    • воздушные суда, приобретенные либо ввезенные в РФ или иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011807;
    • двигатели к воздушным судам, приобретенные либо ввезенные в РФ или иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011808.

    При этом не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1011800 до момента официального установления, соответственно, кода 1011806, кода 1011807, кода 1011808 для указанных операций.

    В «1С:Предприятии 8» данные рекомендации ФНС будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

    ЕСЛИ ВЫ НЕ ЖЕЛАЕТЕ КАЖДЫЙ КВАРТАЛ ОТЧИТЫВАТЬСЯ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ по НДС

    Межрайонная ИФНС России № 8 по РС (Я) предлагает Вам получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога согласно статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации, так как за три предшествующих последовательных календарных месяца Ваша сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2000 000 рублей.

    Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы в налоговый орган по месту своего учета в срок не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого планируется использовать право на освобождение:

    1. выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
    2. выписка из книги продаж;
    3. выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);
    4. копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

    Преимущества, которые Вам дает статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации:

    — Вами в течение 12 календарных месяцев не будут представляться налоговые декларации по НДС. Как Вы знаете, сумма штрафных санкций за непредставление в срок 1 налоговой декларации согласно статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 1 000 руб.

    — Вы будете освобождены от обязанности по Требованию налогового органа ежеквартально представлять в подтверждение о ведении не подлежащих налогообложению (освобождаются от налогообложения) операций согласно статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации копий подтверждающих документов (Лицензии, приходные документы и др.), так как Вы освобождаетесь от представления налоговых деклараций по НДС по всем операциям – как облагаемых, так и необлагаемых;

    — Единственное, что Вы будете обязаны делать, так это по истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца представлять в налоговые органы:

    1) уведомление о продлении использования права на освобождение в течение следующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права;

    2) документы, подтверждающие, что в течение прошедших 12 месяцев освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей.

    Межрайонная ИФНС России № 8 по РС (Я) просит внимательно рассмотреть данное предложение и в срок не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого планируется использовать право на освобождение, подать документы в ТОРМ по месту Вашего нахождения для получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, согласно статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Актуальные нарушения, которые допускаются при заполнении налоговых деклараций по НДС.

    1.Правильность заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в части указания операций, освобождаемых от налогообложения:

    Заполнение раздела 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев».

    В соответствии с п. 44.2. Порядка, в графе 1 по строке 010 декларации отражаются коды операций, а именно:

    При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.

    В соответствии с п. 44.3 Порядка в графе 2 по строке 010 декларации отражаются сведения о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ.

    В соответствии с п. 44.4 Порядка в графе 3 по строке 010 декларации отражаются сведения о стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.

    При отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

    При сопоставлении показателей полученного дохода в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за и суммы стоимости реализованных товаров (работ, услуг) в декларации по НДС, устанавливаются нарушения, в виде занижения доходов от реализации.

    Так, например, сумма доходов за четыре квартала, отраженная в налоговой декларации по НДС должна быть сопоставима с доходом, отраженным в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев.

    Налоговые декларации по НДС составляются поквартально не нарастающим итогом (налоговый период квартал), а налоговые декларации по налогу на прибыль составляются нарастающим итогом.

    Статья 149 НК РФ » Операции, не подлежащие налогообложению»

    (освобождаемые от налогообложения)

    В ходе проверки пакета документов, подтверждающих льготируемую сумму, часто встречаются следующие нарушения:

    1. Отсутствие копии лицензии учреждения
    2. Отсутствие реестра предоставляемых услуг, к примеру по родительским взносам прилагают копии квитанции, сводной таблицы при этом отсутствует
    3. Представляют пакет документов нарастающим итогом, так как за каждый период по НДС пакет документов представляется за каждый квартал, а не нарастающим итогом.
    4. Неверное отражение кода операции, нехарактерных для организации. К примеру, учреждение детского сада вместо кода 1010231 отражают ошибочно 1010211, которые применяют медицинские учреждения

    При заявлении льготы согласно ст.149 НК РФ подтверждающий пакет документов налогоплательщиком представляется самостоятельно в обязательном порядке, без ожидания Требования со стороны Инспекции

    При поступлении такового Требования придерживаться 10-дневного срока представления документов.

    В соответствии с порядком заполнения декларации по НДС, операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

    Совсем недавно, в релизе 3.0.51 программы 1С:Бухгалтерия 8 редакции 3.0, появилась возможность автоматического заполнения данного раздела декларации на основании данных учета. Данная возможность может использоваться, начиная с отчетности за второй квартал 2017 года. Пользоваться новшеством могут организации, ведущие раздельный учет НДС по способам учета.

    В данной статье мы рассмотрим, какие новые объекты и новые реквизиты в связи с этим появились в программе, и какие действия должен выполнить бухгалтер (пользователь) в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для обеспечения автоматического заполнения вышеназванного раздела декларации.

    Пример

    Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ведет раздельный учет НДС в соответствии с п. 4 ст. 170 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

    В третьем квартале 2017 года у организации было две не облагаемые НДС операции.

    Во-первых, отгрузка организации «Покупатель» по договору № 101 медицинского оборудования, входящего в перечень медицинских товаров, утвержденный Правительством Российской Федерации, на сумму 200 000 рублей без НДС.

    Во-вторых, организация производила ремонт производственного оборудования, находящегося на территории иностранного государства. Стоимость работ, в соответствии с договором подряда (№ 102), составляет 300 000 рублей без НДС.

    Выручка организации, облагаемая НДС по ставке 18%, за третий квартал 2017 года составляет 1 500 000 рублей.

    Рассмотрим, какие действия должен выполнить бухгалтер, чтобы автоматически заполнить раздел 7 декларации по НДС за третий квартал 2017 года.

    Еще раз напомню, что воспользоваться автоматическим заполнением данного раздела декларации могут только организации, ведущие в программе раздельный учет входящего НДС.

    Причем раздельный учет НДС должен вестись по способам учета с использованием дополнительной аналитики счета 19. Все остальные будут заполнять этот раздел, как и прежде, вручную.

    Настройки программы по НДС, позволяющие выполнять автоматическое заполнение, показаны на Рис. 1:

    Для хранения кодов операций, используемых для заполнения раздела 7 декларации по НДС, а также для заполнения реестра документов, подтверждающих льготу по НДС, в программе создан справочник Коды операций раздела 7 декларации по НДС.

    Рассмотрим первую не облагаемую НДС операцию.

    В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация на территории Российской Федерации медицинских изделий (изделий медицинского назначения) отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

    В справочник, подбором из классификатора, добавляется элемент с кодом 1010204 и наименованием Реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ, с включенным флажком Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ).

    Флажок Включается в реестр подтверждающих документов используется для включения операций в реестр документов, подтверждающих льготу по НДС. Для заполнения графы 2 «Вид (группа, направление) необлагаемой операции» вышеназванного реестра можно использовать реквизит Вид необлагаемой операции.

    Справочник Коды операций раздела 7 по НДС представлен на Рис. 2:

    Для того, чтобы операция по реализации медицинского оборудования автоматически попала в раздел 7 и в реестр подтверждающих документов, необходимо выбрать код операции в соответствующем элементе справочника Номенклатура. Причем, реквизит становится видимым (доступным) только при установленной ставке НДС — Без НДС

    Пример заполнения элемента справочника Номенклатура показан на Рис. 3:

    Далее, в обычном порядке, заполняется и проводится документ Реализация с видом операции Товары. В табличной части выбирается соответствующая номенклатура-товар, указывается его цена и ставка Без НДС.

    При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете спишет с кредита счета 41.01 «Товары на складах» в дебет счета 90.02.

    1 «Себестоимость продаж» реализованное медицинское оборудование (себестоимость оборудования в нашем примере составляет 150 000 рублей), начислит по кредиту счета 90.01.1 «Выручка» выручку, по дебету счета 62.

    01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»начислит задолженность. Также документ сделает необходимые записи в регистры.

    Заполнение документа Реализация и результат его проведения приведены на Рис. 4:

    • Кроме записей в обычные (знакомые нам) регистры, документ, при проведении, сделает записи в два новых регистра.
    • Регистр накопления Необлагаемые НДС операции предназначен для учета сумм реализации и сумм приобретения товаров по кодам операции и используется для подготовки к заполнению раздела 7 декларации по НДС.
    • Регистр сведений Документы по необлагаемым НДС операциям предназначен для запоминания реквизитов документов по сделке (накладная, договор) и используется для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС.
    • Движения документа Реализация по вышеназванным регистрам показаны на Рис. 5:

    Рассмотрим вторую не облагаемую НДС операцию.

    В соответствии с пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, если работы связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом (к таким работам относится, в частности, ремонт), местом реализации работ не признается территория Российской Федерации, и, следовательно, они не подлежат налогообложению.

    В справочник Коды операций раздела 7 по НДС необходимо, подбором из классификатора, добавить элемент с кодом 1010812 и наименованием Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

    Флажок Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) по умолчанию выключен, так как данный код операции не имеет никакого отношения к статье 149.

    Флажок Включается в реестр подтверждающих документов без включения предыдущего флажка не активен.

    Справочник Коды операций раздела 7 по НДС представлен на Рис. 6:

    Если по договору с покупателем отражаются исключительно операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, операции местом реализации, которых не признается территория Российской Федерации, то код операции удобно указать в справочнике Договоры, не указывая его в справочнике Номенклатура. В справочнике Договоры код операции выбирается в разделе «НДС».

    Пример заполнения элемента справочника Договоры показан на Рис. 7:

    Далее, заполняется и проводится документ Реализация с видом операции Услуги. В табличной части выбирается соответствующая номенклатура-услуга, указывается ее цена и ставка Без НДС.

    При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете начислит по кредиту счета 90.01.1 выручку, по дебету счета 62.01начислит задолженность и сделает необходимые записи в регистры.

    Заполнение документа Реализация и результат его проведения оказаны на Рис. 8:

    1. В отличие от предыдущего примера, документ, при проведении, сделает запись только в регистр накопления Необлагаемые НДС операции, так как флажок Включается в реестр подтверждающих документов по данному коду операции не включен.

    Запись вышеназванного регистра показана на Рис. 9:

    В конце квартала необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС. Документ формируется последним, после выполнения всех остальных регламентных операций по НДС. Это хорошо видно в Помощнике по учету НДС.

    Фрагмент Помощника по учету НДС показан на Рис.10:

    Вначале сформируем регламентный документ Распределение НДС. Документ полностью заполняется нажатием всего одной кнопки «Заполнить».

    Как мы уже отмечали, выручка, облагаемая НДС, за квартал составляет 1 500 000 рублей, выручка, не облагаемая НДС — 500 000 рублей (200 000 рублей + 300 000 рублей).

    Пусть для простоты, организацией за квартал получен только один счет-фактура, НДС по которому подлежит распределению — приобретена услуга на сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18% (18 000 рублей), расходы по которой отнесены в общехозяйственные (счет 26).

    При распределении, соответственно, сумма 13 500 рублей относится к деятельности, облагаемой НДС, и будет приниматься к вычету, а 4 500 рублей относятся к деятельности, не облагаемой НДС, и будут учитываться в стоимости приобретенной услуги в общехозяйственных расходах.

    При проведении документ в бухгалтерском учете сделает записи по счету 19.04 — спишет соответствующие суммы НДС с аналитики Распределяется на аналитику Принимается к вычету и на аналитику Учитывается в стоимости. Сумма НДС, подлежащая включению в стоимость (4 500 рублей), спишется с кредита счета 19.04 в дебет счета 26.

    • Регламентный документ Распределение НДС и результат его проведения приведены на Рис. 11:
    • Документ, при проведении, сделает запись в регистр накопления Необлагаемые НДС операции без какой-либо аналитики на сумму НДС, включенного в стоимость.
    • Запись регистра показана на Рис. 12:
    • Создадим и заполним регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.

    Документ заполняется на основании данных из регистра накопления Необлагаемые НДС операции. На основании записей регистра с кодом операции, созданных документами Реализация, формируются строки документа.

    На основании записи без кода операции, созданной регламентным документом Распределение НДС, формируется графа 4 «НДС распределенный», при этом сумма НДС распределяется по всем строкам пропорционально сумме реализации.

    1. При проведении документ спишет записи регистра Необлагаемые НДС операции (они свое отработали), суммирует строки с одинаковым кодом операции и сформирует записи оборотного регистра накопления Записи раздела 7 декларации по НДС.
    2. Регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС и результат его проведения приведены на Рис. 13:
    3. Теперь осталось только сформировать и заполнить Декларацию по НДС за третий квартал 2017 года и посмотреть, как у нас выглядит Раздел 7.
    4. В графе 1 указываются коды операции в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения декларации.
    5. При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4.

    При отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

    • Раздел 7 Декларации по НДС после автоматического заполнения показан на Рис. 14:
    • Отчет Реестр к разделу 7 декларации формируется на основании записей регистра сведений Документы по необлагаемым НДС операциям и предназначен для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС в соответствии с Письмом ФНС от 26 января 2017 года № ЕД-4-15/1281@ (Рис. 15):

    Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?

    Главная страница » 1С Бухгалтерия » УЧЕТ И НАЛОГИ » НДС » Декларация по НДС » Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?

    В Разделе 7 декларации по НДС указывается все, что куплено без НДС, или только то, что использовано для необлагаемых операций?

    Для заполнения Раздела 7 декларации по НДС важно под какие операции сделано приобретение, а не то — с НДС покупка или Без НДС.

    В соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее – Порядок) в Разделе 7 указываются операции:

    И если товары, работы, услуги приобретены под операции, указанные выше, то их надо отразить в Разделе 7 декларации по НДС.

    При этом заполняются:

    • графа 1 – код в соответствии с Приложением N 1 к Порядку;
    • графа 2 – сумма переданных товаров (работ, услуг);
    • графа 3 – стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), по которым поставщик не предъявлял НДС;
    • графа 4 – НДС по приобретениям, не подлежащий вычету.

    Графы 3, 4 Раздела 7 заполняются только для операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ!

    Если отражается передача товаров (работ, услуг), не признаваемая реализацией (п. 2 ст. 146 НК РФ) или местом осуществления которой не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ), то в графах 3, 4 ставится прочерк (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

    Также в разделе 7 по стр. 010 показываются авансовые платежи за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) длительность производственного цикла по которым составляет свыше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).

    Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

    • Не облагаемые НДС операции
    • Если Вы еще не подписаны:
    • Активировать демо-доступ бесплатно →
    • или
    • Оформить подписку на Рубрикатор →
    • После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Помогла статья? Оцените её

    (2

    Заполнение раздела 7 декларации по НДС

    Государство заботится о компаниях, занимающихся разного вида деятельностью.

    Так, присутствующие в налоговом кодексе пункты позволяют малым и большим предприятиям проводить продажи продукции без обложения налогами или по сниженной ставке.

    К таким пунктам относится раздел 7 декларации по НДС, он позволяет компаниям получить существенную поддержку от государства в виде необложения налогами.

    Одним из самых крупных налогов является НДС. Существует ряд льготных процессов, позволяющих осуществлять операции по сниженному налогообложению.

    Но не всегда проводимые льготы предусматривают отсутствие отчетности. Все предприниматели обязаны своевременно подавать декларацию в соответствующие органы, даже если проводят операции, освобожденные от НДС.

    Для таких видов операций в декларации присутствует 7 раздел декларации.

    Кто должен заполнять раздел №7

    Заполнение раздела 7 декларации по НДС обязаны выполнять все налоговые агенты и налогоплательщики в следующих случаях:

    • Проводятся операции, освобожденные от НДС.
    • Проводимые операции не относятся к объектам, подходящим под налогообложение.
    • Процессы, связанные с реализацией услуг и работы, место реализации которых не имеет силы на территории страны.
    • Оплата стоимости поставок товара – работы, предоставления ряда услуг, срок производства которого превышает 6 месяцев с момента получения суммы оплаты.

    Как заполнить раздел 7 декларации по НДС, знает любой хороший бухгалтер. Но приступать к его заполнению нужно лишь в том случае, если в течение прошедшего квартала была проведена хотя бы одна операция из перечисленных выше. Если кроме них в последние месяцы других процессов не было, то помимо седьмого раздела необходимо будет заполнить титульный лист и 1 раздел.

    Список кодов операций к разделу 7 декларации НДС

    Все виды операций обладают своими кодами, определить нужный можно в таблице по ссылке.

    Все показатели в разделе заполняются слева направо. Если во время заполнения остаются пустые графы, в них следует поставить прочерк. В качестве подтверждения правильности заполнения раздела предприниматель ставит в указанном месте подпись и дату.

    Нужны ли счета–фактуры?

    Практически всем налогоплательщикам, проводящим операции, не облагающиеся НДС, известно, что им не надо заниматься выставлением счетов–фактур.

    Так для чего в таком случае существует раздел 7 НДС? Он заполняется счетами–фактурами, полученными вследствие проведенных операций, с которых не взимается налог.

    В декларацию по НДС обязательно должна заноситься информация из книги продаж и бухгалтерского регистра.

    Поэтому если проводимая финансовая безналоговая операция будет отражена на отдельном бухгалтерском субсчете в продажах, не подходящих под налогообложение, то требуемая сумма для занесения ее в графу 2 раздела 7 берется из кредита субсчета.

    Законодательство не запрещает предпринимателям заполнять счета-фактуры. Но стоит знать, что все счета–фактуры должны пройти процедуру фиксирования в книге продаж. Подобные действия не рассматриваются как нарушение.

    Смотрите интересное видео про нюансы заполнения данного раздела:

    Нюансы в заполнении раздела

    Для всех кодов в разделе выделены определенные строки. Многие налогоплательщики совершают ошибку при заполнении бланка, используя в нескольких строках одинаковый код, отображающий вид проводимых операций.

    В действительности код операции в декларации по НДС в разделе 7 к графам 1–4, указывать следует лишь в одной строке — напротив всей суммы, которая относится к операциям с одинаковым кодом.

    Стоит знать, что этот код использовать можно лишь по реализации, но не приобретению.

    Если компания осуществляет продажу необлагаемого налогом товара или же приобретенного у контрагента, имеющего освобождение от налога, стоимость товара обязательно следует занести в графу 3.

    Чего не следует вносить в налоговую декларацию

    Не надо вписывать приблизительную цену принятого безвозмездно имущества и суммы выданных займов.

    Хотя стоит заметить, что хоть сумма займа не является подвергающейся под налогообложение операцией, начисляемые по ней проценты считаются своеобразной оплатой за предоставленные компанией услуги. Поэтому этот вид операции обязательно фиксируется в документе.

    В 7 разделе происходит только отображение начисленных процентов. Их начисление должно осуществляться каждый месяц на сумму займа, который остается в последний календарный день уходящего месяца.

    Заполнение 7 раздела декларации по НДС происходит в том случае, если в течение квартала была проведена хоть одна безналоговая операция, в ином случае его можно оставить пустым.

    При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога неизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение используется в разделах 2, 4-7.

    Эти разделы заполняются не всегда, а лишь в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись соответствующие операции, а именно, если ИП или фирма выступали налоговым агентом по НДС, осуществляли экспортные операции либо же были освобождены от уплаты налога.

    Эти случаи и требуют отметить соответствующие коды вида операции в декларации по НДС.

    Коды операций по налогу на добавленную стоимость, которые необходимо отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку заполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

    Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В них приводится кодировка, дается расшифровка вида операции, а также указание на конкретную статью Налогового кодекса, которой предусмотрено правило обложения НДС для того или иного случая.

    Операции без НДС

    В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции 1010800 в декларации по НДС объединяет операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса.

    Это раздел 1 таблицы кодов, при этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС.

    Если говорить более конкретно, это может быть, например, код операции 1010806 в декларации по НДС — операции по реализации земельных участков или долей в них (подп.

    Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж

    6 п. 2 ст. 146 НК РФ) или передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.

    Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса.

    Это, например, код операции 1010204 в декларации по НДС — реализация отечественных медицинских товаров, таких, как важнейшие и жизненно необходимые медицинские товары, протезно-ортопедические изделия или очки и линзы для коррекции зрения или код операции 1010245 — услуги по реализации общеобразовательных или профессиональных образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями. Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и используется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.

    Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

    • код операции 1010274 в декларации по НДС — торговля ломом и отходами черных и цветных металлов;
    • код операции 1010211 в декларации по НДС — оказание медицинских услуг, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (кроме финансируемых из бюджета);
    • код операции 1010256 в декларации по НДС — реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
    • код операции 1010288 в декларации по НДС — передача безвозмездно работ, товаров, услуг или имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
    • код операции 1010243 в декларации по НДС — Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций;
    • код операции 1010292 в декларации по НДС — операции займа.

    Следующая группа кодов – 1010400 или раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании различных пунктов статьи 164 Налогового кодекса. Если компания или ИП совершали их в отчетном периоде, то соответствующая информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.

    Примеры связок «код-операция» в данном случае можно выделить следующие:

    • код операции 1010410 в декларации по НДС — реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
    • код операции 1010421 в декларации по НДС — продажа товаров на территорию государств — членов ЕАЭС;
    • код операции 1010425 в декларации по НДС — предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международных перевозок;
    • код операции 1010447 в декларации по НДС — корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров, отказом от работ или услуг, по которым ранее было подтверждено право на применение нулевой ставки НДС;
    • код операции 1011422 в декларации по НДС — продажа сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

    Если фирма или индивидуальный предприниматель признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС. Операции налогового агента представлены в разделе 4 и объединены кодировкой 1011700, а также положениями статьи 161 Налогового кодекса.

    В подобных случаях могут применяться коды, такие, как, например, код 1011711 — реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ и реализация работ и услуг данных иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов или код 1011703 — предоставление органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации или муниципального имущества.

    Операции по объектам основных средств

    Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с кодировкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пунктами 1 и 6.

    Суть подобных операций в том, что суммы НДС по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет, если, например, объект недвижимости начал использоваться в деятельности, не подпадающей под НДС. В этом случае ранее возникшее и реализованное право на вычет теряется на основании пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса.

    Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС лишь раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такого объекта в эксплуатацию.

    Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

    Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

    В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

    В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

    • Например, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:
    • – 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;
    • – 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);
    • – 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;
    • – 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;
    • – 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

    Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

    1. В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:
    2. – 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
    3. – 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
    4. – 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);
    5. – 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).
    6. Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

    Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

    • Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:
    • – 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;
    • – 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;
    • – 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).
    • Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

    Здравствуйте.

    Если вас интересует отражение операций по выдаче займов, то их надо отражать в разделе 7 декларации по НДС по кодам 1010801 или 1010800. Операция по начислению процентов должна быть отражена в разделе 7 налоговой декларации по НДС по коду 1010292.

    Если вас интересвует отражение операций по уступке требований цедентом, которая не облагается НДС, то надо заполнить раздел 7 декларации по НДС так:

    — в графе 1 проставить код 1010258,

    — в графе 2 — сумму уступленного долга,

    — графы 3 и 4 тоже надо заполнять, если у вас есть для этого данные.

    Так, в графе 3 надо отразить стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в том числе стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также у лиц, не являющихся плательщиками налога. Разумеется, если такие товары (работы, услуги) были использованы для операции по заключению договора цессии.

    Если у вас уступка (а не переуступка) требований, вытекающих из договора займа, то указывать в графе 3 сумму выданного вами займа наравне со стоимостью безНДС-ных товаров (работ, услуг), использованных для цессии, нет оснований. Ведь вы ни у кого заем «не приобретали».

    В графе 4 отразите не принимаемый к вычету входной НДС, который относится к операции по заключению вами договора цессии.