Справочник Бухгалтера

Согласно приказу ФНС от 17 января 2018 года, применять новую форму нужно будет уже в отчете за 2017 год, но не ранее чем через 2 месяца после даты опубликования.

Обзор изменений формы 6-НДФЛ

Первым делом необходимо обратить внимание на титульный лист:

• реквизит «Форма реорганизации (ликвидация) (код)», который заполняют правопреемники. Вероятно, остальные должны оставить его пустым;
• реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации». Его также заполняют только правопреемники. Остальным необходимо проставлять прочерки;
• правопреемникам предоставлено полномочие подтверждать достоверность и полноту сведений в расчете;
• кроме названия документа, подтверждающего полномочия представителя, нужно указывать реквизиты документа;
• обозначение «Форма по КНД 1151099» размещено слева;
• изменился штрихкод (его заменили и на следующем листе формы).

Изменился код для юрлиц, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками

В реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» такие юрлица вместо «212» должны указывать «214».

Как правопреемники отчитаются за реорганизованную организацию

Правопреемник должен сдать в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика расчет за последний период, за который реорганизованная организация должна была отчитаться, но не сделала этого.

В верхней части титульного листа нужно приводить ИНН и КПП правопреемника.

В реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» правопреемник должен указывать «215».

6-НДФЛ: код по месту нахождения

Если он является крупнейшим налогоплательщиком, то «216».

В реквизите «налоговый агент» необходимо приводить название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

В реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» потребуется указать одно из значений: 1 — преобразование; 2 — слияние; 3 — разделение; 5 — присоединение; 6 — разделение с одновременным присоединением; 0 — ликвидация.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» могут быть данные и по обособленным подразделениям реорганизованного юрлица.

Уточнили, как крупнейшим налогоплательщикам указывать КПП

КПП по месту нахождения организации нужно указывать по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. В данном случае 5-й и 6-й разряды КПП — «01». Значения «50» быть не должно.

Материал подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Бланк 6-НДФЛ нужен для ежеквартального отчета по суммам налога с доходов работников. Форма 6-НДФЛ — скачать бланк бесплатно. Образец формы «Форма 6-НДФЛ», пример заполнения.

С 2016 года налоговые агенты — организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы своим сотрудникам или же другим физическим лицам (п. Скачать Бланк Договора Купли Продажи Товара. 1 ст. Типовой Договор Купли Продажи Бланк Скачать. 226 НК РФ), начали сдавать форму 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Почему появилась форма 6-НДФЛ В связи с чем у налоговых органов появилась потребность в этой новой форме?

Мы все уже давно привыкли сдавать 2-НДФЛ. В этой форме отражаются все операции предприятия в части исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с его работников. 6-НДФЛ выстраивает аналогичные отношения между организацией и ФНС. Сейчас ФНС ориентирована на первоначальную проверку отчетов не инспекторами, а программными средствами. В связи с этим проводится компьютерная обработка данных бланка 6-НДФЛ: • В строчках 100 и 110 определяется тип дохода; • По строке 120 ФНС проверяет сроки перечисления платежных поручений по НДФЛ и сравнивает их с реестром соответствующих платежных поручений, поступивших в ФНС. Здесь сравниваются даты, находятся платежи, поступившие с опозданием сроков перечисления, и выставляются требования на уплату штрафов и пеней. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: •; •; •.

Сроки и периоды сдачи 6-НДФЛ Данная декларация должна представляться ежеквартально. Накладная Бланк От Кого Кому. Как обычно, это следующие периоды: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Сроки сдачи: не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом, за год – не позднее 01 апреля следующего календарного года. При этом, как и всегда, при совпадении дня сдачи декларации с выходным или праздничным днем срок продлевается до следующего рабочего дня. Например, если сдаем годовой 6-НДФЛ, то последним днем сдачи будет г., а затем 1 квартал 2017г. Сдаем соответственно не позднее г.

Если налоговый агент задержался с отчетом, то начисляется штраф. Размер его 1000 руб. За каждый месяц просрочки (как полный, так и и неполный) согласно пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса. Особенности заполнения титульного листа: периоды представления и их коды Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов: Титульный лист заполняется аналогично другим налоговым декларациям.

Какие ошибки допускают в новой форме 6-НДФЛ

Напомним коды периодов, указанных в приложении 1 к данной отчетности: Код Наименование 21 1 квартал 31 полугодие 33 9 мес. 34 год 51 1 квартал при ликвидации или реорганизации 52 полугодие при ликвидации или реорганизации 53 9 мес. При ликвидации или реорганизации 90 год при ликвидации или реорганизации Если организация в апреле соответствующего налогового периода решила провести ликвидацию или реорганизацию, то в этой строчке проставляется код «52». Также в Приложении 1 отмечается, что в строке «(налоговый агент)» пишется сокращенное или полное наименование (если нет сокращенного) юридического лица по его учредительным документам.

Строка заполняется суммарно по всем кодам вычетов приказ ФНС России от С дивидендов налог указывается в графе и рассчитывается так же. Сумма авансов Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В остальных случаях нет данных для заполнения строки , и указывается ноль. Итоги раздела 1 Шаг 6. Число людей, получивших доходы с начала года В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.

Общая сумма удержанного налога по всем ставкам Строка — исчисленный налог, т. Строка — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода. В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи. Сверить данные по стр.

Форма поиска

За 3-й квартал года значение стр.

6-НДФЛ: как заполнить код места нахождения учета

Обратите внимание, что не в этом периоде, а именно за этот период. Проверить правильность значений строк и можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным. Для 3-го квартала расхождения должны составить сумму платежей за сентябрь года, уплаченных в октябре, согласно требованиям законодательства.

Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее. Не удержанный налог В графу вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам. Возвращенный налог В строчке отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль. Раздел 2 Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за последний квартал, а не за период с начала года.

В нем указываются даты выплаты работникам доходов и крайние сроки перечисления НДФЛ, а также суммы, которые соответствуют доходу и налогу. Расположить даты перечислений работникам нужно в хронологическом порядке. Дата получения дохода работниками В графе отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным.

Сведения по одному дню должны быть просуммированы, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно. Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат.

Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты.

Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется. Поэтому допустимо указать в этой строке последнее число, например, апреля года, хотя зарплату за апрель работники получили только в мае. А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан именно в день их получения.

Удивительно, но факт! Надпись создают непрерывной, с хорошей насыщенностью, без искажений, допускающих двоякое прочтение.

Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты перечисления на счет в банке или выдачи из кассы. Если матпомощь в натуральной форме, то в строке надо указать дату передачи доходов. День удержания налога налоговым агентом Строка содержит дату день, месяц, год удержания налога. Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи с налогооблагаемой части , вознаграждения за оказанные работы выполненные услуги и прочих платежей в пользу работника можно только в день перечисления дохода работнику.

Дата перечисления налога в бюджет Значение строки — это поле, отражающее дату перечисления НДФЛ в бюджет согласно законодательству. Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление. А вот налог с отпускных, больничных можно уплатить не сразу — главное, успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ст. Для отпускных допустимы следующие даты, отраженные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ: Доход до удержания налога В поле указывается сумма, полученная работником либо работниками в случае выплаты списком на определенную дату заполненную в графе слева до того, как был удержан налог.

Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход. По таким случаям можно привести разъяснения официальной позиции следующих ведомств: Если налогооблагаемая база уменьшалась на размер налоговых вычетов, сумму налога отражают с учетом вычетов, т.

Напоминаем, что суммы налоговых вычетов указываются нарастающим итогом в разделе 1.

Отчетные периоды

Если 3 человека при получении дохода в месяце имеют стандартный вычет на ребенка руб. Сумма НДФЛ, которая указывается в стр. Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены.

В ячейках без значений ставятся прочерки. На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками.

Скачать форму 6 НДФЛ.

Читайте также:

Если жена рожает от другого

Рефинансирование ипотеки порядок действий

Ипотека для молодой семьи в 2017 году госпрограмма сбербанк отзывы

Узнать наличие штрафов гибдд по номеру машины

Прописка ребенка при разводе

Возрождение кредитный калькулятор ипотека